impuestos sobre las ventas para las transacciones por Internet – ¿Qué Estados?
¿vende en línea? Si es así, probablemente esté confundido y frustrado tratando de averiguar los impuestos sobre las ventas por internet en los productos que vende. Una especie de respuesta ha llegado, finalmente.
después de años de confusión, la cuestión del impuesto sobre las ventas por internet la Corte Suprema, en un caso llamado S. Dakota V.Wayfair, aumentó la capacidad de los estados para exigir a los vendedores de internet que cobraran impuestos sobre las ventas. Entonces, ¿qué significa eso para su negocio de internet?,
¿Mi estado requiere impuestos sobre las ventas por Internet?
la capacidad de un estado para gravar las transacciones se basa en el concepto de NEXO fiscal, lo que significa que el vendedor tiene presencia en el estado., Su empresa puede tener un nexo si está haciendo negocios en el estado, lo que incluye:
- Tener una oficina física o un lugar donde realiza negocios (en su hogar, por ejemplo),
- vender o enviar productos a un comprador en el estado,
- Tener un centro de distribución, como un almacén o área de almacenamiento,
- Tener empleados que trabajan en el estado, incluidos contratistas independientes, vendedores, representantes o agentes.,
la Corte Suprema ha confirmado la Ley de Dakota del Sur sobre el impuesto a las ventas por internet, que dice que ut eso no significa que otras leyes estatales serán las mismas. Otros estados están cambiando sus leyes para hacerlas similares a la Ley de Dakota del Sur, pero eso llevará algún tiempo y habrá otras demandas.
La Opinión de Wayfair identificó tres características en la Ley de Dakota del Sur que»…parecen estar diseñadas para prevenir la discriminación o las cargas indebidas sobre el comercio interestatal…,, «específicamente:
- Small business protection or threshold
- Not applying the law retroactively; and
- South Dakota»s membership in the Streamlined consortium of states.
actualmente, cinco estados-Delaware, Montana, New Hampshire, Alaska y Oregon – no tienen impuestos estatales sobre las ventas, por lo que si hace negocios en esos estados, no tiene que preocuparse por este problema.
La mayoría de los Estados solo requerirán que los minoristas más grandes impongan impuestos sobre las ventas por internet., Lo que determina que un» minorista más grande » se establezca en cada Estado está determinado por cantidades llamadas umbrales, basadas en
- ventas (ventas brutas, ingresos brutos, ventas minoristas o ventas imponibles), o
- El número de transacciones.
Algunos estados basan su umbral tanto en las ventas como en las transacciones.
S. Dakota V. Wayfair y su negocio en línea
Aquí está lo que necesita saber sobre esta nueva sentencia, para su negocio:
revise su ley estatal con respecto al impuesto a las ventas por internet.,
La Ley de Dakota del Sur exime a los vendedores en línea más pequeños de cobrar el impuesto sobre las ventas si tienen menos de $100,000 en ventas anuales o menos de 200 transacciones.
otros estados tendrán umbrales diferentes, y las leyes estatales están cambiando a medida que los Estados intentan adaptarse a la nueva realidad. Si tiene un negocio en línea muy pequeño, por ejemplo, un negocio basado en el hogar, es probable que no se vea afectado.,
La Junta Directiva simplificada del Impuesto Sobre Las Ventas tiene directrices para los vendedores remotos, que muestran el umbral para cobrar el impuesto sobre las ventas en cada estado. Esta información se actualiza periódicamente.
considere el software de impuestos sobre las ventas.
si usted es un vendedor en línea más grande, tendrá que lidiar con diferentes umbrales estatales, además de los cambios en las tasas de impuestos para los estados y localidades donde hace negocios. Si usted es un vendedor más grande, es posible que desee buscar en el software de impuestos sobre las ventas para ayudarlo a realizar un seguimiento de todo.,
en general, esté alerta a los cambios en las leyes de impuestos sobre las ventas.
la situación del impuesto a las ventas por internet cambiará constantemente durante los próximos años a medida que los Estados cambien sus leyes.
