Hvad er IRS-formular 8938?

november 5, 2020 admin 0 Comments

IRS-formular 8938 er en skatteform, der bruges af nogle amerikanske skatteydere, virksomheder, partnerskaber og trusts, der holder udenlandske aktiver ud over en bestemt tærskel. Når det kræves, skal det indleveres til resten af dit årlige selvangivelse.

Hvis du eller din virksomhed holder nogen udenlandske aktiver, er det vigtigt at vide, om du har brug for at fil formular 8938 og hvordan man korrekt udfylde det.

Hvad er IRS Form 8938?

Form 8938 blev indført som en del af Foreign Account Ta.Compliance Act (FATCA)., Denne lov blev underskrevet i lov af præsident Obama den 18. marts 2010 for at skabe strengere krav til skatteydere, der rapporterer udenlandske aktiver, og for at begrænse regeringstab som følge af manglende overholdelse af offshore-skat. Skatteydere, virksomheder, partnerskaber med udenlandske aktiver på eller over tærsklerne skal indgive formular 8939, når de indsender deres skatter hver April.

udenlandske investeringer, der besiddes gennem amerikansk baserede investeringskonti, rapporteres ikke på formular 8938, og de”er ikke underlagt FATCA-regler.

hvad tæller som et udenlandsk finansielt aktiv?,

Udenlandske finansielle aktiver—eller “, der er specificeret udenlandske finansielle aktiver,” som IRS kalder dem—er:

Finansielle konti holdes på institutioner uden for USA, såsom bankkonti, investering konti, pensionsopsparing, udskudt godtgørelse, planer, gensidige fonde
Aktier, obligationer eller andre værdipapirer udstedt af en ikke-AMERIKANSK, obligationer udstedt af en udenlandsk person
enhver interesse i en udenlandsk enhed, såsom et udenlandsk selskab, udenlandsk partnerskab eller udenlandsk ejendom eller tillid
ethvert finansielt instrument eller kontrakt, der har en udsteder eller modpart, der ikke er en amerikansk virksomhed., person
private boliger og udlejning af ejendomme—kun hvis de”re ejet af et udenlandsk interessentskab, aktieselskab, tillid, eller ejendom

, Der Bruger Form 8938?

teknisk set er alle amerikanske skatteydere underlagt FATCA, men kun under visse omstændigheder. IRS-formularen 8938-instruktionerne henviser til “specificerede personer” og “specificerede indenlandske enheder” og forklarer, hvornår rapportering er påkrævet.

specificerede personer omfatter U. S., borgere, bosiddende udlændinge, ikke-residente udlændinge, der vælger at blive behandlet som hjemmehørende udlændinge til skatteformål, og ikke-residente udlændinge, der bor i Amerikansk Samoa eller Puerto Rico.

skatteydere, der ikke er forpligtet til at indgive selvangivelser, fordi de tjener mindre end kravene til indgivelse af indkomst—det samme som standardfradraget for de fleste ikke-afhængige fra 2020—behøver ikke at indgive formular 8938.,

der er Specificeret indenlandske enheder omfatter enhver “tæt afholdt” corporation eller et partnerskab, der opfylder følgende betingelser:

Firs procent af sin stemmeret, aktier, eller kapital, som besiddes af en person på den sidste dag af tex år.
halvtreds procent af sin bruttoindkomst er fra passiv indkomst eller 50% af sine aktiver holdes for at producere passiv indkomst.

dette kan også gælde for en indenlandsk tillid, der har mindst en specificeret nuværende støttemodtager for det specificerede skatteår.,

formular 8938 Indberetningstærskler

ud over disse kvalifikationer skal skattepligtige opfylde visse tærskler for at kunne indgive formular 8938. IRS har sat forskellige tærskler for forskellige typer af skatteydere. Alle disse repræsenterer summen af udenlandske aktiver.

