Indonesien

Ansässige Unternehmen werden auf der Grundlage des weltweiten Einkommens besteuert. Ein ausländisches Unternehmen, das über eine PE in Indonesien Geschäftstätigkeit ausübt, muss im Allgemeinen die gleichen steuerlichen Verpflichtungen wie ein ansässiger Steuerpflichtiger übernehmen.

Steuerpflichtige Unternehmensgewinne werden auf der Grundlage normaler Rechnungslegungsgrundsätze berechnet, die durch bestimmte Steueranpassungen geändert wurden. Im Allgemeinen ist ein Abzug für alle Ausgaben zulässig, die anfallen, um steuerpflichtige Unternehmensgewinne zu erzielen, einzuziehen und aufrechtzuerhalten., Eine zeitliche Differenz kann entstehen, wenn ein Aufwand, der als Aufwand für die Rechnungslegung erfasst wird, nicht sofort als Steuerabzug geltend gemacht werden kann (siehe Abschnitt Abzüge).

Gebietsansässige Steuerzahler und indonesische PEs ausländischer Unternehmen müssen ihre Steuerschulden entweder durch Direktzahlungen, Einbehaltungen Dritter oder durch eine Kombination aus beidem begleichen. Ausländische Unternehmen ohne PE in Indonesien müssen ihre Steuerschulden für ihr indonesisches Einkommen durch Einbehaltung der Steuer durch die indonesische Partei, die das Einkommen zahlt, begleichen.,

Sätze der Körperschaftsteuer (CIT)

Für das Geschäftsjahr 2020-2021 gilt für das zu versteuernde Nettoeinkommen ein Pauschalsatz von 22%.

Ab dem Geschäftsjahr 2022 gilt für das zu versteuernde Nettoeinkommen ein Pauschalsatz von 20%.

Aktienrabatt

Aktiengesellschaften, die eine Mindestanforderung von 40% und bestimmte andere Bedingungen erfüllen, haben Anspruch auf einen Steuerrabatt von 3% auf den Standardsatz, der einen effektiven Steuersatz von 19% für das Geschäftsjahr 2020-2021 und 17% für das Geschäftsjahr 2022 vorsieht.

Kleine Unternehmen Rabatt

Kleine Unternehmen (d.h., Körperschaftsteuerzahler mit einem Jahresumsatz von nicht mehr als 50 Milliarden IDR) haben Anspruch auf einen 50% igen Steuerrabatt des Standardsatzes, der proportional zum zu versteuernden Einkommen des Bruttoumsatzes von bis zu 4,8 Milliarden IDR erhoben wird. Bestimmte Unternehmen mit einem Bruttoumsatz von nicht mehr als 4,8 Milliarden IDR unterliegen mit 0,5% des Umsatzes der endgültigen Einkommensteuer.

Endgültige Einkommensteuer

Bestimmte Einkommensarten unterliegen einer endgültigen Einkommensteuer zu einem bestimmten Prozentsatz des Bruttobetrags des Einkommens, ohne Rücksicht auf zuzurechnende Aufwendungen.,

Income	Tax rate (%)
Rental of land and/or building	10 (1)
Proceeds from transfers of land and building rights	2.,01400″>4/6
Gebühren für die Bauaufsicht	4/6
Zinsen auf Zeit-oder Spareinlagen und auf Bank of Indonesia-Zertifikate (SBIs), die nicht an in Indonesien tätige Banken und an staatlich zugelassene Pensionsfonds zu zahlen sind	20 (3)
Zinsen auf Anleihen, die nicht an in Indonesien tätige Banken und staatlich zugelassene Pensionsfonds zu zahlen sind	15 (4)
Erlös aus dem Verkauf von Aktien an indonesischen Börsen., Um diesen Satz zu verwenden, müssen Gründungsaktionäre bei der Notierung Steuern in Höhe von 0,5% des Marktpreises ihrer Aktien zahlen; Andernfalls werden Gewinne aus späteren Verkäufen nach den normalen Regeln besteuert	0.1
Einnahmen aus Lotteriepreisen	25
Bestimmte Einnahmen von Einzelpersonen und Unternehmen (außer PEs) mit einem Bruttoumsatz von nicht mehr als 4,8 Milliarden IDR in einem Geschäftsjahr	0.,5 (5)

Notes

1. Dies umfasst die land-Besitzer“s Einkommen aus dem build-operate-transfer (BOT) Vereinbarungen.
2. Der Erlös aus der Übertragung von Immobilienvermögen an einen Immobilieninvestmentfonds (Kontrak Investasi Kolektif – Dana Investasi Real Estate oder KIK-DIRE) unterliegt einem Steuersatz von 0,5%.
3. Für Zinsen aus Termineinlagen aus Exporterlösen (Devisa Hasil Ekspor) gelten unterschiedliche Zinssätze.,
4. Wenn der Empfänger ein Investmentfonds, Infrastrukturinvestmentfonds (Dana Investasi Infrastruktur oder DINFRA), Immobilieninvestmentfonds (Dana Investasi Real Estate oder DIRE) oder Asset-Backed Securities (Efek Beragun Aset oder EBA) ist, die im Rahmen eines Kollektivanlagevertrags (Kontrak Investasi Kolektif oder KIK) tätig sind, der bei der Financial Services Authority (Otoritas Jasa Keuangan oder OJK) registriert ist, beträgt der Steuersatz 5% bis 2020 und danach 10%.
5. Diese Regelung ist für berechtigte Steuerpflichtige fakultativ und je nach Art des Steuerpflichtigen nur für einen bestimmten Zeitraum anwendbar.,

Gebietsansässige Unternehmen, PEs, Vertreter ausländischer Unternehmen, Organisationen und ernannte Personen sind verpflichtet, die oben genannte endgültige Steuer von den Bruttozahlungen an gebietsansässige Steuerzahler und PEs zurückzuhalten.

Sonderindustrien und-aktivitäten

Bestimmte vertraglich festgelegte Zugeständnisse sind in Indonesien verfügbar. Dazu gehören Production Sharing Contracts (PSCs), den Vertrag Werke (Kühe), und Mining-Business-Lizenzen (Izin Usaha Pertambangan oder IUP).

Unternehmen, die in vorgelagerten Öl – und Gasunternehmen tätig sind, müssen in der Regel CIT gemäß ihren PSCs berechnen., Die PSCs können mit CIT effektiv“ konventionell „sein, basierend auf Kostendeckungsprinzipien oder“ Brutto-Split“, die den allgemeinen CIT-Regeln genauer folgen.

Bestimmte Unternehmen, die im Metall -, Mineral-und Kohlebergbau tätig sind, unterliegen der Einkommensteuerberechnung. Für sie können unterschiedliche Bestimmungen gelten, die sich auf die CIT-Sätze, die abzugsfähigen Ausgaben und die Berechnung des zu versteuernden Einkommens beziehen.

Beachten Sie, dass solche vertraglichen Zugeständnisse für neue Bergbauprojekte seit dem Erlass des Bergbaugesetzes im Jahr 2009 nicht mehr zur Verfügung stehen., Das Bergbaugesetz schreibt vor, dass für Bergbauprojekte allgemein geltende Steuergesetze/ – vorschriften gelten. Spezifische Steuervorschriften gibt es aber auch für Nicht-Kohlebergbau-IUPs.

Lokale Einkommenssteuern

In Indonesien gibt es keine provinziellen oder lokalen Einkommenssteuern. Eine Liste der anderen lokalen Steuern finden Sie unter Regionale Steuern im Abschnitt Andere Steuern.

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