401 (k) (Deutsch)
Beitragsaufschublimitedit
Es gibt eine Höchstgrenze für die gesamte jährliche Mitarbeiter vor Steuern oder Roth Gehalt Stundung in den Plan. Dieses Limit, das als „402(g) Limit“ bekannt ist, betrug 19,000 USD für 2019 und 19.500 USD für 2020. Für zukünftige Jahre kann das Limit für die Inflation indexiert werden, was sich in Schritten von 500 USD erhöht. Mitarbeiter, die zu jeder Zeit des Jahres mindestens 50 Jahre alt sind, erhalten jetzt zusätzliche Beiträge vor Steuern von bis zu 6,000 USD für 2015-2019 und 6,500 USD für 2020., Die Grenze für zukünftige „Aufholbeiträge“ kann auch in Schritten von 500 USD an die Inflation angepasst werden. In förderfähigen Plänen können Arbeitnehmer wählen, ob sie einen Beitrag auf Vorsteuerbasis oder als Roth 401(k)-Beitrag oder eine Kombination dieser beiden Beiträge leisten möchten, aber die Summe dieser beiden Beitragsbeträge darf die Beitragsgrenze in einem einzigen Kalenderjahr nicht überschreiten. Diese Grenze gilt nicht für Nicht-Roth-Wahlen nach Steuern.,
Wenn der Arbeitnehmer in einem bestimmten Jahr mehr als die Höchstgrenze vor Steuern/Abgaben auf 401(k) Konten beiträgt, müssen der Überschuss sowie der voraussichtliche Verdienst für diese Beiträge bis zum 15. Diese Verletzung tritt am häufigsten auf, wenn eine Person Mitte des Jahres den Arbeitgeber wechselt und der jüngste Arbeitgeber nicht weiß, ob er die Beitragsgrenzen im Namen seines Arbeitnehmers durchsetzen soll., Wenn dieser Verstoß zu spät bemerkt wird, muss der Arbeitnehmer nicht nur Steuern auf den überschüssigen Beitragsbetrag zahlen, den das Jahr verdient hat, sondern die Steuer wird effektiv verdoppelt, da die verspätete Korrekturausschüttung erneut als Einkommen zusammen mit dem Einkommen gemeldet werden muss solcher Überschuss in dem Jahr, in dem die späte Korrektur vorgenommen wird.
Pläne, die gemäß Abschnitt 401(k) aufgestellt werden, können auch Arbeitgeberbeiträge enthalten, die andere regulatorische Grenzen nicht überschreiten dürfen., Arbeitgeberanpassungsbeiträge können im Namen bestimmter Roth-Beiträge geleistet werden, Die Arbeitgeberanpassung muss jedoch auf Vorsteuerbasis erfolgen.
Einige Pläne haben auch eine Gewinnbeteiligungsrückstellung, bei der Arbeitgeber zusätzliche Beiträge auf das Konto leisten und möglicherweise passende Beiträge des Arbeitnehmers verlangen oder nicht. Diese zusätzlichen Beiträge können einen passenden Mitarbeiterbeitrag erfordern oder auch nicht, um sie zu verdienen. Wie bei den Matching-Fonds werden diese Beiträge auch auf Vorsteuerbasis geleistet.,
Es gibt auch eine maximale Beitragsbemessungsgrenze von 401(k), die für alle Arbeitnehmer-und Arbeitgeberbeiträge von 401(k) in einem Kalenderjahr gilt. Diese Grenze ist der Abschnitt 415 Grenze, Das ist die geringere von 100% der gesamten Vorsteuerentschädigung des Mitarbeiters oder $ 56,000 für 2019 oder $ 57,000 im Jahr 2020. Für Arbeitnehmer über 50 wird die Beitragsbemessungsgrenze zusätzlich zum Paragrafen 415 angehoben.,
Staatliche Arbeitgeber in den Vereinigten Staaten(d. h. Bundes -, Landes -, Kreis-und Stadtregierungen) dürfen derzeit keine 401 (k) – Ruhestandspläne anbieten, es sei denn, der Ruhestandsplan wurde vor Mai 1986 erstellt. Regierungsorganisationen können stattdessen einen Abschnitt 457(b) Ruhestandsplan einrichten.
Beitrag deadlineEdit
Für eine Gesellschaft oder LLC, die als Gesellschaft besteuert wird, müssen Beiträge bis zum Ende eines Kalenderjahres geleistet werden., Für ein Einzelunternehmen, eine Partnerschaft oder eine LLC, die als Einzelunternehmen besteuert wird, ist die Frist für die Hinterlegung von Beiträgen in der Regel die Frist für die Einreichung persönlicher Steuern (15.
