Maximale Beitragshöchstbeträge nach Staat
Jeder Staat hat eine maximale Beitragshöchstbetragshöchstgrenze pro Begünstigten. Aggregate 529 Pläne Grenzen gelten für alle 529 Pläne von einem bestimmten Staat verwaltet und reichen von $235.000 bis $529.000. Die Grenze soll die Kosten für den Besuch einer teuren Hochschule und Graduiertenschule im Staat decken. Gemäß den IRS-Regeln muss ein 529-Programm „angemessene Garantien“ bieten, um zu verhindern, dass Beiträge über das hinausgehen, was für die zukünftigen Bildungskosten des Begünstigten erforderlich ist.,
Jährliche Beitragsgrenzen des 529-Plans
529-Pläne haben keine jährlichen Beitragsgrenzen. Beiträge zu einem 529-Plan gelten jedoch als abgeschlossene Geschenke für Steuerzwecke des Bundes, und im Jahr 2019 qualifizieren sich bis zu 15,000 USD pro Spender und Begünstigter für den jährlichen Ausschluss der Schenkungssteuer. Überschüssige Beiträge über 15,000 US-Dollar müssen auf dem IRS-Formular 709 gemeldet werden und werden auf den Betrag der Steuerbefreiung für Nachlass-und Schenkungssteuern des Steuerpflichtigen angerechnet (11,58 Millionen US-Dollar im Jahr 2020).,
Es besteht auch die Möglichkeit, einen größeren steuerfreien 529 Planbeitrag zu leisten, wenn der Beitrag so behandelt wird, als ob er gleichmäßig über einen Zeitraum von 5 Jahren verteilt wäre. Zum Beispiel kann ein $ 75,000 Pauschalbeitrag zu einem 529-Plan angewendet werden, als ob es $15,000 pro Jahr wären, solange in den nächsten 5 Jahren keine anderen Geschenke an denselben Begünstigten gemacht werden. Großeltern verwenden diese 5-Jahres-Geschenksteuer-Mittelung manchmal als Nachlassplanungsstrategie.
Aggregierte 529 Plangrenzen
Jeder Staat legt ein aggregiertes Limit für 529 Plansalden fest., Diese Obergrenze gilt für die Gesamtbilanzen aller 529 Pläne, die von einem bestimmten Staat für denselben Begünstigten während der Laufzeit der Konten verwaltet werden. Die Grenzen basieren auf dem Preis, um ein teures 4-jähriges College und eine Graduiertenschule in diesem Staat zu besuchen.
Sobald die kombinierten 529-Plansalden für die In-State-529-Pläne des Begünstigten die aggregierte Grenze eines Staates erreichen, können keine zusätzlichen Beiträge zu einem von diesem Staat verwalteten 529-Plan geleistet werden., Die Konten werden nicht bestraft, wenn die Anlageerträge den Saldo über das Limit hinausschieben, aber es können keine zusätzlichen Beiträge geleistet werden, es sei denn, die kombinierten 529 Plansalden fallen unter das Limit. Dies könnte beispielsweise passieren, wenn die Investitionen in den 529-Plan an Wert verlieren oder der 529-Plankontoinhaber eine Verteilung vornimmt.
Familien können möglicherweise über die Gesamtgrenze eines Staates hinaus einen Beitrag leisten, indem sie zum 529-Plan eines anderen Staates beitragen. IRS-Vorschriften verbieten es einem Begünstigten nicht, Konten in verschiedenen Staaten mit einem kombinierten Saldo zu haben, der das Gesamtlimit eines Staates überschreitet., Jeder Betrag, der über der Gesamtgrenze des Staates liegt, muss jedoch ein angemessener Betrag sein, um den zukünftigen Hochschulbedarf eines Begünstigten zu decken.
Zustände mit den höchsten Aggregatgrenzen
Quelle: Savingforcollege.com forschung
Zustände mit den niedrigsten Aggregatgrenzen
Quelle: Savingforcollege.com forschung
Die vollständige Liste der maximalen Beitragsgrenzen nach Staat hier
Grenzen für 529 Plan staatliche Einkommensteuervorteile
Über 30 Staaten bieten einen staatlichen Einkommensteuerabzug oder staatliche Einkommensteuergutschrift für 529 Plan Beiträge., In den meisten Staaten müssen Einwohner zu einem In-State-529-Plan beitragen, um Anspruch auf eine staatliche Einkommensteuerleistung zu haben. Jedoch, in Arizona, Arkansas, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana und Pennsylvania, Beiträge zu jedem 529 Plan qualifizieren sich für eine jährliche staatliche Einkommensteuerleistung.
In Colorado, New Mexico, South Carolina und West Virginia sind 529 Planbeiträge vollständig vom staatlichen steuerpflichtigen Einkommen abzugsfähig. Andere Staaten begrenzen die Höhe der Beiträge, die für eine staatliche Einkommensteuerleistung in Frage kommen., In Pennsylvania können Einwohner beispielsweise 529 Planbeiträge bis zur Höhe des jährlichen Schenkungssteuerausschlusses ($15,000 in 2019) von Pennsylvania steuerpflichtigem Einkommen pro Jahr abziehen. In Massachusetts Bewohner können nur bis zu $1.000 pro Jahr von 529 Plan Beiträge von Massachusetts steuerpflichtigen Einkommen abziehen.
Einige Staaten erlauben es Steuerzahlern, überschüssige Beiträge für staatliche Einkommensteuerzwecke weiterzuleiten. Zum Beispiel erlauben Louisiana, Ohio, Rhode Island, Virginia und Wisconsin die Übertragung überschüssiger Beiträge für eine unbegrenzte Anzahl von Jahren., Also,
wenn Ohio Eltern mehr als die jährliche Grenze ihres Staates von $4,000 pro Begünstigten beitragen wollen, können sie den Überschuss in den kommenden Jahren in Schritten von $4,000 pro Jahr abziehen, bis der gesamte Beitragsbetrag abgezogen wird. Maryland erlaubt Carryforward für bis zu 10 Jahre, während Arkansas, Connecticut, Oklahoma, Oregon und Washington DC es für 4 oder 5 Jahre erlauben.
Andere Staaten erlauben jedoch keine Übertragung überschüssiger Beiträge zu Zwecken der Einkommensteuererleichterung., Zum Beispiel, Illinois bietet einen jährlichen staatlichen Einkommensteuerabzug für gemeinsame Beiträge von bis zu $ 20,000, ohne carryforward von überschüssigen Beiträgen. Wenn ein Ehepaar einen Pauschalbetrag von 75,000 USD zu einem Illinois 529-Plan mit einer 5-Jahres-Schenkungssteuermittelung beitragen oder jeweils 15,000 USD zu den 529-Plänen zweier Begünstigter beitragen würde, könnten sie nur 20,000 USD von Illinois abziehen steuerpflichtiges Einkommen. Sie könnten in künftigen Steuerjahren keinen staatlichen Einkommensteuerabzug auf den verbleibenden Beitragsbetrag geltend machen. Dies ist ein Hindernis für einen Pauschalbeitrag.,
Sehen Sie sich hier eine Liste der Einkommensteuergrenzen jedes Staates an