Pérdida de impuestos explicada
una pérdida de impuestos no es necesariamente una mala noticia. Si tiene una pérdida de impuestos en un año, es posible que pueda usar esa pérdida para compensar las ganancias en años futuros, para minimizar los impuestos para su negocio en esos años. Esta técnica se denomina arrastre de pérdida de impuestos porque toma una pérdida de impuestos en un año y la lleva a un año futuro.
cambios en los impuestos por pérdida neta de operación
para los años fiscales que comienzan en 2018, bajo la Ley de recortes de impuestos y empleos, el IRS ha cambiado las reglas de pérdida neta de operación.,
ya no se puede aceptar una pérdida neta de explotación, a excepción de ciertas pérdidas agrícolas.
la deducción neta por pérdida de explotación no puede ser superior al 80% de los ingresos imponibles.
las pérdidas de las pequeñas empresas que no son corporaciones son limitadas. Usted no puede deducir las pérdidas comerciales netas totales que son más que un monto umbral en el año en curso. Si tiene pérdidas operativas netas superiores a este umbral, puede transferirlas al año siguiente.,
la ley CARES (2020) hizo algunos cambios adicionales para proporcionar alivio tributario a los contribuyentes con pérdidas operativas netas, incluyendo permitir temporalmente los reembolsos De Nol y eliminar el límite del 80% para los años tributarios antes de 2021. Estas disposiciones son complicadas; consulte con su asesor fiscal.
¿Qué es una Pérdida Fiscal?
una pérdida fiscal, también conocida como pérdida neta de explotación (Nol), es lo opuesto a un beneficio (ingreso neto). Un negocio tiene una pérdida cuando las deducciones de gastos son mayores que los ingresos., La palabra «operando» es clave, porque estas pérdidas deben provenir de las operaciones regulares de la empresa.
las pérdidas netas de explotación están permitidas para individuos, no para empresas. La pérdida debe incluirse en la declaración de impuestos personal del propietario del negocio. Por esta razón, las empresas pueden tomar un NOL si son algunos tipos de negocios de transferencia: propietarios únicos o Llc de un solo miembro, pero no asociaciones generales, corporaciones S o corporaciones. Los Socios individuales o los propietarios de la corporación S pueden reclamar su parte de la pérdida en su declaración de impuestos personal.,
¿qué es un arrastre de pérdida de impuestos?
una pérdida fiscal arrastrada lleva una pérdida fiscal de una empresa a un año futuro de ganancias. Para las pérdidas que surjan en los años imponibles que comiencen después de diciembre. 31, 2017, La pérdida neta de explotación se limita al 80% de los ingresos imponibles (determinado sin tener en cuenta la deducción).
en años anteriores a 2018, las pérdidas fiscales arrastradas solo podían utilizarse durante 20 años, pero según la nueva ley fiscal, las pérdidas fiscales pueden arrastrarse indefinidamente.,
también puede ser capaz de reclamar una pérdida fiscal en contra de los impuestos estatales sobre la renta. La cantidad y las restricciones varían según el estado. Consulte con el Departamento de impuestos de su estado para obtener más detalles.
¿Quién Puede Utilizar una Pérdida Fiscal de Llevar Adelante?
Las empresas pueden utilizar estas disposiciones contra una pérdida neta de explotación de la misma manera que los contribuyentes individuales. La corporación puede tomar diferentes deducciones y debe hacer algunos cambios en su ingreso imponible para calcular el NOL. También utiliza diferentes formularios para declarar las pérdidas netas de explotación en su declaración de impuestos.,
los contribuyentes individuales también pueden usar un aplazamiento de pérdida de impuestos para varios propósitos diferentes. Por ejemplo, si ha hecho contribuciones en exceso a un plan estatal 529 (ahorro para costos de educación), no puede deducir la cantidad en exceso, pero es posible que pueda transferir la cantidad a años futuros, sujeto al límite del 80%.
Cómo Reclamar una Pérdida Fiscal de Llevar Adelante
Aquí tienes el proceso general para la determinación de si usted quiere tomar un de pérdidas fiscales.,
- Primero, complete la declaración de impuestos para su tipo de negocio y asegúrese de que su tipo de negocio permita la provisión de transferencia de pérdida de impuestos.
- luego determine si tiene una pérdida operativa neta. Hay un cálculo (complicado) utilizado para determinar un NOL.
- Si tiene más en una pérdida neta que el beneficio en un año, es posible que pueda transferir el NOL no utilizado al siguiente año prorrogado. Luego tendrá que aplicar el límite del 80 por ciento.,
- si todavía tiene una pérdida, puede comenzar de nuevo en El Paso 3 hasta que haya arrastrado el monto total de la pérdida A años futuros.
asegúrese de mantener registros excelentes de todas las reclamaciones de impuestos. Debe mantener registros para cualquier año fiscal que genere un NOL durante tres años después de que expire el aplazamiento.
obtener ayuda con los cálculos de NOL
hay muchas reglas y excepciones para reclamar un aplazamiento de pérdida de impuestos. Esa es otra razón para asegurarse de obtener la ayuda de un profesional de impuestos para este proceso., La publicación 536 del IRS – net Operating Losses (Nol»S) para individuos, patrimonios y fideicomisos tiene más detalles sobre cómo calcular una pérdida operativa neta, cómo aplicar la pérdida a su declaración de impuestos y cómo trasladarla a años futuros.
La información contenida en este artículo no es asesoramiento legal o impositivo. Las leyes y las regulaciones fiscales cambian, y hay muchas restricciones y calificaciones complicadas.,