Was Ist IRS-Formular 8938?

IRS-Formular 8938 ist eine Steuer, die form wird von einigen US-Steuerzahler, Unternehmen, Partnerschaften und trusts, halten foreign assets über einen bestimmten Schwellenwert. Bei Bedarf muss es mit dem Rest Ihrer jährlichen Steuererklärung eingereicht werden.

Wenn Sie oder Ihr Unternehmen ausländische Vermögenswerte halten, ist es wichtig zu wissen, ob Sie Formular 8938 Datei und wie es richtig ausfüllen müssen.

Was Ist IRS-Formular 8938?

Das Formular 8938 wurde im Rahmen des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) eingeführt., März 2010 von Präsident Obama unterzeichnet, um strengere Anforderungen an Steuerzahler zu schaffen, die ausländische Vermögenswerte melden, und um Verluste der Regierung aufgrund der Nichteinhaltung der Offshore-Steuer einzudämmen. Steuerzahler, Unternehmen und Partnerschaften mit ausländischen Vermögenswerten, die die Schwellenwerte überschreiten oder überschreiten, müssen das Formular 8939 einreichen, wenn sie ihre Steuern jeden April einreichen.

Was zählt als ausländischer finanzieller Vermögenswert?,

Ausländische Finanzanlagen—oder „spezifizierte ausländische Finanzanlagen“, wie die IRS sie nennt-umfassen:

• Finanzkonten, die bei Instituten außerhalb der USA geführt werden, wie Bankkonten, Anlagekonten, Rentenkonten, aufgeschobene Vergütungspläne und Investmentfonds
• Aktien, Anleihen oder andere Wertpapiere, die von einem Nicht-US-Staat ausgegeben werden., person und nicht über ein Anlagekonto gehalten
• Von einer ausländischen Person begebene Schuldverschreibungen oder Anleihen
• Jedes Interesse an einer ausländischen Einheit, z. B. einer ausländischen Körperschaft, einer ausländischen Partnerschaft oder einem ausländischen Nachlass oder Trust
• Jedes Finanzinstrument oder Vertrag, der einen Emittenten oder eine Gegenpartei hat, der kein US-amerikanischer, person
• Persönliche Wohnungen und Mietobjekte-nur, wenn sie von einer ausländischen Partnerschaft, Körperschaft, einem Trust oder Immobilien gehalten werden

Wer verwendet das Formular 8938?

Technisch gesehen unterliegen alle US-Steuerzahler FATCA, jedoch nur unter bestimmten Umständen. Die Anweisungen des IRS-Formulars 8938 beziehen sich auf „angegebene Personen“ und „angegebene inländische Unternehmen“ und erläutern, wann eine Meldung erforderlich ist.

Angegebene Personen umfassen U. S., bürger, gebietsansässige Ausländer, gebietsfremde Ausländer, die sich für steuerliche Zwecke als gebietsansässige Ausländer behandeln lassen, und gebietsfremde Ausländer, die in Amerikanisch-Samoa oder Puerto Rico wohnen.

Zu den angegebenen inländischen Einheiten gehören alle „eng gehaltenen“ Körperschaften oder Partnerschaften, die die folgenden Bedingungen erfüllen:

• Achtzig Prozent ihrer Stimmrechte, Aktien oder ihres Kapitals werden am letzten Tag des Geschäftsjahres von einer Person gehalten.
• Fünfzig Prozent seines Bruttoeinkommens stammen aus passivem Einkommen oder 50% seines Vermögens werden zur Erzeugung passiver Einkommen gehalten.

Dies kann auch für einen inländischen Trust gelten, der mindestens einen bestimmten aktuellen Begünstigten für das angegebene Steuerjahr hat.,

Formular 8938 Meldeschwellen

Über diese Qualifikationen hinaus müssen Steuerpflichtige bestimmte Schwellenwerte erfüllen, die zur Einreichung des Formulars 8938 erforderlich sind. Die IRS hat verschiedene Schwellenwerte für verschiedene Arten von Steuerzahlern festgelegt. All dies entspricht der Summe der Auslandsvermögen.