Highly Compensated Employees (HCE)Bearbeiten
Um sicherzustellen, dass Unternehmen ihre 401(k)-Pläne auf niedrig bezahlte Mitarbeiter ausdehnen, begrenzt eine IRS-Regel den maximalen Aufschub durch die hochkompensierten Mitarbeiter des Unternehmens (HCEs) basierend auf dem durchschnittlichen Aufschub durch die nicht hochkompensierten Mitarbeiter des Unternehmens (NHCEs)., Wenn die weniger entschädigten Mitarbeiter mehr für den Ruhestand sparen, dürfen die HCEs mehr für den Ruhestand sparen. Diese Bestimmung wird durch „Nichtdiskriminierungstests“durchgesetzt. Nichtdiskriminierungstests nehmen die Aufschiebungsraten von HCEs und vergleichen sie mit NHCEs. Im Jahr 2008 wurde eine HCE als Mitarbeiter mit einer Entschädigung von mehr als 100.000 US-Dollar im Jahr 2007 oder als Mitarbeiter definiert, der zu jeder Zeit des Jahres oder des Vorjahres mehr als 5% des Unternehmens besaß., Zusätzlich zum $100,000-Limit für die Bestimmung von HCEs können Arbeitgeber wählen, ob sie die bestbezahlte Gruppe von Mitarbeitern auf die Top 20% der Mitarbeiter beschränken, die nach Vergütung eingestuft werden. Das heißt, für Pläne mit dem ersten Tag des Planjahres im Kalenderjahr 2007 sind HCEs Mitarbeiter, die im Vorjahr mehr als 100.000 US-Dollar Brutto-Vergütung (auch als „Medicare-Löhne“ bezeichnet) verdient haben. Zum Beispiel waren die meisten Tests, die 2009 durchgeführt wurden, für das Planjahr 2008, in dem die 2007-Planjahres-Bruttoentschädigung mit der Schwelle von 100.000 US-Dollar verglichen wurde, um festzustellen, wer eine HCE und wer eine NHCE war., Der Schwellenwert betrug 125,000 USD für 2019 und 130,000 USD für 2020.
Der tatsächliche aufschiebende Prozentsatz (ADP) aller HCEs als Gruppe darf 2 Prozentpunkte über allen NHCEs als Gruppe nicht überschreiten. Dies wird als ADP-Test bezeichnet. Wenn ein Plan den ADP-Test nicht besteht, hat er im Wesentlichen zwei Möglichkeiten, um in Übereinstimmung zu kommen. Eine Rückkehr des Überschusses kann dem HCEs gegeben werden, um den HCE ADP auf ein Passing-Level zu senken, oder es kann einen „qualifizierten Nichtwählbeitrag“ (QNEC) zu einigen oder allen NHCEs verarbeiten, um den NHCE ADP auf ein Passing-Level zu heben., Eine Rückzahlung des Überschusses erfordert, dass der Plan bis zum 15.März des Jahres nach dem fehlgeschlagenen Test eine steuerpflichtige Ausschüttung an die HCEs sendet (oder regelmäßige Beiträge als Nachholbeiträge neu klassifiziert, die der jährlichen Nachholgrenze für diejenigen HCEs über 50 unterliegen). Ein QNEC muss sofort erworben werden.
Der ACP-Test (Annual Contribution Percentage) wird in ähnlicher Weise durchgeführt, beinhaltet aber auch Arbeitgeberanpassung und Beiträge nach Steuern der Arbeitnehmer. ACPs verwenden nicht die einfache 2% – Schwelle und enthalten andere Bestimmungen, die es dem Plan ermöglichen können, überschüssige Zinssätze vom ADP auf die AKP zu „verschieben“., Ein fehlgeschlagener ACP-Test wird ebenfalls durch Return of Excess oder ein QNEC oder Qualified Match (QMAC) behoben.
