Fradrag for erhvervskøretøjer for 2020
køb af erhvervskøretøjer: hvad er fradragsberettiget for 2020?
køb af nye og brugte erhvervskøretøjer kan kvalificere sig til skattelettelser i henhold til gældende skattelovgivning. Hvis du har brug for et nyt køretøj, der skal bruges til forretningsformål, skal du gennemgå disse detaljer, før du handler. Nogle køretøjer kan kvalificere sig til større fradrag end andre.,
afskrivninger på første år
skattelettelser og jobloven (TCJA) tillader ubegrænset 100% førsteårsbonusafskrivning for kvalificerede nye og brugte aktiver (inklusive støtteberettigede køretøjer), der erhverves og tages i brug mellem 28.September 2017 og 31. December 2022. For at et brugt aktiv skal være berettiget til 100% førsteårsbonusafskrivning, skal det være nyt for skatteyderen (dig eller din forretningsenhed).,
TCJA også permanent øget § 179 udgiftsførelse grænse for kvalificerende aktiver køb på $500.000 i 2017 til $1 million for skatteår, der begynder i 2018 og derefter. Denne pause blev imidlertid udfaset for kvalificerende køb over $2.5 millioner i 2018 (op fra $2 millioner i 2017).
for skatteår efter 2018 justeres disse beløb årligt for inflation. De inflationsjusterede tal for 2020 er henholdsvis $ 1.04 millioner og $ 2.59 millioner. For 2021 er de inflationsjusterede beløb $ 1.05 millioner og $ 2.62 millioner.
sek., 179 udgifter til kvalificerende aktivkøb afvikles på dollar for dollar for køb, der overstiger tærskelbeløbet. 179 fradrag, hvis din samlede investering i kvalificerende ejendom er over $3.63 millioner for 2020 ($3.67 millioner for 2021).
tunge køretøjer
tunge SUV ‘ er, pickups og varevogne behandles til skattemæssige formål som transportudstyr. Så de kvalificerer sig til 100% førsteårsbonusafskrivning og SEK.179 udgifter, hvis de bruges mere end 50% til erhvervslivet. Dette kan give en enorm skattelettelse for at købe nye og brugte tunge køretøjer.,
Hvis et tungt køretøj anvendes 50% eller mindre til erhvervsmæssige formål, skal du afskrive brugsprocenten af køretøjets omkostninger over en seksårig periode.for at illustrere de potentielle besparelser fra disse førsteårs skattelettelser skal du antage, at du køber en ny $65,000 tung SUV og bruger den 100% til din virksomhed i 2020. Du kan fratrække hele $65,000 i 2020 takket være 100% førsteårs bonus afskrivninger privilegium. Hvis du kun bruger køretøjet 60% til erhvervslivet, vil dit første års fradrag være $ 39,000 (60%. $65,000).,
for at kvalificere sig som et “tungt” køretøj skal en SUV, pickup eller varevogn have en producentens bruttovægt (GV .r) over 6.000 pund. Du kan verificere et køretøjs GV .r ved at se på producentens etiket, som normalt findes på indersiden af førerens sidedør, hvor dørhængslerne møder rammen. Eksempler på passende tunge køretøjer, omfatter den Audi Q7, Buick Enclave, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia, og mange full-size pickupper.,
have-Variety personbiler
skattelettelserne for passagerbiler (defineret til at omfatte lette SUV ‘ er, pickups og varevogne) er mindre generøse end for tunge køretøjer. Afskrivningsgrænserne for personbiler erhvervet efter 27. September 2017 og taget i brug i 2020 er:
Hvis køretøjet bruges mindre end 100% til erhvervslivet, reduceres disse kvoter forholdsmæssigt.,
vigtigt: for at et køretøj skal være berettiget til disse skattelettelser, skal det bruges mere end 50% til forretningsformål, og skatteyderen må ikke vælge fradrag for ejendomsklassen, der inkluderer passagerbiler (femårig ejendom).
tænker på Leasing?
forretningsbrug af et leaset køretøj kan være fradragsberettiget. Hvis et leaset køretøj bruges 100% til forretningsformål, er de fulde omkostninger ved lejemålet fradragsberettiget som en almindelig forretningsudgift., Lejere af dyrere køretøjer skal dog medtage et vist beløb i Indkomst for hvert lejeår for delvist at udligne lejefradraget.
indkomstinklusionsbeløbet varierer afhængigt af det leasede køretøjs oprindelige dagsværdi og leasingåret. IRS offentliggjorde for nylig en tabel for at hjælpe skatteyderne med at bestemme de inflationsjusterede lejekonklusionsbeløb for køretøjer med lejebetingelser, der starter i 2020.Antag for eksempel, at din virksomhed lejer en let lastbil med en rimelig markedsværdi på $66.500 den 1.januar 2020 i tre år., Antag, at det kun bruges til forretningsformål. Ifølge IRS bordet, vil din indkomst integration beløb for hvert år af lejemålet vil være som følger:
- $40 i 2020,
- $89 i 2021, og
- $131 i 2022.
lejekontraktstabellen er designet til at hjælpe med at afbalancere skattefordelene ved leasing af en luksusbil sammenlignet med at købe den og tage de udvidede afskrivningsafgiftsafbrydelser i første år.kontakt din Brady taxare-skatterådgiver for at diskutere fordele og ulemper ved leasing vs. at købe et erhvervskøretøj. Skatter er kun en overvejelse i denne kritiske beslutning.,
tankegang
sec.179-grænserne blev permanent udvidet af TCJA. Men det første års bonusafskrivningsprogram vil gradvist begynde at udfase 20% om året, der begynder med skatteår, der starter i 2023. Og bonusafskrivningsprogrammet udløber efter 2026, medmindre kongressen udvider det.
Vær også opmærksom på, at dagens forretningsvenlige skattesatser og regler muligvis ikke varer. I fremtiden kunne Kongressen vedtage lovgivning, der ville ændre de nuværende fradrag og skattesatser — eller endda ophæve bonusafskrivningsprogrammet og SEC., 179 fradrag i alt-for at dække covid-19 økonomisk lettelse og andre udgiftsprogrammer. Så det er vigtigt at være forberedt på en række scenarier. 179 for 2020 og i stedet kræve lavere førsteårsafskrivninger og udsætte fradrag til fremtidige år, hvor skattesatserne sandsynligvis vil stige.