• Unverheiratete Personen mit Wohnsitz in den Vereinigten Staaten müssen das Formular 8938 einreichen, wenn der Marktwert ihres ausländischen Finanzvermögens am letzten Tag des Jahres mehr als 50.000 USD oder zu jeder Zeit des Jahres mehr als 75.000 USD beträgt.,
• Verheiratete Personen, die gemeinsam einreichen und ihren Wohnsitz in den Vereinigten Staaten haben, müssen das Formular 8938 einreichen, wenn der Marktwert ihres ausländischen Finanzvermögens am letzten Tag des Jahres mehr als 100.000 USD oder zu jeder Zeit mehr als 150.000 USD beträgt während des Jahres.
• Verheiratete Personen, die getrennte Rückgaben einreichen und in den Vereinigten Staaten wohnen, müssen das Formular 8938 einreichen, wenn der Marktwert ihres ausländischen Finanzvermögens am letzten Tag des Jahres mehr als $50,000 oder mehr als $75,000 beträgt zu jeder Zeit im Jahr.,
• Unverheiratete Personen, die außerhalb der Vereinigten Staaten wohnen und entweder die gutgläubigen Resident-oder Physical Presence-Tests erfüllen, müssen das Formular 8938 einreichen, wenn der Marktwert ihres ausländischen Finanzvermögens am letzten Tag des Jahres mehr als 200,000 USD oder zu jeder Zeit des Jahres mehr als 300,000 USD beträgt.,
• Verheiratete Personen, die gemeinsam einreichen und außerhalb der Vereinigten Staaten wohnen und entweder die gutgläubigen ansässigen oder physischen Anwesenheitstests erfüllen, müssen das Formular 8938 einreichen, wenn der Marktwert ihres ausländischen Finanzvermögens am letzten Tag des Jahres mehr als 400,000 USD oder zu jeder Zeit des Jahres mehr als 600,000 USD beträgt.,
• Verheiratete Personen, die getrennt einreichen und außerhalb der Vereinigten Staaten wohnen und entweder die gutgläubigen ansässigen oder physischen Anwesenheitstests erfüllen, müssen das Formular 8938 einreichen, wenn der Marktwert ihres ausländischen Finanzvermögens am letzten Tag des Jahres mehr als 200,000 USD oder zu jeder Zeit des Jahres mehr als 300,000 USD beträgt.
• Unternehmen, Partnerschaften und Trusts, die die oben genannten Anforderungen erfüllen und einen Gesamtwert von spezifizierten ausländischen Finanzanlagen von mehr als $50,000 am letzten Tag des Jahres oder mehr als $75,000 zu jeder Zeit während des Jahres haben.,

Diese Schwellenwerte gelten ab Dez. 30, 2019.

Bewertung ausländischer Vermögenswerte

Ausländische Finanzwerte werden anhand ihres beizulegenden Zeitwerts in der Währung gemessen, auf die der Vermögenswert lautet. Die Steuerzahler müssen den höchsten beizulegenden Zeitwert für diesen Vermögenswert zu jeder Zeit des Jahres sowie den beizulegenden Zeitwert am letzten Tag des Jahres kennen.,

Diese Marktwerte werden dann am letzten Tag des Jahres unter Verwendung des Wechselkurses in US-Dollar umgerechnet. Steuerzahler sollten die vom Büro des Fiskaldienstes veröffentlichten Wechselkurse oder, falls dies nicht verfügbar ist, ein anderes öffentliches Dokument verwenden. Steuerzahler müssen die Fremdwährung angeben, der Wechselkurs verwendet, und die Quelle der Wechselkurs Informationen, insbesondere wenn es etwas anderes als das Büro des Fiskaldienstes.,

Wo Sie ein Formular 8938 erhalten

Sie können das Formular 8938 von der IRS-Website herunterladen oder eines von Ihrem Buchhalter erhalten. Sie können auch die meisten IRS Steuerformulare in vielen Bibliotheken finden, Postämter, Lebensmittelgeschäfte, Bürobedarf Geschäfte, und Druckzentren. Wenn Sie mit einer Online-Software wie TurboTax einreichen und das Formular 8938 einreichen müssen, wird es normalerweise automatisch aufgenommen, wenn die Software feststellt, dass Sie es benötigen.

Ausfüllen und Lesen des Formulars 8938

Das Formular 8938 enthält alle Informationen, die dem IRS gemeldet werden müssen., Es besteht aus sechs Teilen:

• Teil I gilt für Finanzkonten wie ein Depot-oder Depotkonto bei einem Finanzinstitut.
• Teil II betrifft andere Arten von finanziellen Vermögenswerten wie Aktien, Anleihen und andere Finanzinstrumente.
• Teil III ist eine Zusammenfassung, aus der hervorgeht, wo Erträge aus ausländischen Finanzanlagen an anderer Stelle in der Steuererklärung ausgewiesen werden.
• Teil IV ist eine Zusammenfassung für bestimmte Arten von finanziellen Vermögenswerten, die von der Meldung auf Formular 8938 ausgenommen sind, da diese Informationen an anderer Stelle in der Steuererklärung gemeldet werden.,
• Die Teile V und VI sind lediglich weitere Details zu den Informationen, die Sie in den Abschnitten I bis IV angeben.

