401 (k) (Español)
límites de aplazamiento de Contribucióneditar
hay un límite máximo en el total anual de empleados antes de impuestos o el aplazamiento del salario Roth en el plan. Este límite, conocido como el» límite 402(g)», fue de $19,000 para 2019, y es de $19,500 para 2020. Para años futuros, el límite puede indexarse en función de la inflación, aumentando en incrementos de 500 dólares. A los empleados que tienen al menos 50 años de edad en cualquier momento durante el año ahora se les permiten contribuciones adicionales antes de impuestos de hasta 6 6,000 para 2015-2019 y $6,500 para 2020., El límite para las futuras contribuciones de «recuperación» también puede ajustarse para tener en cuenta la inflación En incrementos de 500 dólares. En los planes elegibles, los empleados pueden optar por contribuir antes de impuestos o como una contribución Roth 401(k), o una combinación de los dos, pero el total de esos dos montos de contribuciones no debe exceder el límite de Contribución en un solo año calendario. Este límite no se aplica a las elecciones no Roth después de impuestos.,
si el empleado contribuye más que el límite máximo antes de impuestos/Roth a las cuentas 401 (k) en un año determinado, el exceso, así como las ganancias estimadas para esas contribuciones deben retirarse o corregirse antes del 15 de abril del año siguiente. Esta violación ocurre más comúnmente cuando una persona cambia de empleador a mediados de año y el último empleador no sabe hacer cumplir los límites de Contribución en nombre de su empleado., Si esta violación se nota demasiado tarde, el empleado no solo tendrá que pagar impuestos sobre el monto de la contribución en exceso del año en que se ganó, el impuesto se duplicará efectivamente ya que se requiere que la distribución correctiva tardía se informe nuevamente como ingreso junto con las ganancias de dicho exceso en el año en que se realiza la corrección tardía.
Los planes que se establecen bajo la sección 401 (k) también pueden tener contribuciones del empleador que no pueden exceder otros límites reglamentarios., Las contribuciones de contrapartida del empleador pueden hacerse en nombre de las contribuciones Roth designadas, pero la contrapartida del empleador debe hacerse antes de impuestos.
algunos planes también tienen una disposición de participación en los beneficios donde los empleadores hacen contribuciones adicionales a la cuenta y pueden o no requerir contribuciones equivalentes por parte del empleado. Estas contribuciones adicionales pueden o no requerir una contribución equivalente del empleado para ganarlas. Al igual que con los fondos de contrapartida, estas contribuciones también se realizan antes de impuestos.,
también hay un límite máximo de contribución de 401 (k) que se aplica a todas las contribuciones de empleados y empleadores de 401(k) en un año calendario. Este límite es el límite de la sección 415, que es el menor de 100% de la compensación total antes de impuestos del empleado o 5 56,000 para 2019, o $57,000 en 2020. Para los empleados mayores de 50 años, el límite de contribución de recuperación también se agrega al límite de la sección 415.,
los empleadores gubernamentales en los Estados Unidos (es decir, los gobiernos federal, estatal, de Condado y municipal) tienen actualmente prohibido ofrecer planes de jubilación 401(k) a menos que el plan de jubilación se haya establecido antes de mayo de 1986. Las organizaciones gubernamentales pueden establecer un plan de jubilación de la sección 457(b) en su lugar.
fecha límite de Contribucióneditar
para una corporación, o LLC gravada como una corporación, las contribuciones deben hacerse al final de un año calendario., Para una empresa unipersonal, sociedad o una LLC gravada como empresa unipersonal, la fecha límite para depositar contribuciones es generalmente la fecha límite de presentación de impuestos personales (15 de abril o 15 de septiembre si se presentó una extensión).
empleados altamente remunerados (HCE)editar
para ayudar a garantizar que las compañías extiendan sus planes 401(k) a empleados con salarios bajos, una regla del IRS limita el aplazamiento máximo por parte de los empleados altamente remunerados (HCE) de la compañía basado en el aplazamiento Promedio por parte de los empleados no altamente remunerados (NHCEs) de la compañía., Si los empleados menos remunerados ahorran más para la jubilación, entonces las HCE pueden ahorrar más para la jubilación. Esta disposición se aplica mediante «pruebas de no discriminación». Las pruebas de no discriminación toman las tasas de aplazamiento de HCE y las comparan con NHCEs. En 2008, un HCE se definió como un empleado con una remuneración superior a $100,000 en 2007, o como un empleado que poseía más del 5% del negocio en cualquier momento durante el año o el año anterior., Además del límite de 1 100,000 para determinar las HCE, los empleadores pueden elegir limitar el grupo de Empleados mejor pagados al 20% superior de empleados clasificados por remuneración. Es decir, para los planes con el primer día del año del plan en el año calendario 2007, los HCE son empleados que ganaron más de 1 100,000 en compensación bruta (también conocida como «salarios de Medicare») en el año anterior. Por ejemplo, la mayoría de las pruebas realizadas en el 2009 fue para el plan de 2008-año, que en comparación con plan 2007-año bruto de la indemnización el límite de $100,000 para determinar quién fue COMPENSADO y que era un NHCE., El umbral fue de $125,000 para 2019, y es de $130,000 para 2020.
