co je formulář IRS 8938?
IRS Form 8938 je daňový formulář používaný některými americkými daňovými poplatníky, korporacemi, partnerstvími a trusty, které drží zahraniční aktiva nad určitou hranici. V případě potřeby musí být podána se zbytkem vašeho ročního daňového přiznání.
Pokud vy nebo vaše společnost držíte jakýkoli zahraniční majetek, je důležité vědět, zda potřebujete vyplnit formulář 8938 a jak jej správně vyplnit.
co je formulář IRS 8938?
formulář 8938 byl zaveden jako součást zákona o dani z cizího účtu (FATCA)., Tento zákon byl podepsán do práva Prezidentem Obamou na Březen 18, 2010, vytvořit přísnější požadavky na vykazování daňových poplatníků zahraničních aktiv a omezit vládní ztráty v důsledku offshore daňových předpisů. Daňoví poplatníci, podniky, partnerství se zahraničními aktivy při překročení nebo překročení prahových hodnot musí podat formulář 8939, když každý duben podávají své daně.
zahraniční investice držené prostřednictvím investičních účtů založených na USA nejsou hlášeny ve formuláři 8938 a nepodléhají pravidlům FATCA.
co se počítá jako zahraniční finanční aktivum?,
Zahraniční finanční aktiva—nebo „uvedených zahraničních finančních aktiv,“ jako IRS hovory nich—patří:
- Finanční účty vedené v institucích mimo USA, jako jsou bankovní účty, investiční účty, penzijní účty, odložené odškodnění plány, a podílových fondů
- Akcie, dluhopisy, nebo jiné cenné papíry vydané mimo USA, osoba a ne konat prostřednictvím investičního účtu
- Poznámky nebo dluhopisy vydané podle zahraniční osoba
- zájem o zahraniční subjekt, jako jsou zahraniční společnosti, zahraniční společnosti nebo zahraniční nemovitosti nebo důvěra
- Jakýkoli finanční nástroj nebo smlouva, které má emitent nebo protistrana, která není“t USA., osoba
- Osobní rezidencí a pronájem nemovitostí—pouze v případě, že“re držení zahraniční partnerství, korporace, důvěra, nebo, nemovitosti
, Který Využívá Formulář 8938?
technicky jsou všichni američtí daňoví poplatníci vystaveni FATCE, ale pouze za určitých okolností. Pokyny IRS Form 8938 se týkají „specifikovaných jednotlivců“ a „specifikovaných domácích subjektů“ a vysvětlují, kdy je vyžadováno podávání zpráv.
specifikované osoby zahrnují USA., občané, s bydlištěm cizinci, nerezidentní cizinci, kteří se rozhodnou být léčeni pobytu cizinců pro daňové účely, a nerezidentní cizinci, kteří pobývají v Americká Samoa nebo Puerto Rico.
daňoví poplatníci, kteří nejsou povinni podat daňové přiznání, protože vydělávají méně než požadavky na podání příjmů – stejně jako standardní odpočet pro většinu závislých od roku 2020-nemusí podat formulář 8938.,
Uvedené vnitrostátní subjekty patří nějaké „úzce držel“ korporace nebo partnerství, který splňuje následující podmínky:
- Osmdesát procent svých hlasovacích práv, akcií, nebo kapitál je v držení jedné osoby na poslední den z rok tex.
- padesát procent jeho hrubého příjmu je z pasivního příjmu nebo 50% jeho aktiv je drženo pro výrobu pasivního příjmu.
To se může vztahovat také na domácí důvěru, že má alespoň jeden zadaný aktuální příjemcem pro stanovené zdaňovací období.,
Formulář 8938 Limity pro Ohlašování
Kromě těchto kvalifikací, daňoví poplatníci musí splňovat určité prahové hodnoty, bude nutné podat Formulář 8938. Finanční úřad stanovil různé prahové hodnoty pro různé typy daňových poplatníků. To vše představuje součet držených zahraničních aktiv.
- Svobodní jednotlivci, kteří mají bydliště ve Spojených Státech jsou povinni podat Formulář 8938, pokud tržní hodnota jejich zahraničních finančních aktiv je větší než $50,000 na poslední den v roce nebo vyšší než 75 000 dolarů kdykoliv během roku.,
- ženaté jednotlivce, podání společně a s bydlištěm ve Spojených Státech jsou povinni podat Formulář 8938, pokud tržní hodnota jejich zahraničních finančních aktiv je větší než $100,000 na poslední den v roce, nebo větší, než 150 000 dolarů kdykoliv během roku.