Befolgen Sie die Anweisungen zum Ausfüllen jedes Abschnitts und fügen Sie nach Bedarf zusätzliche Blätter bei, um alle in den Abschnitten V und VI genannten Konten zu beschreiben.

Kann das Formular 8938

Sie können E-File-Formular 8938 mit dem Rest Ihrer jährlichen Steuererklärung mit Ihrer Steuer Einreichung Software der Wahl. Stellen Sie einfach sicher, dass Sie dies bis zum Steuertermin tun, es sei denn, Sie reichen eine Verlängerung ein.,

Wo zu Mail-Formular 8938

Wenn Sie die Datei per E-mail, senden Sie Formular 8938 mit Formular 1040, Ihre Steuer Zahlung und alle anderen relevanten Steuerformulare, Poststempel, die am oder vor dem jährlichen Einreichung Frist IRS Verarbeitung von office für Ihren Staat. Sie können diese Adressen auf der IRS-Website finden.

So reichen Sie das Formular 8938 ein

Um das Formular 8938 einzureichen, können Sie eine physische Kopie ausfüllen und mit dem Rest Ihrer Steuererklärung und Steuerzahlung bis zum jährlichen Stichtag für die Einreichung der Bundessteuer per E-Mail versenden. Sie können auch E-File-Formular 8938 mit dem Rest Ihrer elektronischen Steuererklärung.,

Formular 8938 vs. Foreign Bank Account Report (FBAR)

Formular 8938 ähnelt stark älteren Versionen des Foreign Bank Account Report (FBAR), aber Formular 8938 fordert mehr Details und es dient einem anderen Zweck als die FBAR.

Formular 8938 erleichtert die Einhaltung eines Internal Revenue law und es ist Teil der Steuererklärung. Es“s als vertraulich Steuererklärung Informationen. Zweck der FBAR ist die Einhaltung des Bankgeheimnisgesetzes., Es ist nicht Teil Ihrer Steuererklärung und wird daher nicht als vertrauliche Steuererklärung Informationen sein.

Das Formular 8938 soll von der IRS zur Eindämmung der internationalen Steuerhinterziehung verwendet werden., Das Formular fordert auch Informationen über verschiedene ausländische Vermögenswerte an, einschließlich ausländischer Konten, die Vermögenswerte halten, während die FBAR Informationen nur über ausländische Konten anfordert.

Eine FBAR ist erforderlich, wenn eine Person, ein Unternehmen oder ein anderes Unternehmen der Vereinigten Staaten zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres mindestens 10.000 US-Dollar auf ausländischen Konten hat. Die in der FBAR gemeldeten Arten von Finanzkonten unterscheiden sich geringfügig von den in Formular 8938 gemeldeten Arten von Konten.,

Steuerzahler, die das Formular 8938 einreichen müssen, sind in der Regel verpflichtet, viele der gleichen Informationen auch in der FBAR zu melden. Die FBAR wird separat beim Finanzministerium eingereicht.

Strafen in Bezug auf Formular 8938

Der IRS kann eine Strafe von 10.000 US-Dollar verhängen, wenn er das Formular 8938 bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung, einschließlich Erweiterungen, nicht einreicht oder ein unvollständiges oder ungenaues Formular 8938 einreicht., Was mehr ist, kann die IRS zusätzliche Strafen von $10.000 für jeden 30-Tage-Zeitraum oder einen Teil eines 30-Tage-Zeitraums zu bewerten, dass das Formular 8938 innerhalb von 90 Tagen nach einer förmlichen Mitteilung durch die IRS ungefillt bleibt. Die Höchststrafe beträgt 50.000 Dollar.

Die IRS geht davon aus, dass ein ausländischer finanzieller Vermögenswert einen ausreichenden Wert hat, um die Meldeschwellen zu erfüllen, wenn ein Formular 8938 nicht eingereicht wird, und wenn er feststellt, dass ein Steuerpflichtiger ein oder mehrere ausländische finanzielle Vermögenswerte besitzt, die gemeldet werden müssen. Auf Strafen kann verzichtet werden, wenn der Steuerpflichtige einen vernünftigen Grund dafür nachweisen kann, dass er einen Vermögenswert nicht auf dem Formular 8938 gemeldet hat.,

Wenn Sie ausländische Vermögenswerte besitzen und Zweifel haben, ob Sie das Formular 8938 einreichen müssen, wenden Sie sich an einen Steuerberater.

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