el porcentaje real de aplazamiento (ADP) de todos los ech como grupo no puede superar 2 puntos porcentuales más que todos los ech como grupo. Esto se conoce como la prueba de ADP. Cuando un plan falla en la prueba de ADP, esencialmente tiene dos opciones para entrar en cumplimiento. Se puede dar un retorno de exceso a los HCE para bajar el ADP de HCE a un nivel de aprobación, o puede procesar una «contribución calificada no electiva» (QNEC) a algunos o todos los Nhce con el fin de elevar el NHCE ADP a un nivel de aprobación., Una devolución de exceso requiere que el plan envíe una distribución imponible a las HCE (o reclasifique las contribuciones regulares como contribuciones de recuperación sujetas al límite anual de recuperación para las HCE mayores de 50) antes del 15 de marzo del año siguiente a la prueba fallida. Un QNEC debe ser investido inmediatamente.
la prueba del porcentaje de contribución anual (ACP) se realiza de manera similar, pero también incluye la igualación del empleador y las contribuciones de los empleados después de impuestos. Los ACP no utilizan el simple umbral del 2%, e incluyen otras disposiciones que pueden permitir que el plan «transfiera» las tasas de aprobación excedentarias del ADP al ACP., Una prueba ACP fallida también se aborda a través de la devolución del exceso, o un qnec o partido calificado (QMAC).
hay una serie de disposiciones de «puerto seguro» que pueden permitir que una empresa esté exenta de la prueba ADP. Esto incluye hacer una contribución de» puerto seguro» del empleador a las cuentas de los empleados. Las contribuciones de Puerto Seguro pueden tomar la forma de un partido (generalmente un total del 4% del pago) o una participación en los beneficios no electiva (un total del 3% del pago). Las contribuciones de Safe harbor 401(k) deben ser 100% otorgadas en todo momento con elegibilidad inmediata para los empleados., Hay otros requisitos administrativos dentro del puerto seguro, como requerir que el empleador notifique a todos los empleados elegibles de la oportunidad de participar en el plan, y restringir al empleador de suspender a los participantes por cualquier razón que no sea debido a un retiro por dificultades.
inscripción Automáticaeditar
a los empleadores se les permite inscribir automáticamente a sus empleados en los planes 401(k), lo que requiere que los empleados se excluyan activamente si no desean participar (tradicionalmente, los planes 401(k)requerían que los empleados se inscribieran)., Las compañías que ofrecen tales 401(k)automáticos deben elegir un fondo de inversión predeterminado y una tasa de ahorro. Los empleados que se inscriban automáticamente se convertirán en inversores en el fondo por defecto a la tasa por defecto, aunque pueden seleccionar diferentes fondos y TASAS si lo desean, o incluso optar por excluirse por completo.
Los 401(k)automáticos están diseñados para fomentar altas tasas de participación entre los empleados. Por lo tanto, los empleadores pueden intentar inscribir a los no participantes tan a menudo como una vez al año, requiriendo que esos no participantes opten por no participar cada vez si no desean participar., Los empleadores también pueden optar por aumentar la tasa de contribución predeterminada de los participantes, alentándolos a ahorrar más.
La Ley de protección de pensiones de 2006 hizo de la inscripción automática una opción más segura para los empleadores. Antes de la Ley de protección de las pensiones, los empleadores eran responsables de las pérdidas de inversión como resultado de esas inscripciones automáticas., La Ley de protección de pensiones estableció un puerto seguro para los empleadores en la forma de una «alternativa de inversión por defecto calificada», un plan de inversión que, si el empleador elige como el plan por defecto para los participantes automáticamente inscritos, libera al empleador de la responsabilidad financiera. Bajo las regulaciones del Departamento de trabajo, tres tipos principales de inversiones califican como QDIAs: fondos de ciclo de vida, fondos balanceados y cuentas administradas. QDIAs proporciona a los patrocinadores un alivio fiduciario similar al alivio que se aplica cuando los participantes eligen afirmativamente sus inversiones.,
FeesEdit
401(k) plans charge fees for administrative services, investment management services, and sometimes outside consulting services. Se pueden cobrar al empleador, a los participantes del plan o al propio plan y las tarifas se pueden asignar por participante, por plan o como un porcentaje de los activos del plan. Para 2011, el promedio total de honorarios administrativos y de gestión en un plan 401 (k) fue de 0.78 por ciento o aproximadamente 2 250 por participante., La Corte Suprema de los Estados Unidos dictaminó, en 2015, que los administradores del plan podrían ser demandados por tarifas y gastos excesivos del plan, En Tibble V.Edison International. En el caso Tibble, la Corte Suprema tuvo un fuerte problema con una gran compañía que coloca inversiones plan en acciones de fondos mutuos «minoristas» en lugar de acciones de clase «institucionales».
disposiciones con un alto nivel de Capitaleditar
El IRS supervisa los planes de contribuciones definidas, como los planes 401(k), para determinar si tienen un alto nivel de capitaleditar o si tienen un peso excesivo en la provisión de beneficios a empleados clave., Si los planes son demasiado altos, la COMPAÑÍA debe remediar esto mediante la asignación de fondos a los otros empleados» (conocidos como empleados no clave) planes de beneficios.