401(k) (Čeština)
omezení odkladu Příspěvkuedit
existuje maximální limit na celkový roční odklad platu zaměstnance před zdaněním nebo odklad platu Roth do plánu. Tento limit, známý jako“ limit 402 (G)“, byl $19,000 pro 2019, a je $19,500 pro 2020. Pro budoucí roky může být limit indexován pro inflaci a zvyšuje se v krocích po 500 USD. Zaměstnanci, kteří jsou alespoň 50 let kdykoliv v průběhu roku jsou nyní povoleny další před zdaněním“ dohnat “ příspěvky až do výše $ 6,000 pro 2015-2019, a $6,500 pro 2020., Limit pro budoucí příspěvky“ dohnat “ může být také upraven pro inflaci v krocích po $500. Do způsobilých plány, zaměstnanci mohou volit přispět na pre-daňového základu nebo Roth 401(k) příspěvky, nebo kombinace obou, ale celkem ty dva příspěvky částky nesmí být vyšší než příspěvek limit za jeden kalendářní rok. Tento limit se nevztahuje na volby bez Rothů po zdanění.,
Pokud zaměstnanec přispívá více než maximální limit před zdaněním/Roth na účty 401(k) v daném roce, musí být přebytek i domnělý zisk těchto příspěvků stažen nebo opraven do 15.dubna následujícího roku. Toto porušení se nejčastěji nastane, když se člověk přepne zaměstnavatelů v polovině roku a poslední zaměstnavatel nemusí vědět, prosazovat limity příspěvek za své zaměstnance., Pokud toto porušení je si všiml příliš pozdě, zaměstnanec bude nejen být povinen zaplatit daň na nadměrné příspěvek byl rok vydělal, daň bude efektivně zdvojnásobí jako pozdní nápravná distribuce je třeba oznámit znovu jako příjmy spolu s příjmy na takový přebytek v roce pozdní korekci.
plány, které jsou nastaveny podle oddílu 401 (K), mohou mít také příspěvky zaměstnavatele, které nemohou překročit jiné regulační limity., Zaměstnavatel odpovídající příspěvky mohou být provedeny jménem určených Roth příspěvků, ale zaměstnavatel zápas musí být provedeno na základě před zdaněním.
některé plány mají také ustanovení o sdílení zisku, kde zaměstnavatelé přispívají na účet a mohou nebo nemusí vyžadovat odpovídající příspěvky zaměstnance. Tyto dodatečné příspěvky mohou nebo nemusí vyžadovat odpovídající příspěvek zaměstnance k jejich získání. Stejně jako u odpovídajících fondů se tyto příspěvky provádějí také na základě před zdaněním.,
existuje také maximální limit příspěvku 401(K), který se vztahuje na všechny příspěvky zaměstnance a zaměstnavatele 401(k) v kalendářním roce. Tento limit je oddíl 415 limit, což je menší 100% z celkové kompenzace před zdaněním zaměstnance nebo $ 56,000 pro 2019, nebo $ 57,000 v 2020. Pro zaměstnance nad 50 let se do limitu 415 přidává také limit příspěvku na dohánění.,
vládní zaměstnavatelé ve Spojených státech(tj. federální, státní, krajské a městské vlády) mají v současné době zakázáno nabízet 401 (k) důchodové plány, pokud nebyl plán odchodu do důchodu stanoven před květnem 1986. Vládní organizace mohou místo toho zřídit oddíl 457(b) důchodový plán.
příspěvek deadlineEdit
pro korporaci nebo LLC zdaněné jako korporace musí být příspěvky provedeny do konce kalendářního roku., Pro výhradní vlastnictví, partnerství nebo LLC zdaněné jako jediné vlastnictví je lhůta pro uložení příspěvků obvykle lhůta pro podání osobní daně (15. dubna nebo 15. Září, pokud bylo podáno prodloužení).
Vysoce kompenzované zaměstnance (HCE)Upravit
, Aby pomohla zajistit, že společnosti rozšířit jejich 401(k) plány pro low-placené zaměstnanci, IRS pravidlo omezuje maximální odklad společností“s vysoce kompenzované zaměstnance (HCEs) založené na průměru odklad společností“s non-vysoce kompenzované zaměstnance (NHCEs)., Pokud méně kompenzovaní zaměstnanci ušetří více na odchodu do důchodu, pak HCEs mohou ušetřit více na odchodu do důchodu. Toto ustanovení je vynuceno „nediskriminačním testováním“. Testování nediskriminace bere míru odkladu HCEs a porovnává je s NHCEs. V roce 2008 byl HCE definován jako zaměstnanec s kompenzací vyšší než 100 000 dolarů v roce 2007 nebo jako zaměstnanec, který vlastnil více než 5% podniku kdykoli během roku nebo předchozího roku., Kromě limitu $100,000 pro stanovení HCEs se zaměstnavatelé mohou rozhodnout omezit nejlépe placenou skupinu zaměstnanců na 20% zaměstnanců seřazených podle náhrady. To znamená, že pro plány s první den plán-rok 2007 kalendářní rok, HCEs jsou zaměstnanci, kteří získali více než 100.000 dolarů v hrubé vyrovnání (také známý jako „Medicare mzdy“) v předchozím roce. Například, většina testování provedeno v roce 2009 byl pro rok 2008 plán-rok, což oproti roku 2007 plán-rok hrubý odškodnění 100 000 dolarů prahu za účelem zjištění, kdo byl HCE a kdo byl NHCE., Práh byl $125,000 pro 2019, a je $130,000 pro 2020.
