Skat tab fremførsel forklaret
et skattetab isn”t nødvendigvis alle dårlige nyheder. Hvis du har et skattetab på et år, kan du muligvis bruge dette tab til at udligne overskuddet i de kommende år for at minimere skatter for din virksomhed i disse år. Denne teknik kaldes en fremførsel af skattetab, fordi det tager et skattetab på et år og bærer det ind i et fremtidigt år.
Ændringer til Net driftstab Skatter
For skatteår, der begynder i 2018, i henhold til skattelettelser og Jobs Act, IRS har ændret net driftstab regler.,
Du kan ikke længere overføre nettooperationstab, bortset fra visse driftstab.
netto driftstab fradrag kan”t være over 80% af den skattepligtige indkomst.
tab for små virksomheder, der ikke er virksomheder, er begrænsede. Du kan ” t fratrække samlede nettoforretningstab, der er mere end et tærskelbeløb i indeværende år. Hvis du har Netto driftstab mere end denne tærskel, kan du bære dem frem til det næste år.,
CARES Act (2020) foretog nogle yderligere ændringer for at give skattelettelser for skatteydere med nettodriftstab, herunder midlertidigt at tillade Nol-tilbagekøb og fjerne grænsen på 80% for skatteår før 2021. Disse bestemmelser er komplicerede; tjek med din skatterådgiver.
Hvad er et Skattetab?
et skattetab, ellers kendt som et Nettodriftstab (NOL), er det modsatte af et overskud (nettoindkomst). En virksomhed har et tab, når udgiftsfradrag er større end indkomst., Ordet “drift”er nøglen, fordi disse tab skal komme fra virksomhedens regelmæssige operationer.
Nettodriftstab er tilladt for enkeltpersoner, ikke virksomheder. Tabet skal indgå på virksomhedsejeren ” s personlige selvangivelse. Af denne grund, virksomheder kan tage en NOL, hvis de er nogle typer af pass-through virksomheder – enkeltmandsvirksomheder eller single-member LLCs, men ikke generelle partnerskaber, s selskaber, eller selskaber. Individuelle partnere eller S corporation ejere kan kræve deres andel af tabet på deres personlige selvangivelse.,
Hvad er en overførsel af Skattetab?
en fremførsel af Skattetab medfører et skattetab fra en virksomhed til et fremtidigt resultatår. For tab, der opstår i skattepligtige år, der begynder efter December. 31, 2017 er nettooverførslen af driftstab begrænset til 80% af den skattepligtige indkomst (bestemt uden hensyntagen til fradrag).
I år, før 2018, skattemæssige underskud kan kun anvendes i 20 år, men under den nye skattelovgivning, skattemæssige underskud kan fremføres uendeligt.,
Du kan muligvis også kræve et skattetab i forhold til statens indkomstskatter. Beløbet og begrænsningerne varierer fra stat til stat. Tjek med din tilstand ” s skat afdeling for detaljer.
Hvem kan bruge et Skattetab fremførsel?
virksomheder kan anvende disse bestemmelser mod et nettodriftstab på samme måde som individuelle skatteydere. Selskabet kan tage forskellige fradrag, og det skal foretage nogle ændringer i sin skattepligtige indkomst for at regne NOL. Det bruger også forskellige former til at rapportere netto driftstab på sin selvangivelse.,
individuelle skatteydere kan også anvende et fremførsel af skattetab til flere forskellige formål. For eksempel, hvis du har gjort overskydende bidrag til en tilstand”s 529 plan (besparelse for uddannelsesomkostninger) du kan”t fratrække det overskydende beløb, men du kan være i stand til at bære beløbet over til de kommende år, med forbehold af 80% grænse.
Sådan gør du krav på en fremførsel af Skattetab
Her er den generelle proces til bestemmelse af, om du vil tage et fremførsel af skattetab.,
- udfyld først selvangivelsen for din virksomhedstype, og sørg for, at din virksomhedstype tillader overførsel af skattetab.
- derefter afgøre, om du har en netto driftstab. Der er en (kompliceret) beregning bruges til at bestemme en NOL.
- hvis du har mere i et nettotab end overskuddet på et år, kan du muligvis overføre det ubrugte NOL til det næste fremførselsår. Derefter skal du anvende grænsen på 80 procent.,
- hvis du stadig har et tab, kan du begynde igen i Trin 3, indtil du har overført hele tabet til de kommende år.
sørg for at føre fremragende poster over alle skattekrav. Du skal føre poster for ethvert skatteår, der genererer en NOL i tre år efter, at fremførslen udløber.
få hjælp til Nol-beregninger
Der er mange regler og undtagelser for at kræve overførsel af skattetab. Det er en anden grund til at sikre, at du får hjælp fra en skat professionel for denne proces., IRS Publication 536-Netto driftstab (NOL ” s) for enkeltpersoner, ejendomme og Trusts har flere detaljer om, hvordan man beregner et Nettodriftstab, hvordan man anvender tabet på din selvangivelse, og hvordan man bærer det frem til fremtidige år.
oplysningerne i denne artikel er ikke skat eller juridisk rådgivning. Love og skatteregler ændres, og der er mange komplicerede begrænsninger og kvalifikationer.,