Deducciones de vehículos de negocios para 2020
compras de vehículos de negocios: ¿Qué es deducible para 2020?
Las Compras de vehículos comerciales nuevos y usados pueden calificar para exenciones fiscales según la ley fiscal vigente. Si necesita un vehículo nuevo para usar con fines comerciales, revise estos detalles antes de ir de compras. Algunos vehículos pueden calificar para deducciones más grandes que otros.,
pausas de depreciación del primer año
La Ley de reducción de impuestos y empleos (TCJA) permite una depreciación ilimitada del 100% de bonificación del primer año para activos nuevos y usados calificados (incluidos vehículos elegibles) que se adquieren y se ponen en servicio entre el 28 de septiembre de 2017 y el 31 de diciembre de 2022. Sin embargo, para que un activo Usado sea elegible para la depreciación del bono de primer año del 100%, debe ser nuevo para el contribuyente (usted o su entidad comercial).,
el TCJA también aumentó permanentemente el límite de gastos de la Sección 179 para compras de activos elegibles de 5 500,000 en 2017 a 1 1 millón para los años fiscales que comienzan en 2018 y más allá. Sin embargo, esta ruptura se eliminó gradualmente para las compras calificadas de más de $2.5 millones en 2018 (en comparación con $2 millones en 2017).
para los años fiscales posteriores a 2018, estos montos se ajustarán anualmente por inflación. Las cifras ajustadas a la inflación para 2020 son de 1,04 millones de dólares y 2,59 millones de dólares, respectivamente. Para 2021, los montos ajustados en función de la inflación son de 1,05 millones de dólares y 2,62 millones de dólares.
Sec., 179 los gastos por compras de activos elegibles se eliminan gradualmente en dólares por dólares para las compras que exceden el monto umbral. Por lo tanto, no hay deducción Sec.179 disponible si su inversión total en propiedad calificada es superior a $3.63 millones para 2020 ($3.67 millones para 2021).
los vehículos pesados
los SUV, camionetas y furgonetas pesados se consideran, a efectos fiscales, como equipo de transporte. Por lo tanto, califican para la depreciación del bono de primer año del 100% y el gasto Sec.179 si se usa más del 50% para negocios. Esto puede proporcionar una gran reducción de impuestos para la compra de vehículos pesados nuevos y usados.,
sin embargo, si un vehículo pesado se usa 50% o menos para fines comerciales, debe depreciar el porcentaje de uso comercial del costo del vehículo durante un período de seis años.
para ilustrar los ahorros potenciales de estas exenciones fiscales del primer año, suponga que compra un nuevo SUV pesado de 6 65,000 y lo usa al 100% para su negocio en 2020. Puede deducir la totalidad de los 6 65,000 en 2020 Gracias al privilegio de depreciación del bono de primer año del 100%. Si usa el vehículo solo el 60% PARA NEGOCIOS, su deducción del primer año sería de 3 39,000 (60% x 6 65,000).,
para calificar como un vehículo «pesado», un SUV, camioneta o camioneta debe tener una clasificación de peso bruto del vehículo (GVWR) del fabricante superior a 6,000 libras. Puede verificar el GVWR de un vehículo mirando la etiqueta del fabricante, que generalmente se encuentra en el borde interior de la puerta lateral del conductor, donde las bisagras de la puerta se encuentran con el marco. Ejemplos de vehículos pesados adecuados incluyen el Audi Q7, Buick Enclave, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia, y muchas camionetas de tamaño completo.,
vehículos de pasajeros de variedad de jardín
las exenciones fiscales para automóviles de pasajeros (definidas para incluir camionetas, camionetas y camionetas ligeras) son menos generosas que las de los vehículos pesados. Los límites de depreciación para autos de pasajeros adquiridos después del 27 de septiembre de 2017 y puestos en servicio durante 2020 son:
si el vehículo se usa menos del 100% PARA NEGOCIOS, estas asignaciones se reducen proporcionalmente.,
importante: para que un vehículo sea elegible para estas exenciones fiscales, debe usarse más del 50% para fines comerciales, y el contribuyente no debe elegir de las deducciones para la clase de propiedad que incluye automóviles de pasajeros (propiedad de cinco años).
¿pensando en arrendar?
El uso comercial de un vehículo arrendado puede ser deducible de impuestos. Si un vehículo arrendado se utiliza al 100% para fines comerciales, el costo total del arrendamiento es deducible como un gasto comercial ordinario., Sin embargo, los arrendatarios de vehículos más caros deben incluir una cierta cantidad en los ingresos por cada año del arrendamiento para compensar parcialmente la deducción del arrendamiento.
el monto de inclusión de ingresos varía según el valor de mercado justo inicial del vehículo arrendado y el año del arrendamiento. El IRS publicó recientemente una tabla para ayudar a los contribuyentes a determinar los montos de inclusión de arrendamiento ajustados por inflación para vehículos con Términos de arrendamiento a partir de 2020.
por ejemplo, supongamos que su empresa alquila un camión ligero con un valor justo de mercado de 6 66,500 el 1 de enero de 2020, por tres años., Supongamos que se utiliza solo con fines comerciales. De acuerdo con la tabla del IRS, sus montos de inclusión de ingresos para cada año del arrendamiento serían los siguientes:
- 4 40 en 2020,
- 8 89 en 2021 y
- $131 en 2022.
la tabla de inclusión de arrendamiento está diseñada para ayudar a equilibrar los beneficios fiscales de arrendar un automóvil de lujo en comparación con comprarlo y tomar las exenciones fiscales de depreciación ampliadas del primer año.
póngase en contacto con su asesor fiscal de Brady Ware para discutir los pros y los contras del arrendamiento frente a la compra de un vehículo comercial. Los impuestos son solo una consideración en esta decisión crítica.,
alimento para el pensamiento
los límites de la SEC.179 fueron ampliados permanentemente por el TCJA. Pero el programa de depreciación de bonos del primer año comenzará gradualmente a eliminar el 20% por año a partir de los años fiscales que comienzan en 2023. Y el programa de depreciación de bonos expirará después de 2026, a menos que el Congreso lo extienda.
además, tenga en cuenta que las tasas y regulaciones de impuestos amigables con los negocios de hoy pueden no durar. En el futuro, el Congreso podría aprobar legislación que alteraría las deducciones y tasas impositivas actuales, o incluso derogaría el programa de depreciación de bonos y la SEC., 179 deducciones en total-para cubrir el alivio financiero de COVID – 19 y otros programas de gastos. Por lo tanto, es importante estar preparado para una variedad de escenarios. Para algunos contribuyentes, puede ser ventajoso optar por la depreciación de bonificación y la SEC. 179 para 2020 y, en su lugar, reclamar deducciones de depreciación más bajas del primer año y diferir las deducciones a años futuros cuando es probable que las tasas impositivas aumenten.