skutečné procento odkladu (ADP) všech HCEs jako skupiny nesmí překročit 2 procentní body větší než všechny NHCEs jako skupina. Toto je známé jako ADP test. Když plán selže v testu ADP, má v podstatě dvě možnosti, jak přijít do souladu. Návrat přebytek může být vzhledem k HCEs snížit HCE ADP k předávání úroveň, nebo to může proces „kvalifikovaný non-povinně volitelný příspěvek“ (QNEC) na některé nebo všechny z NHCEs s cílem zvýšit NHCE ADP na úrovni potkávací., Návrat přebytečné vyžaduje plán poslat k dani distribuci HCEs (nebo reklasifikovat pravidelné příspěvky jako catch-up příspěvky podléhají roční catch-up limit pro ty, HCEs nad 50 let) do 15. Března roku následujícího po roce neúspěšného testu. QNEC musí být svěřen okamžitě.
obdobně se provádí test procenta ročního příspěvku (akt), ale zahrnuje také shodu zaměstnavatelů a příspěvky zaměstnanců po zdanění. ACP nepoužívají jednoduchý práh 2% a zahrnují další ustanovení,která mohou plánu umožnit“ posunout “ nadměrné rychlosti průchodu z ADP na akt., Neúspěšný test akt je rovněž řešen návratem přebytku, nebo qnec nebo kvalifikovaný zápas (QMAC).
existuje řada ustanovení „safe harbor“, která mohou společnosti umožnit osvobození od testu ADP. To zahrnuje vytvoření“ bezpečného přístavu “ příspěvku zaměstnavatele na účty zaměstnanců. Příspěvky Safe harbor mohou mít podobu shody (obvykle v celkové výši 4% mzdy) nebo nevolitelného sdílení zisku (celkem 3% mzdy). Safe harbor 401 (k) příspěvky musí být 100% svěřena po celou dobu s okamžitou způsobilostí pro zaměstnance., Tam jsou jiné administrativní požadavky do bezpečného přístavu, jako je povinnost zaměstnavatele informovat všechny způsobilé zaměstnanci možnost podílet se na plánu, a omezení zaměstnavatele v pozastavení účastníci z jiného důvodu, než v důsledku strádání odstoupení od smlouvy.
Automatické enrollmentEdit
Zaměstnavatelé jsou povoleny automaticky zapsat své zaměstnance v 401(k) plány, které vyžadují zaměstnance, aby se aktivně odhlásit, pokud nechtějí podílet (tradičně, 401(k)y potřebné zaměstnance, aby opt-in)., Společnosti nabízející takové automatické 401 (k) musí zvolit výchozí investiční fond a míru úspory. Zaměstnanci, kteří jsou automaticky zapsáni, se stanou investory do výchozího fondu ve výchozím kurzu, i když si mohou vybrat různé fondy a sazby, pokud se rozhodnou, nebo dokonce zcela odhlásit.
automatické 401 (k)s jsou navrženy tak, aby podporovaly vysokou míru účasti mezi zaměstnanci. Proto zaměstnavatelé mohou pokusí zapsat non-účastníky tak často, jak jednou za rok, ty, které vyžadují non-účastníci se odhlásit pokaždé, když se nechtějí podílet., Zaměstnavatelé se také mohou rozhodnout stupňovat míru výchozího příspěvku účastníků a povzbudit je, aby ušetřili více.
zákon o ochraně důchodů z roku 2006 učinil automatický zápis bezpečnější volbou pro zaměstnavatele. Před zákonem o ochraně důchodů byli zaměstnavatelé odpovědní za investiční ztráty v důsledku takových automatických zápisů., Pension Protection Act zřízen bezpečný přístav pro zaměstnavatele v podobě „Kvalifikovaný Default Investiční Alternativa“, což je investiční plán, který, pokud je vybrán zaměstnavatelem jako výchozí plán pro automaticky zařazeni účastníci, zmírňuje zaměstnavatel finanční odpovědnosti. Podle předpisů Ministerstva práce se jako QDIAs kvalifikují tři hlavní typy investic: fondy životního cyklu, vyvážené fondy a spravované účty. QDIAs poskytují sponzorům fiduciární úlevu podobnou úlevě, která platí, když účastníci kladně zvolí své investice.,
FeesEdit
401(k) plánuje účtovat poplatky za administrativní služby, služby správy investic a někdy i mimo poradenské služby. Mohou být účtovány zaměstnavateli, účastníci plánu nebo samotného plánu a poplatky mohou být přiděleny na jednoho účastníka, na plán, nebo jako procento aktiv plánu. Pro 2011, průměrný celkový administrativní a správní poplatky na 401(k) plán byl 0,78 procenta nebo přibližně 250 dolarů na jednoho účastníka., Nejvyšší soud Spojených států v roce 2015 rozhodl, že správci plánu mohou být žalováni za nadměrné poplatky a výdaje v Tibble v.Edison International. V případě Tibble, Nejvyšší soud vzal silný problém s velkou společností umístění plán investice do“ retail „podílových akcií podílových fondů na rozdíl od“ institucionálních “ akcií třídy.
Top-těžký provisionsEdit
IRS sleduje plány definovaných příspěvků, jako jsou 401(k)s cílem zjistit, zda jsou top-těžké, nebo vážený příliš silně v poskytování benefitů pro klíčové zaměstnance., Pokud jsou plány příliš těžké, musí to společnost napravit přidělením finančních prostředků ostatním zaměstnancům“ (známým jako neklíčoví zaměstnanci) benefitní plány.