S. Dakota V. Wayfair: Background
Los impuestos sobre las ventas generan grandes ingresos para los estados, pero tienen que actuar con cuidado. Si un estado cobra más impuestos sobre las ventas que sus vecinos, la gente comienza a cruzar las fronteras estatales para comprar artículos de gran valor. Si la economía se hunde y la gente compra menos, los estados también sienten la crisis., Y más recientemente, los compradores han comenzado a evitar deliberadamente los impuestos estatales sobre las ventas comprando en internet.
además De los estados, muchas localidades también cobran impuestos sobre las ventas. Hoy en día, las localidades en 38 estados cobran impuestos sobre las ventas y estos se agregan a los impuestos estatales sobre las ventas.
the 1992 Quill Decision: Trying to Set a Definition of Nexus
a 1992 Supreme Court decision (the Quill V.N. Dakota case) attempted to address the issue of internet transactions., De acuerdo con la Fundación Tributaria, la decisión de Quill dijo que las empresas «deben tener una presencia física en un estado para exigir la recaudación de impuestos sobre las ventas o el uso para las compras realizadas por los clientes en el estado.»(en otras palabras, un nexo fiscal). La decisión de Quill realmente no resolvió el problema, porque solo aquellos comerciantes en línea que tenían un nexo fiscal en un estado debían cobrar impuestos sobre las ventas.
por ejemplo, un vendedor en línea que se encuentra en Iowa y se vende a clientes en Iowa tendría que cobrar impuestos sobre las ventas., Pero si el comprador estaba en línea en Illinois, el vendedor no cobraría impuestos sobre las ventas porque el vendedor no tenía un nexo de impuestos sobre las ventas en Illinois.
S. Dakota V. Wayfair: un caso de prueba
desde la decisión de Quill, los estados se han vuelto agresivos al expandir la definición de NEXO fiscal con el fin de detener la salida de ingresos fiscales. Varios estados han elaborado legislación sobre impuestos a las ventas por internet, que ha producido demandas por vendedores en línea como Wayfair y Overstock.,
en 2016, Dakota del Sur aprobó una ley que requeriría que los minoristas de fuera del estado recaudaran y pagaran el impuesto a las ventas por internet de la misma manera y a la misma tasa que los minoristas de dentro del estado. La única se aplica a los minoristas más grandes que tienen más de 1 100,000 en ventas o más de 200 transacciones de ventas en un año en el estado, ahorrando a los vendedores más pequeños del requisito de recaudar impuestos sobre las ventas por internet. La ley estatal utilizaría la presencia del comprador en el estado como requisito para recaudar el impuesto sobre las ventas por internet.
Como un caso de prueba, Dakota del Sur ha solicitado a los estados UNIDOS, La Corte Suprema revisará el caso Quill. Específicamente, S. Dakota pidió a la Corte Suprema de los Estados Unidos » que anule el requisito de presencia física de Quill, que actualmente impide que el estado exija a los minoristas de fuera del Estado que remitan impuestos por las ventas realizadas dentro de Dakota del Sur.»
¿Qué pasa ahora con los impuestos sobre las ventas por Internet?
el caso Wayfair puede haber resuelto la situación del impuesto sobre las ventas por internet, pero solo temporalmente., El caso Wayfair se refería a un estado específico, y el Tribunal basó su opinión en las circunstancias de ese estado:
la ley en cuestión requiere que un comerciante RECAUDE el impuesto solo si realiza una cantidad considerable de negocios en el estado; la ley no es retroactiva; y Dakota del Sur es parte en el Acuerdo simplificado de impuestos sobre ventas y uso…
pero el Tribunal expresó su preocupación por la posibilidad de que en futuros asuntos se abordaran cuestiones de retroactividad y carga para las pequeñas empresas., El juez Kennedy dijo,
estas cuestiones no están ante la Corte en el presente caso; pero su potencial para surgir en algún caso posterior no puede justificar la retención de esta regla artificial y anacrónica que priva a los Estados de vastos ingresos de las principales empresas.
una organización estatal de impuestos sobre las ventas para simplificar el impuesto sobre las ventas
ya existe una simplificación., Se ha sugerido por una ley de equidad del mercado anterior para ampliar una organización existente para ayudar a mantener el proceso de recaudación de impuestos sobre las ventas por internet justo. Esta organización sin fines de lucro, llamada Streamlined Sales Tax (SST)fue creada en 1999 como una forma de «simplificar y modernizar la administración del impuesto sobre las ventas.»
en la actualidad, 44 estados han acordado participar, con administración centralizada y acuerdos de reciprocidad, tasas impositivas estandarizadas y bases impositivas uniformes., En virtud de este Acuerdo, los Estados acuerdan alentar a los vendedores a cobrar el impuesto sobre las ventas por internet a los clientes que viven en los estados que forman parte de la organización SST.