Máximo 529 límites de Contribución del Plan por Estado
cada Estado tiene un límite máximo de contribución agregada por beneficiario. Los límites agregados de los planes 529 se aplican a todos los planes 529 administrados por un estado específico y oscilan entre 2 235,000 y 5 529,000. El límite está destinado a cubrir el costo de asistir a una universidad costosa y Escuela de posgrado en el estado. Según las reglas del IRS, un programa 529 debe proporcionar «salvaguardias adecuadas» para evitar contribuciones más allá de lo que se necesita para pagar los costos futuros de educación del Beneficiario.,
límites anuales de contribución al plan 529
los planes 529 no tienen límites anuales de contribución. Sin embargo, las contribuciones a un plan 529 se consideran donaciones completadas para propósitos de impuestos federales, y en 2019 hasta 1 15,000 por donante, por beneficiario califica para la exclusión anual del impuesto de donaciones. Las contribuciones en exceso por encima de 1 15,000 deben ser reportadas en el Formulario 709 del IRS y contarán contra el monto de exención de impuestos de bienes y donaciones de por vida del contribuyente ($11.58 millones en 2020).,
también existe la opción de hacer una contribución más grande al plan 529 libre de impuestos, si la contribución se trata como si se distribuyera uniformemente a lo largo de un período de 5 años. Por ejemplo, una contribución de sum 75,000 a un plan 529 se puede aplicar como si fuera $15,000 por año, siempre y cuando no se hagan otros regalos al mismo beneficiario en los próximos 5 años. Los abuelos a veces usan este promedio de impuestos de regalo de 5 años como una estrategia de planificación patrimonial.
límites agregados del plan 529
cada Estado establece un límite agregado para los saldos del plan 529., Este límite se aplica a los saldos Totales de los 529 planes administrados por un estado particular para el mismo beneficiario durante la vida de las cuentas. Los límites se basan en el precio para asistir a una costosa Universidad de 4 años y una escuela de posgrado en ese estado.
Una vez que los saldos combinados del plan 529 para los planes 529 en el estado del Beneficiario alcanzan el límite agregado de un estado, no se pueden hacer contribuciones adicionales a ningún plan 529 administrado por ese estado., Las cuentas no serán penalizadas si las ganancias de inversión empujan el saldo por encima del límite, pero no se pueden hacer contribuciones adicionales a menos que los saldos combinados del plan 529 caigan por debajo del límite. Por ejemplo, esto podría suceder si las inversiones en el plan 529 caen en valor o si el propietario de la cuenta del plan 529 toma una distribución.
Las familias pueden contribuir más allá del límite agregado de un estado al contribuir al plan 529 de otro estado. Las regulaciones del IRS no prohíben que un beneficiario tenga cuentas en diferentes estados con un saldo combinado que exceda el límite agregado de un estado., Pero, cualquier cantidad por encima del límite agregado del Estado debe ser una cantidad apropiada para cubrir las necesidades futuras de educación superior de un beneficiario.
estados con los límites agregados más altos
fuente: Savingforcollege.com la investigación
establece los límites agregados más bajos
fuente: Savingforcollege.com investigación
vea la lista completa de límites máximos de contribución por estado aquí
límites de los beneficios del impuesto sobre la renta del estado del plan 529
Más de 30 estados ofrecen una deducción del impuesto sobre la renta del estado o crédito del impuesto sobre la renta del Estado para las contribuciones del plan 529., En la mayoría de los estados, los residentes deben contribuir a un plan 529 en el estado para ser elegibles para un beneficio Estatal de impuestos sobre la renta. Sin embargo, en Arizona, Arkansas, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana y Pensilvania, las contribuciones a cualquier plan 529 califican para un beneficio anual de impuestos estatales.
en Colorado, Nuevo México, Carolina del Sur y Virginia Occidental, las contribuciones al plan 529 son totalmente deducibles de los ingresos imponibles del estado. Otros estados limitan la cantidad de contribuciones que son elegibles para un beneficio estatal del impuesto sobre la renta., Por ejemplo, en Pensilvania, los residentes pueden deducir contribuciones al plan 529 hasta el monto de la exclusión anual del impuesto sobre donaciones (1 15,000 en 2019) de los ingresos imponibles de Pensilvania cada año. En Massachusetts, los residentes solo pueden deducir hasta 1 1,000 por año de las contribuciones al plan 529 de los ingresos imponibles de Massachusetts.
Algunos estados permiten a los contribuyentes transferir contribuciones excedentes para fines de impuestos estatales. Por ejemplo, Louisiana, Ohio, Rhode Island, Virginia y Wisconsin permiten el aplazamiento de contribuciones excedentes por un número ilimitado de años., Por lo tanto,
si los padres de Ohio desean contribuir más que el límite anual de su estado de 4 4,000 por beneficiario, pueden deducir el exceso en años futuros en incrementos de 4 4,000 por año, hasta que se deduzca el monto total de la contribución. Maryland permite el aplazamiento por hasta 10 años, mientras que Arkansas, Connecticut, Oklahoma, Oregon y Washington DC lo permiten por 4 o 5 años.
pero, otros estados no permiten el aplazamiento de contribuciones excedentes para fines de exención del impuesto sobre la renta del estado., Por ejemplo, Illinois proporciona una deducción anual del impuesto sobre la renta estatal para contribuciones conjuntas de hasta 2 20,000, sin prórroga de contribuciones excedentes. Si una pareja casada contribuyera una suma global de 7 75,000 a un plan Illinois 529 usando un promedio de impuestos de regalo de 5 años o contribuyera each 15,000 cada uno a los planes 529 de dos beneficiarios, solo podrían deducir 2 20,000 de los ingresos imponibles de Illinois. No podrían reclamar una deducción del impuesto estatal sobre la renta sobre el importe restante de la contribución en ejercicios fiscales futuros. Esto desincentiva la aportación de una suma global.,
vea una lista de los límites de beneficios del impuesto sobre la renta de cada estado aquí