401(k) (Suomi)
Panos lykkäystä limitsEdit
Siellä on enimmäismäärä yhteensä vuosittain työntekijän ennen veroja tai Roth palkka lykkäystä osaksi suunnitelmaa. Tämä raja, joka tunnetaan nimellä ”402 (g) limit”, oli 19 000 dollaria vuonna 2019 ja on 19 500 dollaria vuonna 2020. Tulevina vuosina raja voidaan indeksoida inflaatiolle, joka kasvaa 500 dollarin korotuksissa. Työntekijät, jotka ovat vähintään 50 vuotta vanhoja milloin tahansa vuoden aikana ovat nyt sallittu ylimääräisiä pre-tax ”kiinni” maksuja jopa $6000 2015-2019, ja 6500 dollaria vuoteen 2020 mennessä., Myös tulevien ”catch up” – maksuosuuksien rajaa voidaan mukauttaa inflaatiovauhtiin 500 dollarin korotuksilla. Hyväksyttäviin suunnitelmiin, työntekijät voivat halutessaan osallistua pre-tax perusteella tai Roth 401(k) panos, tai näiden kahden yhdistelmä, mutta yhteensä näiden kahden maksujen määriä ei saa ylittää panos raja yhden kalenterivuoden. Tämä raja ei koske verojen jälkeisiä Ei-Roth-vaaleja.,
Jos työntekijä osallistuu enemmän kuin suurin pre-tax/Roth raja 401(k) osuus tiettynä vuonna, liikaa sekä katsotaan tulos niille, jotka maksut on poistettava tai korjattava viimeistään 15. huhtikuuta seuraavana vuonna. Tämä rikkoo yleisimmin tapahtuu, kun henkilö siirtyy työnantajan vuoden puolivälissä ja uusin työnantaja ei tiedä toimeenpanemiseksi panos rajoja puolesta niiden työntekijöiden., Jos tämä rikkomus on huomannut liian myöhään, että työntekijä ei vain ole velvollinen maksamaan veroa liikaa panoksen määrä oli vuoden ansainnut, vero on tosiasiallisesti olla kaksinkertaistunut niin myöhään korjaavat jakelu ei tarvitse ilmoittaa uudestaan, koska tuloja pitkin kanssa tulos on tällainen ylimääräinen vuonna myöhään korjaus on tehty.
401 kohdan k alakohdan mukaisesti laadituissa suunnitelmissa voi olla myös työnantajamaksuja, jotka eivät voi ylittää muita sääntelyrajoja., Työnantajan matching maksut voidaan tehdä puolesta nimetty Roth maksuja, mutta työnantaja ottelu on tehtävä ennen verotuksen perusteella.
Joitakin suunnitelmia myös voitto-osuudet säännös, jossa työnantajat tekevät ylimääräisiä maksut tilille, ja voi tai ei voi vaatia vastaavia maksuja työntekijä. Nämä lisämaksut voivat vaatia tai olla edellyttämättä vastaavaa työntekijämaksua niiden ansaitsemiseksi. Kuten vastaavuusrahastoissa, myös nämä maksut suoritetaan ennen veroja.,
on myös 401(k) maksuraja, joka koskee kaikkia palkansaajan ja työnantajan 401(k) maksuosuuksia kalenterivuoden aikana. Tämä raja on kohta 415 raja, joka on pienempi 100% työntekijän”s yhteensä ennen veroja korvaus tai $56,000 varten 2019, tai $57,000 vuonna 2020. Yli 50-vuotiaiden palkansaajien osalta korvausmaksuraja lisätään myös 415 pykälän rajaan.,
Valtion työnantajat yhdysvalloissa (joka on, liittovaltion, valtion, läänin ja kaupungin hallitukset) ovat tällä hetkellä estetty tarjoaa 401(k) eläkejärjestelmään, ellei eläkkeelle suunnitelma oli perustettu ennen Toukokuuta 1986. Hallitusjärjestöt voivat sen sijaan laatia pykälän 457(b) eläkejärjestelmän.
Panos deadlineEdit
yhtiö tai LLC verotetaan oyj, maksut on suoritettava loppuun mennessä kalenterivuoden aikana., Esimerkiksi yhden omistajan, kumppanuus, tai LLC verotetaan kuten toiminimi, määräaika tallettaa maksut on yleensä henkilökohtainen vero arkistointi määräajan (15 huhtikuu tai syys 15, jos laajennus on jätetty).