Ugifte personer, der er bosat i de Forenede Stater er forpligtet til at indgive Form 8938, hvis markedsværdien af deres udenlandske finansielle aktiver er større end $50.000 på den sidste dag i året-eller mere end $75,000 på ethvert tidspunkt i løbet af året.,
gifte personer, der arkiverer i fællesskab og bor i USA, skal indgive formular 8938, hvis markedsværdien af deres udenlandske finansielle aktiver er større end $100,000 på den sidste dag i året eller større end $150,000 til enhver tid i løbet af året.
gifte personer, der indgiver separate afkast og er bosiddende i USA, skal indgive formular 8938, hvis markedsværdien af deres udenlandske finansielle aktiver er større end $50,000 på den sidste dag i året eller større end $75,000 til enhver tid i løbet af året.,
Ugifte personer, der er bosiddende uden for Usa, og som opfylder enten bona fide bosiddende eller fysisk tilstedeværelse prøvninger der er påkrævet, for at fil Form 8938, hvis markedsværdien af deres udenlandske finansielle aktiver er større end $200.000 på sidste dag af året eller mere end $300.000 til på ethvert tidspunkt i løbet af året.,
Gift personer at indgive fællesskab, og der er bosiddende uden for Usa, og som opfylder enten bona fide bosiddende eller fysisk tilstedeværelse prøvninger der er påkrævet, for at fil Form 8938, hvis markedsværdien af deres udenlandske finansielle aktiver er større end $400,000 på sidste dag af året eller mere end $600.000 og på ethvert tidspunkt i løbet af året.,
Gift enkeltpersoner arkivering separat, og der er bosiddende uden for Usa, og som opfylder enten bona fide bosiddende eller fysisk tilstedeværelse prøvninger der er påkrævet, for at fil Form 8938, hvis markedsværdien af deres udenlandske finansielle aktiver er større end $200.000 på sidste dag af året eller mere end $300.000 til på ethvert tidspunkt i løbet af året.
selskaber, partnerskaber og trusts, der opfylder ovennævnte krav og har en samlet værdi af specificerede udenlandske finansielle aktiver på mere end $50,000 på den sidste dag i året eller mere end $75,000 til enhver tid i løbet af året.,

disse tærskler Gælder fra Dec. 30, 2019.

skatteydere er ikke forpligtet til at indgive formular 8938, hvis rapporteringstærsklerne ikke er opfyldt.

sådan værdiansættes udenlandske aktiver

udenlandske finansielle aktiver måles ved hjælp af deres dagsværdi i den valuta, aktivet er denomineret i. Skatteyderne skal kende den højeste rimelige markedsværdi for dette aktiv til enhver tid i løbet af året samt den rimelige markedsværdi på den sidste dag i året.,

disse markedsværdier konverteres derefter til amerikanske dollars ved hjælp af valutakursen fra årets sidste dag. Skatteydere skal bruge de valutakurser, der er indsendt af Kontoret for skattevæsenet eller, hvis det ikke er tilgængeligt, et andet offentligt dokument. Skatteyderne skal angive den udenlandske valuta, den anvendte valutakurs, og kilden til valutakursen oplysninger, især hvis det”s noget andet end Præsidiet for den finanspolitiske tjeneste.,

Hvor får man en formular 8938

Du kan do .nloade formular 8938 fra IRS-websiteebstedet eller få en fra din revisor. Du kan også finde de fleste IRS-skatteformularer på mange biblioteker, postkontorer, købmandsforretninger, kontorforsyningsbutikker og udskrivningscentre. Hvis du arkiverer med online soft .are som Turbota.og skal arkivere formular 8938, vil det normalt blive inkluderet automatisk, når soft .aren bestemmer, at du har brug for det.

Sådan udfyldes og læses formular 8938

formular 8938 præciserer alle de oplysninger, der skal rapporteres til IRS., Den består af seks dele:

Del I er for finansielle konti, såsom et depositum eller depotkonto hos en finansiel institution.
del II er for andre typer finansielle aktiver, såsom aktier, obligationer og andre finansielle instrumenter.
del III er et resum., der viser, hvor indtægter fra de udenlandske finansielle aktiver indberettes andetsteds på selvangivelsen.
Del IV er et resum.for visse typer finansielle aktiver, bortset fra indberetning på formular 8938, fordi disse oplysninger indberettes andetsteds på selvangivelsen.,
Dele V og VI er simpelthen nærmere oplysninger om de oplysninger, du giver i afsnit i-IV.

Følg instruktionerne for at udfylde de enkelte afsnit og sæt ekstra ark, som er nødvendige for at beskrive alle konti, der er nævnt i afsnit V og VI.

Kan Danne 8938 Være E-Gemt?

