401 (k) (Dansk)
Bidrag udsættelse limitsEdit
Der er en maksimumsgrænse for den samlede årlige medarbejder før skat eller Roth løn udsættelse i planen. Denne grænse, kendt som” 402 (g) grænse”, var $19,000 for 2019, og er $19,500 for 2020. For de kommende år kan grænsen indekseres for inflation, stigende i trin på $500. Medarbejdere, der er mindst 50 år gamle til enhver tid i løbet af året, er nu tilladt yderligere “indhente” bidrag før skat på op til $6,000 for 2015-2019 og $6,500 for 2020., Grænsen for fremtidige” catch up ” – bidrag kan også justeres for inflation i trin på $500. I støtteberettigede planer kan medarbejderne vælge at bidrage før skat eller som Roth 401 (k) bidrag eller en kombination af de to, men summen af disse to bidragsbeløb må ikke overstige bidragsgrænsen i et enkelt kalenderår. Denne grænse gælder ikke for ikke-Roth-valg efter skat.,
Hvis medarbejderen bidrager mere end den maksimale grænse før skat / Roth til 401(k) konti i et givet år, skal overskuddet samt den skønnede indtjening for disse bidrag trækkes tilbage eller korrigeres inden 15.April det følgende år. Denne overtrædelse opstår oftest, når en person skifter arbejdsgivere midt på året, og den seneste arbejdsgiver ved ikke at håndhæve bidragsgrænserne på vegne af deres medarbejder., Hvis denne overtrædelse bemærkes for sent, vil medarbejderen ikke kun være forpligtet til at betale skat af det overskydende bidragsbeløb, året blev optjent, skatten vil effektivt blive fordoblet, da den sene korrigerende fordeling skal rapporteres igen som indkomst sammen med indtjeningen på et sådant overskud i året den sene korrektion foretages.
planer, der er oprettet under afsnit 401, litra k), kan også have arbejdsgiverbidrag, der ikke kan overstige andre lovgivningsmæssige grænser., Arbejdsgiver matching bidrag kan ske på vegne af udpegede Roth bidrag, men arbejdsgiveren kamp skal ske på en før skat.
nogle planer har også en bestemmelse om overskudsdeling, hvor arbejdsgivere yder yderligere bidrag til kontoen og muligvis ikke kræver matchende bidrag fra medarbejderen. Disse yderligere bidrag kræver muligvis ikke et matchende medarbejderbidrag for at tjene dem. Ligesom med de matchende midler foretages disse bidrag også før skat.,
Der er også en maksimal 401(k) bidragsgrænse, der gælder for alle medarbejder-og arbejdsgiver 401(k) bidrag i et kalenderår. Denne grænse er afsnittet 415 grænse, som er den mindste af 100% af medarbejderens samlede før skat kompensation eller $56,000 for 2019, eller $57,000 i 2020. For ansatte over 50 år tilføjes indfangningsbidragsgrænsen også til grænsen for afsnit 415.,
statslige arbejdsgivere i USA (det vil sige føderale, statslige, amtslige og byregeringer) er i øjeblikket udelukket fra at tilbyde 401(k) pensionsordninger, medmindre pensionsplanen blev oprettet før maj 1986. Statslige organisationer kan oprette en sektion 457 (B) pensionering plan i stedet.
bidrag deadlineEdit
for et selskab, eller LLC beskattes som et selskab, skal bidrag ske ved udgangen af et kalenderår., For en enkeltmandsvirksomhed, partnerskab eller en LLC, der beskattes som en enkeltmandsvirksomhed, er fristen for indbetaling af bidrag generelt den personlige frist for indgivelse af skat (15.April eller 15. September, hvis der blev indgivet en forlængelse).
Meget kompenseret medarbejdere (HCE)Edit
for At hjælpe med at sikre, at virksomhederne udvider deres 401(k) planer om at lavtlønnede medarbejdere, en IRS regel, der begrænser den maksimale udsættelse af selskabet”s meget kompenseret medarbejdere (HCEs) baseret på de gennemsnitlige udskydelse af selskabet”s ikke-meget kompenseret medarbejdere (NHCEs)., Hvis de mindre kompenserede medarbejdere sparer mere til pensionering, får HCEs lov til at spare mere til pensionering. Denne bestemmelse håndhæves via “test af ikke-forskelsbehandling”. Test af ikke-forskelsbehandling tager udsættelsesraterne for HCE ‘er og sammenligner dem med Nhce’ er. I 2008 blev en HCE defineret som en medarbejder med en kompensation på mere end $100,000 i 2007, eller som en medarbejder, der ejede mere end 5% af virksomheden til enhver tid i løbet af året eller det foregående år., Ud over $ 100.000 grænse for bestemmelse HCEs, arbejdsgivere kan vælge at begrænse den top-betalte gruppe af medarbejdere til toppen 20% af medarbejdere rangeret efter kompensation. Det vil sige for planer med den første dag i planåret i 2007-kalenderåret, er HCE ‘ er medarbejdere, der tjente mere end $100.000 i bruttokompensation (også kendt som “Medicare-lønninger”) i det foregående år. For eksempel var de fleste test udført i 2009 for 2008-planåret, som sammenlignede 2007-planåret bruttokompensation til $100,000-tærsklen for at bestemme, hvem der var en HCE, og hvem der var en NHCE., Tærsklen var $ 125,000 for 2019 og er $ 130,000 for 2020.