Erittäin kompensoida työntekijät (HCE)Muokkaa
auttaa varmistamaan, että yritykset laajentaa niiden 401(k) suunnitelmat matalapalkkaiset työntekijät, IRS sääntö rajoittaa enintään lykkäystä yhtiön”s erittäin kompensoida työntekijät (HCEs) keskiarvon perusteella lykkäystä yhtiön”s ei-erittäin kompensoida työntekijät (NHCEs)., Jos vähemmän palkatut työntekijät säästävät enemmän eläköitymistä varten, HCEs saa säästää enemmän eläköitymistä varten. Tämä säännös pannaan täytäntöön ”syrjimättömyystestillä”. Syrjimättömyyden testaus vie lykkäys hinnat HCEs ja vertaa niitä NHCEs. Vuonna 2008, HCE oli määritelty työntekijän korvaus on suurempi kuin 100 000 dollaria vuonna 2007, tai työntekijä, joka omistaa yli 5 prosenttia liiketoiminnan milloin tahansa vuoden aikana tai edellisenä vuonna., Sen lisäksi, että 100 000 dollaria raja määritettäessä HCEs, työnantajat voivat valita rajoittaa parhaiten palkatun työntekijäryhmän alkuun 20% työntekijöistä sijoittui korvausta. Eli suunnitelmat ensimmäisen päivän suunnitelma-vuonna 2007 kalenterivuoden HCEs ovat työntekijät, jotka ansainnut yli $100,000 brutto korvaus (tunnetaan myös nimellä ”Medicare palkat”) ennen vuoden. Esimerkiksi, useimmat testaus tehtiin vuonna 2009 oli vuoden 2008 suunnitelman vuoden, joka verrattuna 2007 optio-vuosi, brutto korvaus 100 000 dollarin raja, jotta voit määrittää, kuka oli HCE ja joka oli NHCE., Kynnys oli 125 000 dollaria vuodelta 2019 ja 130 000 dollaria vuodelta 2020.
todellinen lykkäystä prosenttiosuus (ADP) kaikki HCEs ryhmässä voi olla enintään 2 prosenttiyksikköä suurempi kuin kaikki NHCEs ryhmänä. Tätä kutsutaan ADP-testiksi. Kun suunnitelma epäonnistuu ADP-testissä, sillä on periaatteessa kaksi vaihtoehtoa, joita noudatetaan. Tuotto ylimääräinen voidaan antaa HCEs alentaa HCE ADP kulkee tasolla, tai se voi käsitellä ”päteviä ei-elektiivinen panos” (QNEC) joitakin tai kaikki NHCEs nostamiseksi NHCE ADP kulkee tasolla., Tuotto ylimääräinen edellyttää, että suunnitelma lähettää verovelvollinen jakelu HCEs (tai luokitella säännöllisiä maksuja, kuten catch-up maksuja, joihin sovelletaan vuotuisia catch-up rajoittaa niille HCEs yli 50) Maaliskuuta 15 vuoden jälkeen testi epäonnistui. QNEC on suojattava välittömästi.
VUOSIMAKSUPROSENTTITESTI (AKT) suoritetaan samalla tavalla, mutta siihen sisältyvät myös työnantajamaksut ja työntekijöiden verojen jälkeiset maksut. AKT-valtiot eivät käytä yksinkertaista 2 prosentin kynnysarvoa, ja ne sisältävät muita säännöksiä, joiden avulla suunnitelma voi siirtää ylimääräiset siirtohinnat ADP: stä AKT-maihin., Epäonnistuneeseen AKT-testiin puututaan myös palauttamalla ylimääräinen, tai QNEC tai qualified match (QMAC).
on olemassa useita ”safe harbor” – säännöksiä, joiden avulla yritys voidaan vapauttaa ADP-testistä. Tämä sisältää ”turvasataman” työnantajamaksun maksamisen työntekijöiden tileille. Safe harbor-maksut voivat olla match (yleensä 4% palkasta) tai ei-valinnaista voitonjakoa (yhteensä 3% palkasta). Safe harbor 401 (k) – rahoitusosuuden on oltava aina 100 prosenttia, ja se on välittömästi tukikelpoinen työntekijöille., On olemassa muita hallinnollisia vaatimuksia sisällä safe harbor, kuten edellyttää työnantajan on ilmoitettava kaikki tukikelpoiset työntekijöiden mahdollisuus osallistua suunnitelman, ja rajoittaa työnantajan keskeyttää osallistujat muusta syystä kuin, koska vaikeuksia peruuttamista.
