Maximální limity příspěvku podle plánu 529 podle stavu
každý stát má maximální souhrnný limit příspěvku na příjemce. Souhrnné limity 529 plánů se vztahují na všechny plány 529 spravované konkrétním státem a pohybují se od $235,000 do $529,000. Limit má pokrýt náklady na účast na drahé vysoké škole a postgraduální škole ve státě. Podle pravidel IRS musí program 529 poskytnout „odpovídající záruky“, aby se zabránilo příspěvkům nad rámec toho, co je zapotřebí k úhradě budoucích nákladů na vzdělávání příjemce.,
roční limity příspěvku na 529 plán
529 plány nemají roční limity příspěvků. Příspěvky do plánu 529 jsou však považovány za dokončené dary pro federální daňové účely a v roce 2019 až 15 000 dolarů na dárce na příjemce se kvalifikuje pro roční vyloučení z darovací daně. Nadměrné příspěvky nad $15,000 musí být hlášeny na IRS Form 709 a bude počítat s doživotní pozůstalostí daňového poplatníka a částkou osvobození od daně z darů ($11.58 milionů v 2020).,
existuje také možnost vytvořit větší bezcelní plán 529, pokud se s příspěvkem zachází, jako by byl rozložen rovnoměrně po dobu 5 let. Například paušální příspěvek $ 75,000 na plán 529 lze použít, jako by to bylo $15,000 ročně, pokud v příštích 5 letech nebudou poskytnuty žádné další dary stejnému příjemci. Prarodiče někdy používají tento 5letý průměr daně z darů jako strategii plánování nemovitostí.
aggregate 529 plan limits
každý stát stanoví souhrnný limit pro 529 plan balances., Tento limit se vztahuje na celkové zůstatky všech 529 plánů spravovaných konkrétním státem pro stejného příjemce po celou dobu životnosti účtů. Limity jsou založeny na ceně za účast na drahé 4leté vysoké škole a postgraduální škole v tomto státě.
Jakmile kombinované 529 plán zůstatky pro příjemce-stát 529 plány dosáhnout stavu je souhrnný limit, žádné další příspěvky mohou být provedeny jakoukoli 529 plán spravován státu., Účty nebude penalizován, pokud investiční zisk tlačit zůstatek nad limit, ale žádné další příspěvky mohou být provedeny, pokud v kombinaci 529 plán zůstatky klesnout pod limit. K tomu by mohlo dojít například v případě, že investice do plánu 529 poklesnou hodnotu nebo vlastník plánu 529 provede distribuci.
rodiny mohou přispět nad rámec souhrnného limitu státu tím, že přispějí k plánu jiného státu 529. Předpisy IRS nezakazují příjemci mít účty v různých státech s kombinovaným zůstatkem, který překračuje souhrnný limit státu., Jakákoli částka nad souhrnnou hranici státu však musí být vhodnou částkou na pokrytí budoucích potřeb vysokoškolského vzdělávání příjemce.
Státy s nejvyšší souhrnné limity
Zdroj: Savingforcollege.com výzkum
Státy s nejnižší souhrnné limity
Zdroj: Savingforcollege.com výzkum
Zobrazit kompletní seznam maximálních limitů příspěvků od státu.
Limity na 529 plán příjmů státu daňové výhody
Více než 30 státech nabízejí příjmů státu odpočet daně nebo daně z příjmů státu úvěr na 529 plán příspěvků., Ve většině států musí obyvatelé přispět k plánu 529 ve státě, aby měli nárok na státní daň z příjmu. Nicméně, v Arizoně, Arkansasu, Kansasu, Minnesotě, Missouri, Montaně a Pensylvánii, příspěvky na jakýkoli plán 529 mají nárok na roční státní daň z příjmu.
v Coloradu, Novém Mexiku, Jižní Karolíně a Západní Virginii je 529 plánových příspěvků plně odečitatelných ze státního zdanitelného příjmu. Ostatní státy omezují výši příspěvků, které jsou způsobilé pro státní daň z příjmu., Například v Pensylvánii mohou obyvatelé odečíst 529 plánových příspěvků až do výše ročního vyloučení daně z darů ($15,000 v 2019) Z Pennsylvánského zdanitelného příjmu každý rok. V Massachusetts obyvatelé mohou odečíst pouze až $1,000 za rok 529 plán příspěvky z Massachusetts zdanitelného příjmu.
některé státy umožňují daňovým poplatníkům převádět nadměrné příspěvky pro účely státní daně z příjmu. Například Louisiana, Ohio, Rhode Island, Virginie a Wisconsin umožňují carryforward nadměrných příspěvků na neomezený počet let., Tak,
pokud Ohio rodiče chtějí přispět více, než je jejich stát je roční limit 4.000 dolarů za příjemce, mohou odečíst přebytek v budoucích letech v krocích po 4.000 dolarů za rok, dokud celý příspěvek částka se odečte. Maryland umožňuje carryforward až 10 let, zatímco Arkansas, Connecticut, Oklahoma, Oregon a Washington DC to umožňují 4 nebo 5 let.
jiné státy však neumožňují převádět nadbytečné příspěvky pro účely státního odpočtu daně z příjmu., Například Illinois poskytuje roční odpočet daně ze státního příjmu pro společné příspěvky až do výše $20,000, bez přenesení nadměrných příspěvků. Pokud manželé měli přispívat paušální částku 75 000 dolarů, aby Illinois 529 plán, pomocí 5-rok dárek-daně v průměru nebo přispět $15,000 každý 529 plány dvou příjemců, mohou odečíst pouze 20 000 dolarů z Illinois zdanitelných příjmů. V budoucích zdaňovacích letech by si nemohli nárokovat státní odpočet daně z příjmu ze zbývající částky příspěvku. To poskytuje odrazující k tomu, aby paušální příspěvek.,
podívejte se na seznam limitů pro daň z příjmu každého státu zde