Annexe A (formulaire 1040): un Guide simple
qu’est-ce que L’Annexe A?
L’Annexe A est une annexe facultative du formulaire 1040, qui est le formulaire utilisé par les contribuables américains pour déclarer et payer leur impôt sur le revenu des particuliers. Vous devez remplir l’Annexe A si vous choisissez de détailler vos déductions au lieu de prendre la déduction forfaitaire.
L’Annexe A vous demande d’énumérer et de comptabiliser toutes vos déductions détaillées pour calculer le montant total de vos déductions détaillées (ligne 17 de l’Annexe A), qui sont ensuite soustraites de votre revenu brut rajusté (IAG) pour déterminer votre revenu imposable total.,
Quelles sont les conclusions énumérées?
les déductions détaillées sont des dépenses sur certains produits, services et contributions déductibles que vous pouvez déclarer à l’IRS pour réduire le montant total de votre revenu imposable. Ceux-ci comprennent généralement des choses comme les frais médicaux, les taxes, les intérêts hypothécaires, les dons de bienfaisance et les dons.
de manière générale, vous pouvez économiser de l’argent sur vos impôts si le montant total de votre déduction détaillée est supérieur à la déduction standard (12 550 for pour les déclarants uniques en 2020), et que vous choisissez de détailler.,
Comment détailler mes déductions baisser ma facture d’impôt?
Vous pouvez généralement économiser de l’argent sur vos impôts fédéraux en détaillant si le montant total de votre déduction détaillée est supérieur à la déduction standard (12 550 for pour les déclarants uniques en 2020).
veillez à ne pas confondre déductions fiscales et crédits d’impôt. Chaque dollar de crédits d’impôt permet de réduire votre facture d’impôt par un dollar—500$en crédits d’impôt permet de réduire votre facture d’impôt de 500$. Les déductions fiscales sont différentes en ce qu’elles réduisent votre revenu imposable total.,
par exemple, disons que vous avez gagné 75 000 $l’année dernière et que le taux d’imposition de votre tranche de revenu est de 22%.
Si vous prenez la déduction forfaitaire (12 550$), vous économiserez 22% x 12 550$, ce qui équivaut à 2 761 $d’économies d’impôt.
supposons maintenant que vous compreniez que si vous détailliez, votre déduction totale serait de 15 000$. Cela signifie que vous économiserez 22% x 15 000$, ce qui équivaut à 3 300$.
cela signifie que détailler, dans ce cas, vous permettrait d’économiser 3 300 $ – 2 761 = = 539 compared par rapport à la déduction forfaitaire. Pas mal!,
pour en savoir plus: impôts sur les entreprises individuelles (un Guide Simple)
comment l’Annexe A a-t-elle changé?
à la suite de la Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi, les règles fiscales concernant ce que vous pouvez déduire ont beaucoup changé en 2017., En plus d’éliminer ou de modifier certaines déductions populaires pour les dépenses d’entreprise, elle a également supprimé certaines déductions détaillées populaires de L’Annexe A, notamment:
- déductions pour pertes en cas de sinistre et de vol non dans une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral
- frais de préparation des impôts
- déductions pour les impôts locaux et étatiques supérieurs à 1 10,000
dans le même temps, la nouvelle loi a augmenté la déduction forfaitaire pour les déclarants individuels de 6 6,350 en 2017 à $12 200 en 2019., Le résultat de tout cela a été qu’il est maintenant beaucoup plus logique pour les contribuables d’opter pour la déduction standard plutôt que de détailler.
Comment dois-je remplir?