Automaattinen enrollmentEdit
Työnantajat saavat automaattisesti ilmoittautua niiden työntekijöiden 401(k) suunnitelmat, joka edellyttää työntekijöitä aktiivisesti jättäytyä pois, jos he eivät halua osallistua (perinteisesti, 401(k)s tarvitaan työntekijöitä opt in)., Tällaisia automaattisia 401(k)s: ää tarjoavien yritysten on valittava maksuhäiriöinen sijoitusrahasto ja säästökorko. Automaattisesti kirjoilla olevista työntekijöistä tulee maksukyvyttömyysrahaston sijoittajia maksukyvyttömyysasteella, vaikka he voivat valita erilaisia rahastoja ja korkoja halutessaan tai jopa jättäytyä kokonaan pois.
Automaattinen 401(k)s on suunniteltu kannustamaan työntekijöiden korkeaa osallistumisastetta. Näin ollen työnantaja voi yrittää ilmoittautua ei-osallistujat niin usein kuin kerran vuodessa, vaativat ne ei-osallistujat voivat jättäytyä pois joka kerta, jos he eivät halua osallistua., Työnantajat voivat myös nostaa osallistujien maksukyvyttömyysastetta kannustaen heitä säästämään enemmän.
vuoden 2006 Eläketurvalaki teki automaattisesta ilmoittautumisesta työnantajille turvallisemman vaihtoehdon. Ennen Pension Protection Act, työnantajat olivat vastuussa sijoitustoiminnan tappioiden seurauksena, kuten automaattinen ilmoittautumiset., Pension Protection Act perustettu safe harbor työnantajille muodossa ”Pätevä Default Investointi Vaihtoehto”, investointi suunnitelma, että jos valittu työnantajan oletuksena suunnitelma automaattisesti kirjoilla osallistujia, lievittää työnantajan taloudellista vastuuta. Department of Labor regulations, kolme päätyyppiä sijoitukset täyttävät QDIAs: elinkaaren rahastot, tasapainoinen rahastot, ja hallittu tilit. QDIAs antaa sponsoreille fiduciary helpotus samanlainen helpotus, joka koskee, kun osallistujat myöntävästi valita sijoituksiaan.,
FeesEdit
401(k) suunnitelmat periä maksuja hallinnollisten palvelujen, investointien hallinta palvelut, ja joskus ulkopuolella konsultointipalveluja. Ne voidaan veloittaa työnantajalta, suunnitelman osallistujilta tai itse suunnitelmalta, ja maksut voidaan jakaa osallistujakohtaisesti, suunnitelmaa kohden tai prosenttiosuutena suunnitelman varoista. Vuoden 2011 keskimääräinen yhteensä hallinto-ja hallinnointipalkkiot 401(k) suunnitelma oli 0,78 prosenttia eli noin 250 dollaria per osallistuja., Yhdysvaltojen Korkein oikeus päätti, vuonna 2015, että suunnitelma ylläpitäjät voitaisiin haastaa liiallinen suunnitelma palkkiot ja kulut, vuonna Tibble v. Edison International. Vuonna Tibble tapauksessa Korkein oikeus otti vahvan ongelma suuri yritys asettamalla suunnitelma investoinnit ”retail” rahasto-osuuksiin, toisin kuin ”institutionaaliset” – luokan osakkeita.
Top-raskas provisionsEdit
VEROVIRASTO valvoo maksupohjaisia eläkejärjestelyjä, kuten 401(k)s määrittää, jos ne ovat top-raskas, tai painotettu liian voimakkaasti etuuksien avainhenkilöille., Jos suunnitelmat ovat liian top-raskas, yhtiön on korjattava tämän osoittamalla varoja muille työntekijöille” (tunnetaan ei-avain työntekijöiden) etu suunnitelmat.