Definice odloženého daňového aktiva

co je odložené daňové aktivum?

položky v rozvaze společnosti, které mohou být v budoucnu použity ke snížení zdanitelného příjmu, se nazývají odložená daňová aktiva. Situace se může stát, když podnik přeplatil daně nebo zaplatil daně předem v rozvaze. Tyto daně jsou nakonec vráceny podniku ve formě daňové úlevy. Přeplatky se proto považují za majetek společnosti. Odložené daňové aktivum je opakem odložené daňové povinnosti, která může zvýšit částku daně z příjmu dlužné společností.,

Pochopení Odložené Daňové pohledávky

Odložené daňové pohledávky jsou často vytvořeny z důvodu zaplacených daní, nebo převedena, ale dosud uznána ve výkazu zisku a ztráty. Například odložená daňová aktiva mohou být vytvořena kvůli daňovým úřadům, které uznávají příjmy nebo výdaje v různých časech, než je tomu u účetního standardu. Toto aktivum pomáhá snížit budoucí daňovou povinnost společnosti., Je důležité si uvědomit, že odložená daňová pohledávka se uznává pouze když rozdíl mezi ztrátou hodnoty nebo znehodnocení aktiv se očekává, že k vyrovnání budoucí zisk.

odložené daňové pohledávky lze koncepčně přirovnat k nájemné placené předem, nebo vratné pojistné; zatímco firma už nemá peníze na ruku, to nemá srovnatelnou hodnotu, a to se musí odrazit v jeho účetní závěrce.

jak vznikají odložená daňová aktiva

nejjednodušším příkladem odloženého daňového aktiva je přenesení ztrát., Pokud podnik utrpí ztrátu ve finančním roce, je obvykle oprávněn tuto ztrátu použít, aby snížil svůj zdanitelný příjem v následujících letech. V tomto smyslu je ztráta přínosem.

dalším scénářem, kdy vznikají odložená daňová aktiva, je rozdíl mezi účetními pravidly a daňovými pravidly. Například odložené daně existují, když jsou výdaje vykázány ve výkazu zisku a ztráty dříve, než jsou požadovány daňovými úřady nebo pokud příjmy podléhají daním před zdaněním ve výkazu zisku a ztráty., V podstatě, kdykoli se liší daňový základ nebo daňová pravidla pro aktiva a/nebo závazky, existuje příležitost k vytvoření odloženého daňového aktiva.,

Praktický Příklad Odložené Daňové pohledávky, Výpočet

počítač výrobní společnost odhaduje, na základě předchozí zkušenosti, že pravděpodobnost, že počítač může být poslán zpět pro záruční opravy v příštím roce, je 2% z celkové produkce. V případě, že celkový příjem společnosti v prvním roce je $ 3,000 a záruční náklady ve svých knihách je $ 60 (2% x $3,000), pak zdanitelný příjem společnosti je $2,940., Většina daňových úřadů však neumožňuje společnostem odečíst výdaje na základě očekávaných záruk; společnost je tedy povinna platit daně z plných 3 000 USD.

je-Li daňová sazba pro společnosti činí 30%, rozdíl ve výši $18 ($60 x 30%) mezi splatné daně ve výkazu zisku a ztráty a skutečné daně placené daňovým orgánům je odložená daňová pohledávka.

důležité úvahy o odložených daňových aktivech

existují některé klíčové vlastnosti odložených daňových aktiv, které je třeba zvážit., Za prvé, počínaje daňovým rokem 2018 mohou být pro většinu společností přeneseny na neurčito, ale již nemohou být přeneseny zpět.

druhá věc, kterou je třeba zvážit, je, jak daňové sazby ovlivňují hodnotu odložených daňových aktiv. Pokud se daňová sazba zvýší, funguje to ve prospěch společnosti, protože hodnoty aktiv také stoupají, a proto poskytují větší polštář pro větší příjem. Pokud však sazba daně klesne, hodnota daňového majetku také klesá. To znamená, že společnost nemusí být schopna využít celou výhodu před datem vypršení platnosti.,

---