L’Annexe A est un formulaire d’impôt d’une page de L’IRS qui ressemble à ceci:
Il est divisé en six parties, correspondant aux six principales catégories de déductions détaillées que les personnes déclarent sur leurs déclarations de revenus.,
Voici comment remplir chacun d’eux:
Frais Médicaux et Dentaires (Lignes 1-4)
la Ligne 1 de cette section vont vous demander de total et enregistrer toutes vos qualifié frais médicaux et dentaires. Ces comprennent les primes d’assurance pour soins médicaux et dentaires (mais pas l’assurance-vie), les examens médicaux, des acupuncteurs, chiropraticiens, des ophtalmologues, etc. (Voir les instructions pour ce formulaire pour une liste plus longue d’exemples.) Le seul hic ici est que vous ne pouvez pas avoir été remboursé pour ces dépenses.,
Les Lignes 2 à 4 vous demanderont le montant que vous avez inscrit à la ligne 7 du formulaire 1040, soit votre revenu brut rajusté (IAG). Vous devez ensuite multiplier la ligne 2 par 0,075, puis soustraire le montant résultant du montant de la ligne 1 pour obtenir votre déduction totale pour frais médicaux et dentaires. Longue histoire courte: L’IRS ne vous permet de déduire que le montant de vos frais médicaux et dentaires qui dépasse 7.5% de votre AGI.,
impôts que vous avez payés (lignes 5-7)
la ligne 5a de cette section vous demandera de choisir entre déduire l’une des deux choses suivantes: A) l’impôt national et local sur le revenu, ou b) les taxes générales de vente.,e conditions suivantes:
- La propriété n’a pas été utilisée pour les affaires
- Les taxes sont évaluées « uniformément à un taux similaire sur tous les biens immobiliers dans toute la communauté”
- Les taxes sont utilisées à des fins communautaires ou gouvernementales générales
la ligne 5c vous permet de faire de même pour les taxes que vous avez payées sur les biens personnels que vous possédez, comme une voiture ou un camping-car, à condition que les taxes soient:
- En Fonction de la valeur de la propriété
- prélevé annuellement
gardez à l’esprit que la déduction totale pour l’ensemble de cette section ne peut pas dépasser 10 000 $(comme expliqué aux lignes 5d à e).,
intérêts que vous avez payés (lignes 8 à 10)
Les lignes 8a à c vous permettent de déduire tous les intérêts hypothécaires que vous avez payés sur votre résidence principale ou secondaire cette année, que vous déclarerez également sur le formulaire 1098, tant que:
- Vous êtes légalement responsable du remboursement de l’hypothèque
- Le produit du prêt a été utilisé pour”acheter, construire ou améliorer substantiellement la maison garantissant le prêt «
- La valeur totale du ou des prêts hypothécaires ne dépasse pas 1 000 000 $(vous ne pouvez pas déduire l’intérêt que vous avez payé sur tout montant supérieur à 1 000 000$) et le prêt a été contracté au plus tard le 15 décembre 2017.,
- pour les prêts contractés par la suite, le montant maximum est de 750 000
ajoutez les lignes 8a-c pour remplir la ligne 8e, le montant total de vos intérêts hypothécaires.
La Ligne 9 vous permet de déduire tout « intérêt de placement”, c’est-à-dire tout intérêt que vous avez payé sur l’argent que vous avez emprunté et qui peut être affecté à des biens détenus pour placement. Utilisez le formulaire 4952 pour calculer cette déduction.
dons à des organismes de bienfaisance (lignes 11 à 14)
Cette section vous permet de déduire tous les dons en espèces et autres que vous avez faits à des organismes de bienfaisance religieux, caritatifs, éducatifs, scientifiques ou littéraires., Consultez les instructions pour planifier A pour une discussion plus longue sur ce qui se qualifie comme un organisme de bienfaisance.
la ligne 11 vous demande tout don que vous avez fait par chèque, argent comptant ou toute autre forme de paiement monétaire.
la ligne 12 demande tout autre don que vous avez fait—vêtements, articles ménagers, véhicules automobiles, etc.- que vous devez déduire à leur juste valeur marchande. L’IRS définit cela comme » ce qu’un acheteur prêt paierait à un vendeur prêt lorsque ni l’un ni l’autre n’a à acheter ou à vendre et que les deux sont au courant des conditions de la vente., »
Si la valeur du don est faible, l’IRS vous permettra généralement de déterminer vous-même la juste valeur marchande d’un don, généralement en fonction de la quantité de biens et services comparables vendus sur le marché. Si la valeur du don est supérieure à 5 000$, vous devriez faire évaluer officiellement le don par un expert.
