Definition af udskudt skatteaktiv

Hvad er et udskudt skatteaktiv?

poster på en virksomheds”balance, der kan bruges til at reducere den skattepligtige indkomst i fremtiden kaldes udskudte skatteaktiver. Situationen kan ske, når en virksomhed overbetalte skatter eller betalte skatter på forhånd på sin balance. Disse skatter returneres til sidst til virksomheden i form af skattelettelser. Derfor betragtes overbetaling som et aktiv for virksomheden. Et udskudt skatteaktiv er det modsatte af en udskudt skatteforpligtelse, som kan øge mængden af indkomstskat, som et selskab skylder.,

Forståelse Udskudte skatteaktiver

Udskudte skatteaktiver er ofte skabt på grund af skatter, der er betalt eller der er fremført, men som endnu ikke er indregnet på resultatopgørelsen. Kan udskudte skatteaktiver oprettes på grund af, at skattemyndighederne anerkender indtægter eller udgifter på andre tidspunkter end en regnskabsstandard. Dette aktiv hjælper med at reducere virksomhedens fremtidige skattepligt., Det er vigtigt at bemærke, at et udskudt skatteaktiv kun indregnes, når forskellen mellem aktivets tabsværdi eller afskrivning forventes at udligne fremtidig fortjeneste.

et udskudt skatteaktiv kan konceptuelt sammenlignes med forskudsbetalt leje eller refunderbare forsikringspræmier; mens virksomheden ikke længere har kontanter til rådighed, har den sammenlignelig værdi, og dette skal afspejles i dets årsregnskab.

hvordan udskudte skatteaktiver opstår

det enkleste eksempel på et udskudt skatteaktiv er overførsel af tab., Hvis en virksomhed har et tab i et regnskabsår, er den normalt berettiget til at bruge dette tab for at sænke sin skattepligtige indkomst i de følgende år. I den forstand er tabet et aktiv.

et andet scenario, hvor udskudte skatteaktiver opstår, er, når der er forskel på regnskabsregler og skatteregler. For eksempel findes udskudte skatter, når udgifter indregnes i resultatopgørelsen, før de skal indregnes af skattemyndighederne, eller når indtægterne er skattepligtige, før de er skattepligtige i resultatopgørelsen., Når beskatningsgrundlaget eller skattereglerne for aktiver og/eller forpligtelser er forskellige, er der i det væsentlige mulighed for at oprette et udskudt skatteaktiv.,

Praktisk Eksempel på Udskudt Skatteaktiv Beregning

En computer manufacturing company skøn baseret på tidligere erfaringer, at sandsynligheden for, at en computer kan blive sendt tilbage til garanti reparationer i det næste år er 2% af den samlede produktion. Hvis selskabets samlede omsætning i år et er $ 3,000 og garantien udgift i sine bøger er $ 60 (2% $$3,000), derefter selskabets skattepligtige indkomst er $ 2,940., De fleste skattemyndigheder tillader dog ikke virksomheder at fratrække udgifter baseret på forventede garantier; virksomheden er således forpligtet til at betale skat på den fulde $3,000.

Hvis skattesatsen for virksomheden er 30%, er forskellen på $18 ($60.30%) mellem de skatter, der skal betales i resultatopgørelsen, og de faktiske skatter, der betales til skattemyndighederne, et udskudt skatteaktiv.

vigtige overvejelser for udskudte skatteaktiver

Der er nogle vigtige egenskaber ved udskudte skatteaktiver at overveje., For det første, der starter i skatteåret 2018, kan de fremføres på ubestemt tid for de fleste virksomheder, men er ikke længere i stand til at blive båret tilbage.

den anden ting at overveje er, hvordan skattesatser påvirker værdien af udskudte skatteaktiver. Hvis skattesatsen stiger, fungerer den til virksomhedens fordel, fordi aktivernes værdier også stiger, hvilket giver en større pude til en større indkomst. Men hvis skattesatsen falder, falder skatteaktivværdien også. Dette betyder, at virksomheden muligvis ikke kan bruge hele fordelen inden udløbsdatoen.,

---