- Ženatý jedinci podání samostatné výnosy a s bydlištěm ve Spojených Státech jsou povinni podat Formulář 8938, pokud tržní hodnota jejich zahraničních finančních aktiv je větší než $50,000 na poslední den v roce nebo vyšší než 75 000 dolarů kdykoliv během roku.,
- Svobodný osoby s bydlištěm mimo Spojené Státy a uspokojující buď bona fide rezidenta nebo fyzické přítomnosti testy jsou povinni podat Formulář 8938, pokud tržní hodnota jejich zahraničních finančních aktiv je větší než $200,000 na poslední den v roce nebo vyšší než 300.000 dolarů kdykoliv během roku.,
- ženaté jednotlivce, podání společně a s bydlištěm mimo Spojené Státy a uspokojující buď bona fide rezidenta nebo fyzické přítomnosti testy jsou povinni podat Formulář 8938, pokud tržní hodnota jejich zahraničních finančních aktiv je větší než $400,000 na poslední den v roce, nebo větší než $600,000 kdykoliv v průběhu roku.,
- ženaté jednotlivce, podání samostatně a s bydlištěm mimo Spojené Státy a uspokojující buď bona fide rezidenta nebo fyzické přítomnosti testy jsou povinni podat Formulář 8938, pokud tržní hodnota jejich zahraničních finančních aktiv je větší než $200,000 na poslední den v roce nebo vyšší než 300.000 dolarů kdykoliv během roku.
- korporace, partnerství a trusty, které splňují výše uvedené požadavky a mají celkovou hodnotu specifikovaných zahraničních finančních aktiv více než $50,000 v poslední den roku nebo více než $75,000 kdykoliv během roku.,
tyto prahové hodnoty jsou použitelné od prosince. 30, 2019.
daňoví poplatníci nejsou povinni podat formulář 8938, pokud nejsou splněny prahové hodnoty hlášení.
jak Hodnotit zahraniční aktiva
zahraniční finanční aktiva se měří pomocí jejich reálné tržní hodnoty v měně, ve které je aktivum denominováno. Daňoví poplatníci musí znát nejvyšší reálnou tržní hodnotu tohoto aktiva kdykoli během roku, stejně jako reálnou tržní hodnotu v poslední den roku.,
tyto tržní hodnoty se pak převedou na americké dolary pomocí směnného kurzu měny k poslednímu dni v roce. Daňoví poplatníci by měli používat směnné kurzy zveřejněné Úřadem fiskální služby nebo, pokud to není k dispozici, jiný veřejný dokument. Daňoví poplatníci musí specifikovat cizí měnu, použitý směnný kurz, a zdroj informací o směnném kurzu, zvláště pokud je to něco jiného než předsednictvo fiskální služby.,
kde získat formulář 8938
formulář 8938 si můžete stáhnout z webových stránek IRS nebo si jej získat od svého účetního. Můžete také najít většinu daňových formulářů IRS v mnoha knihovnách, poštách, obchodech s potravinami, obchodech s kancelářskými potřebami a tiskových centrech. Pokud soubor s on-line software, jako je TurboTax a jsou povinni podat formulář 8938, to bude obvykle zahrnuty automaticky, když software určí, že ji potřebujete.
jak vyplnit a přečíst formulář 8938
formulář 8938 uvádí všechny informace, které musí být nahlášeny IRS., Skládá se z šesti částí:
- Část I je pro finanční účty, jako je vklad nebo odnětí účtu u finanční instituce.
- Část II je pro jiné typy finančních aktiv, jako jsou akcie, dluhopisy a jiné finanční nástroje.
- Část III je souhrn ukazující, kde jsou příjmy ze zahraničních finančních aktiv vykázány jinde v daňovém přiznání.
- část IV je souhrn pro určité typy finančních aktiv vyjma vykazování na formuláři 8938, protože tyto informace jsou uvedeny jinde v daňovém přiznání.,
- Díly V a VI jsou prostě další detaily pro informace, které poskytnete v oddílech I až IV.
Postupujte podle pokynů pro vyplňování každý bod a připojte další listy podle potřeby popsat všechny účty uvedené v oddílech V a VI.