Si le montant de cette déduction est supérieur à 500$, vous devez également remplir et joindre le formulaire 8283.
Vous pouvez déclarer votre report de l’année précédente à la ligne 13., Il s’agirait des contributions de bienfaisance que vous ne pourriez pas déduire au cours des 5 dernières années parce qu’elles dépassaient la limite.
de façon générale, le montant total que vous déduisez dans la section dons à un organisme de bienfaisance ne peut pas totaliser plus de 60% de votre AGI, mais il y a quelques exceptions. Consultez la Publication IRS 526 pour une ventilation complète de ce qui tombe sous la limite de 60% et ce qui fait.,
pertes D’accident ou de vol (ligne 15)
Cette section vous permet de déduire toute perte d’accident ou de vol que vous pourriez avoir subie à la suite d’une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral, à condition que:
- Le montant de chaque perte d’accident ou de vol distincte soit supérieur à 100
- Le montant total de toutes les pertes est supérieur à 10% de votre IAG
Si vous pensez être admissible à cette déduction, remplissez et joignez le formulaire 4684 et inscrivez Le montant que vous y calculez (ligne 18 du formulaire 4684) à la ligne 15 de l’annexe A.,
autres déductions détaillées
Il s’agit d’une section fourre-tout pour toutes les déductions qui ne relèvent d’aucune des 5 autres catégories. Les déductions qui entrent dans cette catégorie comprennent:
- pertes de jeu que vous avez subies cette année (mais seulement si vous déclarez également les gains de jeu à L’Annexe 1 du formulaire 1040, ligne 21)
- impôt successoral fédéral sur le revenu D’une personne décédée
- dépenses de travail liées à la déficience d’une personne handicapée
Voir la liste complète de toutes les déductions permises pour cette section à la page A-12 des instructions à L’Annexe A.,
Alors qui profite de détailler?
Si vos déductions détaillées totalisent jusqu’à plus que la déduction standard, détailler vos déductions va généralement vous faire économiser de l’argent fiscal. Si vous êtes sur la clôture pour savoir si détailler en vaut la peine pour vous, voyez si vous tombez dans l’une des catégories suivantes. Ce sont des indicateurs que vos déductions détaillées seront plus élevées que la personne moyenne.
Vous avez un grand hypothécaire
Si vous payez beaucoup d’intérêt hypothécaire, vous pourriez être admissible à la déduction des intérêts hypothécaires., Cela pourrait augmenter vos déductions totales pour l’année d’imposition au-dessus de 12 200$, ce qui signifie que vous devriez détailler. N’oubliez pas que vous n’êtes autorisé à déduire les intérêts sur les premiers 750 000 $de vos hypothèques que si vous les avez contractés après 2017(et les premiers 1 000 000 if Si vous les avez contractés avant cela).
vous payez beaucoup d’impôts fonciers
Les gens négligent souvent toutes les taxes foncières et de vente qu’ils paient. Si vous payez beaucoup d’impôts fonciers—c’est à dire si vous possédez plusieurs voitures, un motor-home, bateau, etc.,, vos déductions fiscales locales et étatiques pourraient également vous amener au-dessus du seuil de déduction standard de 12 200$.
Vous avez eu beaucoup de frais médicaux ou dentaires cette année d’imposition
Si vous avez payé beaucoup pour des services médicaux ou dentaires hors de la poche cette année, cela pourrait aussi vous pousser plus de la déduction forfaitaire de seuil. Rappelez-vous: L’IRS ne vous permet de déduire les dépenses qui dépassent 7.5% de votre revenu brut ajusté.