lo que necesita saber sobre salarios suplementarios
los salarios regulares no son la única compensación que puede proporcionar a los empleados. También puede ofrecer salarios suplementarios. Aprenda qué es el pago suplementario y cómo se grava.
¿qué son los salarios suplementarios?
El pago suplementario es dinero que se da a los empleados además de sus salarios regulares., Los salarios suplementarios incluyen bonificaciones, pago de comisiones, pago de horas extras, pagos por licencia por enfermedad acumulada, indemnización por despido, premios, premios, pagos atrasados, aumentos de pagos retroactivos y pagos por gastos de mudanza no deducibles.
Puede darle a un empleado una bonificación como recompensa. O, usted podría ser requerido por ley para proporcionar salarios suplementarios si el empleado pone en horas extras. Cualquiera que sea el caso, proporcionar salarios suplementarios no es raro en los negocios.
los salarios suplementarios se pueden dar por separado de los salarios regulares, o se pueden agrupar.,
manejar los salarios suplementarios puede ser confuso para los dueños de negocios, especialmente si está haciendo la nómina a mano.
impuesto suplementario
debido a que los salarios suplementarios son salarios no regulares, la retención de impuestos federales sobre la renta puede ser diferente de la forma en que retiene los impuestos federales sobre los salarios regulares.
retenga los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre los salarios suplementarios de la misma manera que lo haría para los salarios regulares.,
Puede manejar el impuesto sobre salarios suplementarios para el impuesto federal sobre la renta de una de dos maneras:
- retener un porcentaje fijo sobre salarios suplementarios (método de porcentaje)
- combinar salarios suplementarios y regulares (método agregado)
También hay una tarifa diferente para los empleados que reciben ingresos suplementarios por un total de más de $1 millón en un año calendario.
retención de un porcentaje fijo
puede retener impuestos sobre salarios suplementarios utilizando el método de porcentaje. Para 2018, la tasa de impuesto suplementario federal es del 22%.,
Use este método si ya retuvo el impuesto sobre la renta de los salarios regulares del empleado.
Este es el método más fácil de tratar con los impuestos sobre los pagos de salarios suplementarios. Simplemente retenga el 22% del salario suplementario del empleado para el impuesto federal sobre la renta.
debido a que los impuestos sobre los salarios suplementarios y regulares se tratan por separado, retenga los impuestos sobre los salarios regulares del empleado como lo haría normalmente.
digamos que le das a un empleado un bono de 7 700., Usted retendría 1 154 para el impuesto federal sobre la renta usando la tasa de impuesto suplementario plana del 22% (7 700 x 0.22 = $154).
combinación de salarios suplementarios y regulares
el proceso de combinación de salarios para la retención de impuestos varía dependiendo de si le pagó a un empleado sus salarios regulares y suplementarios simultáneamente o por separado.
no utilizará la tasa de impuesto suplementario si utiliza este método.
pago simultáneo
Si paga a un empleado sus salarios regulares y suplementarios juntos, la retención de impuestos es un poco más fácil.,
simplemente suma los salarios y retiene los impuestos sobre ellos. Encuentre la categoría impositiva del empleado usando las tablas de retención de impuestos sobre la renta en la Publicación 15, la información del Formulario W-4 del empleado, cuánto se les paga, su estado civil y la frecuencia de pago.
Los empleados con un Formulario W-4 anterior a 2020 en el archivo han reclamado la retención de asignaciones en el formulario. El número de derechos reclamados determina su retención.
digamos que tiene un empleado con un Formulario W-4 anterior a 2020, lo que significa que podría reclamar asignaciones. Su empleado soltero con 0 asignaciones de retención gana 6 605 por semana., Les das un bono de 3 300, poniéndolos en una nueva categoría de impuestos. Después de agregar sus salarios regulares y salarios suplementarios, busca la categoría de impuestos que contiene 9 905 (9 900 a 9 910). Retenga 1 105 para el impuesto federal sobre la Renta para este período de pago.
pago separado
si paga a un empleado sus salarios suplementarios por separado de sus salarios regulares, tendrá que ir un paso más allá.
después de sumar sus salarios regulares y suplementarios y encontrar la obligación tributaria sobre el monto combinado, debe restar la obligación tributaria solo por los salarios regulares., A continuación, se queda con la cantidad del impuesto suplementario.
Usando el mismo ejemplo que antes, tiene un empleado soltero con 0 asignaciones de retención que gana $605 por semana. Usted paga al empleado un bono de 3 300. Su salario total es de 9 905.
- añadir los salarios suplementarios y regulares($605 + $300 = $905).
- Determine la obligación tributaria de 9 905 (usando las tablas de retención de impuestos sobre la renta, es de $105).
- Determine la obligación tributaria por el pago regular del empleado de 6 605 (usando las tablas de retención de impuestos, es de $60).,
- restar la obligación fiscal por el pago regular de la obligación fiscal total($105 – $60 = $45).
- retener 4 45 del salario suplementario del empleado
Como puede ver, los pasos 3-5 son necesarios si el empleado recibe su salario suplementario y regular por separado.
manejar salarios suplementarios superiores a $1 millón
si un empleado excede el umbral de wages 1 millón de dólares para salarios suplementarios ganados, no combine salarios suplementarios y regulares. Y, no retenga a la tasa de impuesto suplementario Federal del 22%.,
esta situación no es muy común, pero si un empleado recibe salarios suplementarios que son superiores a $1 millón, debe retener el exceso a una tasa del 37%. Solo retenga el 37% del exceso de dinero, no los salarios suplementarios que gana el empleado antes de $1 millón.
recuerde, sume todos los pagos suplementarios(bonos, comisiones, horas extras, etc.) al calcular el salario suplementario total del empleado para el año.
tasa de impuestos suplementarios por estado
También hay tasas de impuestos suplementarios estatales., Este es un porcentaje adicional que debe retener sobre los salarios del empleado para el impuesto estatal sobre la renta.
si sus empleados trabajan en un estado que tiene impuesto estatal sobre la renta, usted necesita saber cómo manejar el pago suplementario. Comuníquese con su estado para obtener más información.
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Este artículo ha sido actualizado desde su fecha de publicación original del 23/01/2015.,
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