Může Formulář 8938 Být Podána E?
můžete E-file Form 8938 se zbytkem vašeho ročního daňového přiznání pomocí vašeho daňového podání software volby. Ujistěte se, že to uděláte do daňového termínu, pokud nepodáte příponu.,
, Kde Mailový Formulář 8938
Pokud jste soubor poštou, je nutné odeslat Formulář 8938 s Formuláři 1040, daňové platby a veškeré další příslušné daňové formuláře, razítko nebo před roční termín podání IRS zpracování úřadu pro vašeho státu. Tyto adresy najdete na webových stránkách IRS.
Jak podat Formulář 8938
podat Formulář 8938, můžete vyplnit fyzickou kopii a pošlete ji se zbytkem svého daňového přiznání a zaplacení daně o roční federální daňové evidence lhůty. Můžete také e-file formulář 8938 se zbytkem vašeho elektronického daňového přiznání.,
Formulář 8938 vs. Zahraniční Bankovní Účet, Zpráva (FBAR)
Formulář 8938 podobá starší verze Zahraniční Bankovní Účet, Zpráva (FBAR), ale Formulář 8938 volání pro větší detail a slouží jinému účelu, než k FBAR.
formulář 8938 usnadňuje dodržování zákona o vnitřních příjmech a je součástí daňového přiznání. Je považován za důvěrné informace o daňovém přiznání. Účelem FBAR je zajistit dodržování zákona o bankovním tajemství., Není součástí vašeho daňového přiznání, a proto se nepovažuje za důvěrné informace o daňovém přiznání.
FBARs mohou být a jsou sdíleny mezi různými vládními agenturami. Oni jsou používány především Ministerstva financí je finanční kriminality Enforcement Network Sledovat a bojovat proti mezinárodnímu praní špinavých peněz.
formulář 8938 je určen pro použití IRS k omezení mezinárodních daňových úniků., Formulář také požaduje informace o různých zahraničních aktivech, včetně zahraničních účtů, které drží aktiva, zatímco FBAR požaduje informace pouze o zahraničních účtech.
je vyžadován FBAR, pokud má kterákoli osoba, společnost nebo jiný subjekt Spojených států alespoň 10 000 USD držených na zahraničních účtech kdykoli během roku. Typy finančních účtů vykazovaných na FBAR se mírně liší od typů účtů vykázaných na formuláři 8938.,
daňoví poplatníci, kteří mají požadavek podat formulář 8938, mají obvykle povinnost hlásit většinu stejných informací také na FBAR. FBAR se podává samostatně u Ministerstva financí.
IRS poskytuje graf s podrobným porovnáním požadavků na formulář 8938 a FBAR.
Sankce Týkající se Formulář 8938
finanční ÚŘAD může uložit 10 000 dolarů trest za neschopnost podat Formulář 8938 ve lhůtě splatnosti daňového přiznání, včetně rozšíření, nebo pro podání neúplné nebo nepřesné Formulář 8938., Co“s více, IRS může posoudit další sankce ve výši $10,000 za každé 30-denní období nebo v rámci 30-denní lhůty, že Formulář 8938 zůstává nezařazeno do 90 dnů od oficiálního oznámení od IRS. Maximální pokuta je $ 50,000.
IRS předpokládá, že zahraniční finanční aktiva má dostatečnou hodnotu pro splnění ohlašovací prahy pokud Formulář 8938 není“t podal, a pokud zjistí, že poplatník vlastní jeden nebo více zahraničních finančních aktiv, které musí být hlášeny. Sankce mohou být prominuty, pokud daňový poplatník může prokázat přiměřený důvod pro nenahlášení aktiva na formuláři 8938.,
Pokud vlastníte cizí majetek a máte pochybnosti o tom, zda potřebujete podat formulář 8938, poraďte se s daňovým odborníkem.
Klíčové Takeaways
- Formulář 8938 je používán některých AMERICKÝCH daňových poplatníků a podniků na zprávy zahraničních aktiv držených v překročení určité částky, v závislosti na stavu podání.
- je součástí FATCA, zákona přijatého Obamovou administrativou v roce 2010 o omezení zahraničních daňových úniků.
- v případě potřeby musíte podat formulář 8938 s ročním daňovým přiznáním podle daňového dne, který je obvykle 15. dubna.,
- existují sankce kdekoli od $10,000 do $50,000, pokud splníte požadavky a nepodáte formulář 8938 včas.
- Pokud vlastníte zahraniční aktiva, můžete být také povinni podat FBAR Samostatně u Ministerstva financí.,