den faktiske udsættelsesprocent (ADP) for alle HCE ‘er som gruppe kan ikke overstige 2 procentpoint større end alle Nhce’ er som gruppe. Dette er kendt som ADP test. Når en plan mislykkes ADP test, det væsentlige har to muligheder for at komme i overensstemmelse. En returnering af overskydende kan gives til HCEs at sænke HCE ADP til en forbipasserende niveau, eller det kan behandle en “kvalificeret ikke-elektiv bidrag” (QNEC) til nogle eller alle af de NHCEs for at hæve NHCE ADP til en forbipasserende niveau., En tilbagebetaling af overskud kræver, at planen skal sende en skattepligtig fordeling til HCEs (eller omklassificere regelmæssige bidrag som catch-up bidrag, der er omfattet af den årlige catch-up grænse for disse HCEs over 50) senest den 15.Marts året efter den mislykkede test. En QNEC skal straks tildeles.
den årlige bidragsprocenttest (AVS) udføres på samme måde, men omfatter også arbejdsgiver matching og medarbejder efter skat bidrag. ACP ‘ er bruger ikke den enkle tærskel på 2% og inkluderer andre bestemmelser, der kan gøre det muligt for planen at “skifte” overskydende passeringsrater fra ADP over til AVS., En mislykket AVS-test behandles ligeledes gennem returnering af overskydende eller en .nec eller qualifiedualified match (mmac).
Der er en række “safe harbor” – bestemmelser, der kan gøre det muligt for et firma at blive fritaget for ADP-testen. Dette omfatter at gøre en” sikker havn” arbejdsgiver Bidrag til medarbejdere ” konti. Safe harbor-bidrag kan have form af en kamp (generelt i alt 4% af lønnen) eller en ikke-valgfri overskudsdeling (i alt 3% af lønnen). Safe harbor 401 (k) bidrag skal være 100% til enhver tid med øjeblikkelig berettigelse til medarbejdere., Der er andre administrative krav inden for safe harbor, såsom at kræve, at arbejdsgiveren underretter alle berettigede ansatte om muligheden for at deltage i planen, og begrænser arbejdsgiveren fra at suspendere deltagere af anden grund end på grund af en tilbagetrækning af vanskeligheder.
automatisk tilmeldingredit
arbejdsgivere har tilladelse til automatisk at tilmelde deres ansatte i 401(k) planer, hvilket kræver, at medarbejderne aktivt fravælger, hvis de ikke ønsker at deltage (traditionelt kræves 401(k)s medarbejdere til at tilmelde sig)., Virksomheder, der tilbyder sådanne automatiske 401 (k) s skal vælge en standard Investeringsfond og besparelse Sats. Medarbejdere, der er tilmeldt automatisk, bliver investorer i standardfonden til misligholdelsesrenten, selvom de kan vælge forskellige fonde og satser, hvis de vælger, eller endda fravælge helt.
automatiske 401(k)s er designet til at tilskynde til høje erhvervsfrekvenser blandt medarbejderne. Derfor kan arbejdsgivere forsøge at tilmelde ikke-deltagere så ofte som en gang om året, hvilket kræver, at disse ikke-deltagere fravælger hver gang, hvis de ikke ønsker at deltage., Arbejdsgivere kan også vælge at eskalere deltagerne” standard bidrag Sats, tilskynde dem til at spare mere.
Pension Protection Act fra 2006 gjorde automatisk tilmelding til en sikrere mulighed for arbejdsgivere. Før pensionsbeskyttelsesloven blev arbejdsgivere holdt ansvarlige for investeringstab som følge af sådanne automatiske tilmeldinger., Pensionsbeskyttelsesloven etablerede en sikker havn for arbejdsgivere i form af et “kvalificeret Standardinvesteringsalternativ”, en investeringsplan, der, hvis den vælges af arbejdsgiveren som standardplan for automatisk tilmeldte deltagere, fritager arbejdsgiveren for økonomisk ansvar. Under Department of Labor regulations, tre hovedtyper af investeringer kvalificere sig Somdidias: livscyklus fonde, balancerede fonde, og administrerede konti. QDIAs giver sponsorer fiduciary relief svarende til den lettelse, der gælder, når deltagerne bekræftende vælger deres investeringer.,
FeesEdit
401(k) planer opkræve gebyrer for administrative tjenester, investering management tjenester, og nogle gange uden konsulentydelser. De kan blive opkrævet til arbejdsgiveren, planen deltagere eller til selve planen og gebyrerne kan tildeles på en per deltager basis, PR plan, eller som en procentdel af planen”s aktiver. For 2011 var de gennemsnitlige samlede administrations-og administrationsgebyrer på en 401(k) plan 0, 78 procent eller cirka $250 pr., De Forenede Staters højesteret fastslog i 2015, at planadministratorer kunne sagsøges for for store plangebyrer og udgifter i Tibble v. Edison International. I Tibble-sagen tog Højesteret stærkt spørgsmål med et stort selskab, der placerede planinvesteringer i “detailhandel” investeringsforeningsandele i modsætning til “institutionelle” klasseaktier.
top-heavy provisionsEdit
IRS-skærme definerede bidrag planer såsom 401(k)s at afgøre, om de er top-heavy, eller vægtet for tungt i at yde fordele til nøglemedarbejdere., Hvis planerne er for toptunge, skal virksomheden afhjælpe dette ved at tildele midler til de andre ansatte” (kendt som ikke-nøglemedarbejdere) fordeleplaner.