Du kan e-fil formular 8938 med resten af din årlige selvangivelse ved hjælp af din skat arkivering soft .are valg. Bare sørg for at gøre det inden skattefristen, medmindre du arkiverer en udvidelse.,

hvor skal du sende formular 8938

Hvis du arkiverer via mail, skal du sende formular 8938 med Formular 1040, din skattebetaling og andre relevante skatteformularer, poststemplet på eller inden den årlige arkiveringsfrist til IRS-behandlingskontoret for din stat. Du kan finde disse adresser på IRS hjemmeside.

Sådan arkiveres formular 8938

til filformular 8938 kan du udfylde en fysisk kopi og sende den med resten af din selvangivelse og skattebetaling inden den årlige frist for federal ta.filing. Du kan også E-fil formular 8938 med resten af din elektroniske selvangivelse.,

Form 8938 vs. Udenlandsk bankkonto Rapport (FBAR)

Form 8938 ligner ældre versioner af Udenlandske bankkonto Rapport (FBAR), men Form 8938 opfordrer til større detalje, og det tjener et andet formål end FBAR.

formular 8938 letter overholdelse af en internal revenue LA.og det”s del af selvangivelsen. Det ” s anses for at være fortrolige selvangivelse oplysninger. Formålet med FBAR er at sikre overholdelse af Bankhemmelighedsloven., Det ” s ikke en del af din selvangivelse og anses derfor ikke for at være fortrolige selvangivelse oplysninger.

FBAR kan være og deles mellem forskellige statslige organer. De “re bruges primært af Treasury Department”s finansielle forbrydelser håndhævelse netværk til at spore og bekæmpe international hvidvaskning af penge.

formular 8938 er designet til at blive brugt af IRS til at begrænse international skatteunddragelse., Formularen anmoder også om oplysninger om forskellige udenlandske aktiver, herunder udenlandske konti, der har aktiver, mens FBAR kun anmoder om oplysninger om udenlandske konti.

en FBAR er påkrævet, hvis en amerikansk person, virksomhed eller anden enhed har mindst $10,000 i udenlandske konti til enhver tid i løbet af året. De typer finansielle konti, der rapporteres på FBAR, adskiller sig lidt fra de typer konti, der rapporteres på formular 8938.,

skatteydere, der har et krav om at indgive formular 8938, har normalt en forpligtelse til at rapportere meget af de samme oplysninger på FBAR også. FBAR indgives separat til Finansministeriet.

IRS giver et diagram med en detaljeret sammenligning af formular 8938 og FBAR krav.

sanktioner vedrørende formular 8938

IRS kan pålægge en $10,000-straf for ikke at indgive formular 8938 inden forfaldsdatoen for selvangivelsen, inklusive udvidelser, eller for indgivelse af en ufuldstændig eller unøjagtig formular 8938., Hvad ” s mere, IRS kan vurdere yderligere sanktioner på $ 10,000 for hver 30-dages periode eller en del af en 30-dages periode, at formularen 8938 forbliver unfiled inden for 90 dage efter en formel meddelelse fra IRS. Den maksimale straf er $ 50.000.

IRS antager, at et udenlandsk finansielt aktiv har tilstrækkelig værdi til at opfylde rapporteringstærsklerne, hvis en formular 8938 ikke er arkiveret, og hvis den bestemmer, at en skatteyder ejer en eller flere udenlandske finansielle aktiver, der skal rapporteres. Sanktioner kan frafaldes, hvis skatteyderen kan vise rimelig grund til ikke at rapportere et aktiv på formular 8938.,

Hvis du ejer udenlandske aktiver og er i tvivl om, hvorvidt du har brug for at indgive formular 8938, skal du kontakte en skattefaglig.

Key Takeaways

Form 8938 bruges af visse AMERIKANSKE skatteydere og virksomheder til at rapportere udenlandsk ejede aktiver, der overstiger bestemte beløb, afhængigt af arkivering status.
det er en del af FATCA, en handling vedtaget af Obama-administrationen i 2010 for at begrænse udenlandsk skatteunddragelse.
hvis det kræves, skal du indsende formular 8938 med din årlige selvangivelse efter skattedag, som normalt er 15.April.,
Der er sanktioner overalt fra $ 10.000 til $ 50.000, hvis du opfylder kravene og undlader at arkivere formular 8938 til tiden.
hvis du ejer udenlandske aktiver, kan du også blive bedt om at indsende FBAR separat til Finansministeriet.,