Business Vehicle Abzüge für 2020
Business Vehicle Käufe: Was ist absetzbar für 2020?
Käufe von neuen und gebrauchten Geschäftsfahrzeugen können nach geltendem Steuerrecht Steuervergünstigungen in Anspruch nehmen. Wenn Sie ein neues Fahrzeug für geschäftliche Zwecke benötigen, überprüfen Sie diese Details, bevor Sie einkaufen gehen. Einige Fahrzeuge können für größere Abzüge qualifizieren als andere.,
Abschreibungspausen für das erste Jahr
Das Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ermöglicht unbegrenzte Bonusabschreibungen für das erste Jahr um 100% für qualifizierte neue und gebrauchte Vermögenswerte (einschließlich förderfähiger Fahrzeuge), die zwischen September 28, 2017 und Dezember 31, 2022 erworben und in Betrieb genommen werden. Damit ein gebrauchter Vermögenswert jedoch für eine 100% ige Bonusabschreibung im ersten Jahr in Frage kommt, muss er für den Steuerzahler (Sie oder Ihre Geschäftseinheit) neu sein.,
Der TCJA hat auch das Aufwandslimit des Abschnitts 179 für qualifizierte Asset-Käufe von $500,000 in 2017 auf $1 Million für Steuerjahre ab 2018 und darüber hinaus dauerhaft erhöht. Diese Pause wurde jedoch für qualifizierte Einkäufe über 2.5 Millionen US-Dollar im Jahr 2018 eingestellt (gegenüber 2 Millionen US-Dollar im Jahr 2017).
Für Steuerjahre nach 2018 werden diese Beträge jährlich inflationsbereinigt angepasst. Die inflationsbereinigten Zahlen für 2020 betragen 1,04 Millionen US-Dollar bzw. Für 2021 betragen die inflationsbereinigten Beträge 1,05 Millionen US-Dollar und 2,62 Millionen US-Dollar.
S, Die Kosten für qualifizierte Asset-Käufe werden auf Dollar-für-Dollar-Basis für Käufe, die den Schwellenwert überschreiten, schrittweise abgebaut. Daher ist kein Abzug von Sec. 179 verfügbar, wenn Ihre Gesamtinvestition in qualifizierende Immobilien über 3.63 Millionen US-Dollar für 2020 liegt (3.67 Millionen US-Dollar für 2021).
Schwere Fahrzeuge
Schwere SUVs, Pickups und Transporter werden steuerlich als Transportmittel behandelt. Sie qualifizieren sich also für 100% Bonus-Abschreibung im ersten Jahr und Sec. 179 Expensing, wenn sie mehr als 50% für Unternehmen verwenden. Dies kann eine enorme Steuervergünstigung für den Kauf neuer und gebrauchter schwerer Fahrzeuge bieten.,
Wenn ein schweres Fahrzeug jedoch 50% oder weniger für geschäftliche Zwecke verwendet wird, müssen Sie den Prozentsatz der geschäftlichen Nutzung der Fahrzeugkosten über einen Zeitraum von sechs Jahren abschreiben.
Um die potenziellen Einsparungen aus diesen Steuervergünstigungen im ersten Jahr zu veranschaulichen, nehmen Sie an, Sie kaufen einen neuen schweren SUV im Wert von 65,000 USD und verwenden ihn 2020 zu 100% für Ihr Unternehmen. Sie können die gesamten $65,000 im Jahr 2020 dank des 100% Bonus-Abschreibungsprivilegs für das erste Jahr abziehen. Wenn Sie das Fahrzeug nur zu 60% geschäftlich nutzen, beträgt Ihr Abzug für das erste Jahr 39,000 USD (60% x 65,000 USD).,
Um sich als „schweres“ Fahrzeug zu qualifizieren, muss ein SUV, Pickup oder Van die Bruttowertgewichtsbewertung (GVWR) eines Herstellers über 6,000 Pfund haben. Sie können die GVWR eines Fahrzeugs überprüfen, indem Sie sich das Herstelleretikett ansehen, das sich normalerweise an der Innenkante der Fahrerseitentür befindet, wo die Türscharniere auf den Rahmen treffen. Beispiele für entsprechend schwere Fahrzeuge, darunter Audi Q7, Buick Enclave, Chevrolet Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia, und viele full-size-pickups.,
Garden-Variety Passenger Vehicles
Die Steuererleichterungen für Personenkraftwagen (definiert als leichte SUVs, Pickups und Transporter) sind weniger großzügig als die für schwere Fahrzeuge. September 2017 erworbene und im Laufe des Jahres 2020 in Betrieb genommene Personenkraftwagen sind:
Wenn das Fahrzeug weniger als 100% geschäftlich genutzt wird, werden diese Zulagen proportional gekürzt.,
Wichtig: Damit ein Fahrzeug für diese Steuererleichterungen in Frage kommt, muss es mehr als 50% für geschäftliche Zwecke verwendet werden, und der Steuerpflichtige darf nicht aus den Abzügen für die Klasse von Eigentum wählen, die Personenkraftwagen (Fünf-Jahres-Eigentum) umfasst.
