Indonesia (Español)
Resident corporations are taxed based on worldwide income. Una empresa extranjera que realiza actividades comerciales a través de un EP en Indonesia generalmente estará obligada a asumir las mismas obligaciones fiscales que un contribuyente residente.
los beneficios comerciales imponibles se calculan sobre la base de los principios contables normales modificados por ciertos ajustes fiscales. En general, se permite una deducción por todos los gastos incurridos para obtener, cobrar y mantener las ganancias comerciales imponibles., Puede producirse una diferencia temporal si un gasto registrado como gasto contable no puede reclamarse inmediatamente como deducción fiscal (véase la sección deducciones).
los contribuyentes residentes y los SPE indonesios de empresas extranjeras tienen que liquidar sus obligaciones fiscales mediante pagos directos, retenciones de terceros o una combinación de ambos. Las empresas extranjeras sin PE en Indonesia tienen que liquidar sus obligaciones fiscales por sus ingresos de origen indonesio mediante la retención del impuesto por la parte Indonesia que paga los ingresos.,
tasas del impuesto de sociedades (CIT)
para el año fiscal 2020-2021, se aplica una tasa fija de CIT del 22% a la renta imponible neta.
para el año fiscal 2022 en adelante, se aplica un tipo fijo CIT del 20% a la renta imponible neta.
descuento para empresas públicas
las empresas públicas que cumplan un requisito mínimo de cotización del 40% y ciertas otras condiciones tienen derecho a un descuento fiscal del 3% sobre la tasa estándar, proporcionando una tasa impositiva efectiva del 19% para el año fiscal 2020-2021 y del 17% para el año fiscal 2022 en adelante.
descuento para pequeñas empresas
pequeñas empresas (p. ej., los contribuyentes corporativos con un volumen de negocios anual de no más de IDR 50 mil millones) tienen derecho a un descuento fiscal del 50% de la tasa estándar, que se impone proporcionalmente sobre la renta imponible en la parte del volumen de negocios bruto hasta IDR 4.8 mil millones. Algunas empresas con un volumen de negocios bruto no superior a 4.800 millones de IDR están sujetas al impuesto sobre la renta final al 0,5% del volumen de negocios.
impuesto sobre la renta final
ciertos tipos de ingresos están sujetos a un impuesto sobre la renta final en un porcentaje específico del monto bruto de los ingresos, sin tener en cuenta los gastos atribuibles.,
| Income | Tax rate (%) |
| Rental of land and/or building | 10 (1) |
| Proceeds from transfers of land and building rights | 2.,01400″>4/6 |
| honorarios por supervisión de obras de construcción | 4/6 |
| intereses sobre depósitos a tiempo o de ahorro y sobre certificados del Banco de Indonesia (SBIs), distintos de los pagaderos a los bancos que operan en Indonesia y a los fondos de pensiones aprobados por el Gobierno | 20 (3) |
| intereses sobre bonos distintos de los pagaderos a los bancos que operan en Indonesia y a los fondos de pensiones aprobados por el Gobierno | 15 (4) |
| producto de la venta de acciones en las bolsas de valores de Indonesia., Para utilizar esta tasa, los accionistas fundadores deben pagar impuestos al 0.5% del precio de mercado de sus acciones en el momento de la cotización; de lo contrario, las ganancias sobre las ventas posteriores se gravan bajo las reglas normales | 0.1 |
| Ingresos por premios de lotería | 25 |
| determinados ingresos percibidos por personas físicas y jurídicas (excepto los SPE) con un volumen de negocios bruto no superior a 4.800 millones de IDR en un ejercicio fiscal | 0.,5 (5) |
notas
- Esto incluye los ingresos del propietario de la tierra de los acuerdos de construcción, operación y transferencia (BOT).
- El producto de la transferencia de activos inmobiliarios a un fondo de inversión inmobiliaria (Kontrak Investasi Kolektif – Dana Investasi Real Estate o KIK-DIRE) está sujeto a una tasa impositiva del 0,5%.
- Se aplican tipos diferentes a los intereses recibidos de los depósitos a plazo procedentes de los ingresos de exportación (Devisa hasil Ekspor).,
- si el destinatario es un fondo de inversión, fondos de inversión en infraestructura (Dana Investasi Infrastruktur o DINFRA), Fondos de inversión inmobiliaria (Dana Investasi Real Estate o DIRE) o valores respaldados por activos (Efek Beragun Aset o EBA) que operan bajo un contrato de Inversión Colectiva (Kontrak Investasi Kolektif o KIK) registrado en la Autoridad de Servicios Financieros (Otoritas Jasa Keuangan u OJK), la tasa impositiva es del 5% hasta 2020 y del 10% a partir de entonces.
- este régimen es opcional para los contribuyentes elegibles y solo se aplica durante un cierto período de tiempo dependiendo del tipo de contribuyente.,
Las empresas residentes, PSA, Representantes de empresas extranjeras, organizaciones y personas designadas están obligados a retener el impuesto final anterior de los pagos Brutos a los contribuyentes residentes y PSA.
industrias y actividades especiales
en Indonesia existen ciertas concesiones basadas en contratos. These include Production Sharing Contracts (PSCs), Contract of Works (CoWs), and Mining Business Licences (Izin Usaha Pertambangan or IUP).
Las empresas que se dedican a la producción de petróleo y gas suelen tener que calcular el CIT de acuerdo con sus PSC., Las CSP pueden ser » convencionales «con CIT basadas efectivamente en principios de recuperación de costos o» división bruta», que siguen más de cerca las reglas generales de CIT.
ciertas empresas dedicadas a la minería de metales, minerales y carbón se rigen por las vacas para el cálculo del impuesto sobre la renta. Se les pueden aplicar diferentes disposiciones, relacionadas con las tasas CIT, los gastos deducibles y cómo calcular los ingresos imponibles.
Note that such contractual-based concessions are no longer available to new mining projects since the enactment of the Mining Law in 2009., The Mining Law stipulates that General prevailing tax laws / regulations apply to mining projects. Sin embargo, también existen normas fiscales específicas para las UIP no relacionadas con la minería del carbón.
impuestos locales sobre la renta
no hay impuestos provinciales o locales sobre la renta en Indonesia. Para obtener una lista de otros impuestos locales, consulte impuestos regionales en la sección otros impuestos.