Es gibt eine Reihe von „Safe Harbor“ – Bestimmungen, die es einem Unternehmen ermöglichen können, vom ADP-Test ausgenommen zu werden. Dazu gehört auch ein“ Safe Harbor “ – Arbeitgeberbeitrag auf die Konten der Arbeitnehmer. Safe Harbor-Beiträge können in Form einer Übereinstimmung (in der Regel in Höhe von 4% des Entgelts) oder einer nichtwählbaren Gewinnbeteiligung (in Höhe von 3% des Entgelts) erfolgen. Safe Harbor 401 (k) Beiträge müssen zu 100% jederzeit mit sofortiger Berechtigung für die Mitarbeiter freigestellt sein., Es gibt andere administrative Anforderungen innerhalb des sicheren Hafens, z. B. dass der Arbeitgeber alle berechtigten Mitarbeiter über die Möglichkeit informiert, an dem Plan teilzunehmen, und den Arbeitgeber daran hindert, die Teilnehmer aus anderen Gründen als aufgrund eines Härtefallrückzugs auszusetzen.
Automatische Einschreibungedit
Arbeitgeber dürfen ihre Mitarbeiter automatisch in 401(k) – Pläne einschreiben, sodass die Mitarbeiter sich aktiv abmelden müssen, wenn sie nicht teilnehmen möchten (traditionell müssen sich 401(k) – Mitarbeiter anmelden)., Unternehmen, die solche automatischen Anlagen anbieten, müssen einen Standard-Investmentfonds und einen Sparkurs wählen. Mitarbeiter, die automatisch eingeschrieben sind, werden zu Anlegern in den Standardfonds zum Standardsatz, obwohl sie unterschiedliche Fonds und Zinssätze auswählen können, wenn sie dies wünschen, oder sich sogar vollständig abmelden.
Automatische 401 (k) s sollen eine hohe Beteiligung der Arbeitnehmer fördern. Daher können Arbeitgeber versuchen, Nichtteilnehmer so oft wie einmal pro Jahr einzuschreiben, wobei diese Nichtteilnehmer jedes Mal abgemeldet werden müssen, wenn sie nicht teilnehmen möchten., Arbeitgeber können auch den Standardbeitragssatz der Teilnehmer erhöhen und sie dazu ermutigen, mehr zu sparen.
Das Rentenschutzgesetz von 2006 machte die automatische Einschreibung zu einer sichereren Option für Arbeitgeber. Vor dem Rentenschutzgesetz wurden Arbeitgeber für Investitionsverluste infolge solcher automatischen Einschreibungen verantwortlich gemacht., Das Rentenschutzgesetz hat einen sicheren Hafen für Arbeitgeber in Form einer „Qualifizierten Ausfallinvestitionsalternative“ geschaffen, einem Investitionsplan, der, wenn er vom Arbeitgeber als Ausfallplan für automatisch eingeschriebene Teilnehmer ausgewählt wird, den Arbeitgeber von der finanziellen Haftung befreit. Nach den Vorschriften des Arbeitsministeriums qualifizieren sich drei Haupttypen von Investitionen als QDIAs: Lebenszyklusfonds, ausgeglichene Fonds und verwaltete Konten. QDIAs bieten Sponsoren treuhänderische Erleichterung ähnlich der Erleichterung, die gilt, wenn die Teilnehmer ihre Investitionen affirmativ wählen.,
FeesEdit
401(k) Pläne, Gebühren für Verwaltungs-Dienstleistungen, investment-management-Dienstleistungen, und manchmal auch außerhalb der Beratung. Sie können dem Arbeitgeber, den Planteilnehmern oder dem Plan selbst in Rechnung gestellt werden, und die Gebühren können pro Teilnehmer, pro Plan oder als Prozentsatz des Vermögens des Plans zugewiesen werden. Für 2011 lagen die durchschnittlichen Verwaltungs-und Verwaltungsgebühren für einen 401(k) – Plan bei 0,78 Prozent oder ungefähr 250 USD pro Teilnehmer., Der Oberste Gerichtshof der Vereinigten Staaten entschied 2015, dass Planadministratoren wegen übermäßiger Plangebühren und-ausgaben in Tibble gegen Edison International verklagt werden könnten. Im Fall Tibble hat der Oberste Gerichtshof ein starkes Problem damit, dass ein großes Unternehmen Planinvestitionen in „Einzelhandels -“ Investmentfondsanteile im Gegensatz zu „institutionellen“ Klassenaktien platziert hat.
toplastige provisionsEdit
Die IRS überwacht beitragsdefinierte Pläne wie 401(k)s, um festzustellen, ob sie toplastig sind oder zu stark gewichtet sind, um wichtigen Mitarbeitern Vorteile zu bieten., Wenn die Pläne zu hoch sind, muss das Unternehmen Abhilfe schaffen, indem es den Leistungsplänen der anderen Mitarbeiter (sogenannte Non-Key-Mitarbeiter) Mittel zuweist.