Über Leasing nachdenken?
Die gewerbliche Nutzung eines Mietfahrzeugs kann steuerlich absetzbar sein. Wenn ein Leasingfahrzeug zu 100% für geschäftliche Zwecke genutzt wird, sind die vollen Kosten des Leasingverhältnisses als gewöhnlicher Geschäftsaufwand abzugsfähig., Leasingnehmer von teureren Fahrzeugen müssen jedoch für jedes Leasingjahr einen bestimmten Einkommensbetrag angeben, um den Leasingabzug teilweise auszugleichen.
Der Betrag für die Einkommensinklusion variiert je nach dem anfänglichen beizulegenden Zeitwert des Leasingfahrzeugs und dem Jahr des Leasingverhältnisses. Das IRS hat kürzlich eine Tabelle veröffentlicht, in der die Steuerzahler die inflationsbereinigten Leasingeinschlussbeträge für Fahrzeuge mit Leasingbedingungen ab 2020 ermitteln können.
Angenommen, Ihr Unternehmen mietet zum 1. Januar 2020 einen leichten LKW mit einem fairen Marktwert von 66.500 USD für drei Jahre., Angenommen, es wird nur für geschäftliche Zwecke verwendet. Gemäß der IRS-Tabelle lauten Ihre Einkommenseinschlussbeträge für jedes Jahr des Mietvertrags wie folgt:
- $ 40 im Jahr 2020,
- $89 im Jahr 2021 und
- $131 im Jahr 2022.
Die Leasingeinschlusstabelle soll helfen, die steuerlichen Vorteile des Leasens eines Luxusautos im Vergleich zum Kauf und den erweiterten Abschreibungssteuererleichterungen für das erste Jahr auszugleichen.
Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater von Brady Ware, um die Vor-und Nachteile von Leasing gegenüber dem Kauf eines Geschäftsfahrzeugs zu besprechen. Steuern sind nur eine Überlegung in dieser kritischen Entscheidung.,
Denkanstöße
Die Sec.179-Grenzwerte wurden vom TCJA permanent erweitert. Das Bonusabschreibungsprogramm für das erste Jahr wird jedoch schrittweise 20% pro Jahr auslaufen lassen, beginnend mit den Steuerjahren ab 2023. Und das Bonus-Abschreibungsprogramm läuft nach 2026 aus, es sei denn, der Kongress verlängert es.
Beachten Sie auch, dass die heutigen geschäftsfreundlichen Steuersätze und Vorschriften möglicherweise nicht von Dauer sind. In Zukunft könnte der Kongress Gesetze verabschieden, die die aktuellen Abzüge und Steuersätze ändern — oder sogar das Bonus-Abschreibungsprogramm und Sec., 179 Abzüge insgesamt-zur Deckung der finanziellen Entlastung von COVID-19 und anderer Ausgabenprogramme. Daher ist es wichtig, auf eine Vielzahl von Szenarien vorbereitet zu sein. Für einige Steuerzahler kann es vorteilhaft sein, die Bonusabschreibung und § 179 für 2020 zu deaktivieren und stattdessen niedrigere Abschreibungsabzüge für das erste Jahr in Anspruch zu nehmen und Abzüge auf zukünftige Jahre zu verschieben, in denen die Steuersätze wahrscheinlich steigen werden.