Odpočty obchodních vozidel za rok 2020
nákupy obchodních vozidel: co je odečitatelné pro rok 2020?
Nákupy nových a ojetých obchodních vozidel mohou být podle platného daňového práva způsobilé pro daňové úlevy. Pokud potřebujete nové vozidlo k použití pro obchodní účely, přečtěte si tyto údaje dříve, než půjdete nakupovat. Některá vozidla mohou mít nárok na větší odpočty než jiná.,
První Rok Odpisování Přestávky
Daňové Škrty a Jobs Act (TCJA) umožňuje neomezený 100% v prvním roce bonus odpisy pro kvalifikaci nových a použitých prostředků (včetně způsobilých vozidel), které jsou získány a uvedeny do provozu od 28. září, 2017 a 31. prosince 2022. Aby však použité aktivum mělo nárok na 100% odpisy bonusu v prvním roce, musí být pro daňového poplatníka (vy nebo váš podnikatelský subjekt) nové.,
TCJA také trvale zvýšila limit výdeje sekce 179 pro kvalifikované nákupy aktiv z $500,000 v 2017 na $ 1 milion pro daňové roky začínající v 2018 a dále. Tento zlom se však postupně zastavil u kvalifikačních nákupů přes 2, 5 milionu dolarů v roce 2018 (oproti 2 milionům dolarů v roce 2017).
pro daňové roky po roce 2018 budou tyto částky každoročně upravovány o inflaci. Údaje očištěné o inflaci za rok 2020 jsou 1,04 milionu USD, respektive 2,59 milionu USD. Pro rok 2021 činí částky očištěné o inflaci 1,05 milionu dolarů a 2,62 milionu dolarů.
sec ., 179 výdej za kvalifikované nákupy aktiv je postupně ukončen na základě dolaru za dolar za nákupy, které překračují prahovou částku. Takže ne § 179 odpočet je k dispozici, pokud vaše celkové investice v kvalifikaci majetku je výše $3.63 milionů pro rok 2020 ($3.67 milionu na rok 2021).
těžká vozidla
těžká SUV, snímače a dodávky jsou považovány za daňové účely jako dopravní zařízení. Tak, oni nárok na 100% první rok bonus odpisy a sec.179 výdej, pokud se používá více než 50% pro podnikání. To může poskytnout obrovskou daňovou úlevu pro nákup nových a použitých těžkých vozidel.,
Pokud se však těžké vozidlo používá 50% nebo méně pro obchodní účely, musíte po dobu šesti let znehodnotit procento nákladů na obchodní využití vozidla.
Chcete-li ilustrovat potenciální úspory z těchto daňových úlev v prvním roce, předpokládejme, že si v roce 2020 koupíte nové těžké SUV $65,000 a použijete jej 100% pro své podnikání. Můžete odečíst celý $65,000 v 2020 díky 100% první rok bonus odpisování privilegium. Používáte-li vozidlo pouze 60% pro podnikání, váš první rok odpočet by $39,000 (60% x $65,000).,
Chcete-li se kvalifikovat jako „těžké“ vozidlo, musí mít SUV, pickup nebo dodávka hrubé hodnocení hmotnosti vozidla výrobce (GVWR) nad 6 000 liber. GVWR vozidla můžete ověřit pohledem na štítek výrobce, který se obvykle nachází na vnitřním okraji bočních dveří řidiče, kde závěsy dveří splňují rám. Příklady vhodně těžkých vozidel patří Audi Q7, Buick enkláva, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia, a mnoho full-size snímače.,
osobní vozidla zahradní odrůdy
daňové úlevy pro osobní automobily (definované jako lehké SUV, snímače a dodávky) jsou méně štědré než u těžkých vozidel. Odpisy limity pro osobní auta, získané po září 27, 2017, a uvedena do provozu v roce 2020, jsou:
Pokud je vozidlo používá méně než 100% pro podnikání, tyto příspěvky jsou řezané zpět úměrně.,
Důležité: Pro vozidla nárok na tyto daňové úlevy, musí být použito více než 50% pro účely podnikání, a poplatník nesmí volit z odpočty pro třídu majetku, který zahrnuje osobní automobily (pět let vlastnictví).
přemýšlíte o leasingu?
obchodní využití pronajatého vozidla může být daňově uznatelné. Pokud je pronajaté vozidlo používáno 100% pro obchodní účely, jsou plné náklady na pronájem odečitatelné jako běžné obchodní náklady., Nájemci dražších vozidel však musí zahrnout určitou částku do příjmů za každý rok pronájmu, aby částečně kompenzovali odpočet nájmu.
výše zahrnutí příjmů se liší podle počáteční reálné tržní hodnoty pronajatého vozidla a roku pronájmu. Finanční úřad nedávno zveřejnil tabulku, která má daňovým poplatníkům pomoci určit od roku 2020 výši nájmu vozidel s nájemními podmínkami upravenou o inflaci.například předpokládejme, že vaše firma pronajme lehký nákladní vůz s reálnou tržní hodnotou $66,500 1. ledna 2020 na tři roky., Předpokládejme, že se používá pouze pro obchodní účely. Podle tabulky IRS by vaše výše zahrnutí příjmů za každý rok pronájmu byla následující:
- $40 v roce 2020,
- $89 v roce 2021 a
- $131 v roce 2022.
pronájem zařazení stůl je navržen tak, aby pomoci vyrovnat daňové výhody leasingu luxusní auto ve srovnání s nákupem a s rozšířenou první rok odpisování daňové úlevy.
obraťte se na svého daňového poradce Brady Ware a prodiskutujte výhody a nevýhody leasingu vs. nákup obchodního vozidla. Daně jsou jen jedním z úvah v tomto kritickém rozhodnutí.,
Food for Thought
limity sec. 179 byly tcja trvale rozšířeny. Program odpisů bonusů za první rok však postupně začne postupně snižovat 20% ročně počínaje daňovými roky počínaje rokem 2023. A program odpisů bonusů vyprší po roce 2026, pokud jej Kongres neprodlouží.
uvědomte si také, že dnešní daňové sazby a předpisy přátelské k podnikání nemusí trvat. V budoucnu by Kongres mohl schválit legislativu, která by změnila současné odpočty a daňové sazby — nebo dokonce zrušit program odpisů bonusů a sec., Celkem 179 odpočtů – na pokrytí finančních úlev COVID-19 a dalších výdajových programů. Je tedy důležité být připraven na různé scénáře. Pro některé daňové poplatníky může být výhodné odhlásit se od odpisů bonusů a sec. 179 pro rok 2020 a namísto toho požadovat nižší odpisy v prvním roce a odložit odpočty do budoucích let, kdy se daňové sazby pravděpodobně zvýší.