ce que vous devez savoir sur les salaires supplémentaires

les salaires réguliers ne sont pas la seule rémunération que vous pourriez offrir aux employés. Vous pouvez également offrir des salaires supplémentaires. Découvrez ce qu’est la rémunération supplémentaire et comment elle est imposée.

que sont les salaires supplémentaires?

la rémunération supplémentaire est l’argent donné aux employés en plus de leur salaire régulier., Les salaires supplémentaires comprennent les primes, les commissions, les heures supplémentaires, les paiements pour les congés de maladie accumulés, les indemnités de départ, les primes, les prix, les arriérés, les augmentations de salaire rétroactives et les paiements pour les frais de déménagement non déductibles.

vous pourriez donner une prime d’employé comme récompense. Ou, vous pourriez être tenu par la loi de fournir un salaire supplémentaire si l’employé fait des heures supplémentaires. Quoi qu’il en soit, fournir des salaires supplémentaires n’est pas rare dans les affaires.

les salaires supplémentaires peuvent être donnés séparément des salaires réguliers, ou ils peuvent être regroupés.,

la gestion des salaires supplémentaires peut être source de confusion pour les propriétaires d’entreprise, surtout si vous faites la paie à la main.

impôt supplémentaire

parce que les salaires supplémentaires sont des salaires non réguliers, la retenue d’impôt fédéral sur le revenu peut être différente de la façon dont vous retenez l’impôt fédéral sur le revenu sur les salaires réguliers.

retenir les impôts de sécurité sociale et D’assurance-maladie sur les salaires supplémentaires de la même façon que vous le feriez pour les salaires réguliers.,

Vous pouvez gérer l’impôt sur les salaires supplémentaires pour l’impôt fédéral sur le revenu de deux façons:

• retenir un pourcentage fixe sur les salaires supplémentaires (méthode du pourcentage)
• combiner les salaires supplémentaires et réguliers (méthode agrégée)

Il existe également un taux différent pour les employés qui reçoivent un revenu supplémentaire totalisant plus de 1 million de dollars au cours d’une année civile.

retenue forfaitaire

Vous pouvez retenir l’impôt sur les salaires supplémentaires en utilisant la méthode du pourcentage. Pour 2018, le taux d’imposition supplémentaire fédéral est de 22%.,

utilisez cette méthode si vous avez déjà retenu l’impôt sur le revenu du salaire régulier de l’employé.

Il s’agit de la méthode la plus simple pour traiter les impôts sur les paiements de salaire supplémentaires. Il suffit de retenir 22% du salaire supplémentaire de l’employé pour l’impôt fédéral sur le revenu.

étant donné que les impôts sur les salaires supplémentaires et réguliers sont traités séparément, retenez les impôts sur les salaires réguliers de l’employé comme vous le feriez normalement.

disons que vous donnez à un employé une prime de 700$., Vous retiendriez 154 $pour l’impôt fédéral sur le revenu en utilisant le taux d’imposition supplémentaire fixe de 22% (700 X X 0,22 = 154=).

combinaison des salaires supplémentaires et réguliers

le processus de combinaison des salaires pour la retenue d’impôt varie selon que vous avez payé un employé ses salaires réguliers et supplémentaires simultanément ou séparément.

Vous n’utiliserez pas le taux d’imposition supplémentaire si vous utilisez cette méthode.

paiement simultané

Si vous payez un employé son salaire régulier et son salaire supplémentaire ensemble, la retenue d’impôt est un peu plus facile.,

Il suffit D’additionner les salaires et de retenir les impôts sur eux. Trouvez la tranche d’imposition de l’employé à l’aide des tableaux des retenues d’impôt sur le revenu de la Publication 15, des renseignements sur le formulaire W-4 de l’employé, du montant qu’il reçoit, de son statut de déclaration et de la fréquence de paye.

Les employés dont le dossier contient un formulaire W-4 antérieur à 2020 ont demandé des retenues sur le formulaire. Le nombre de quotas réclamés détermine leur retenue à la source.

disons que vous avez un employé avec un formulaire W-4 avant 2020, ce qui signifie qu’il pourrait demander des indemnités. Votre employé célibataire avec 0 retenue gagne 605 week par semaine., Vous leur donnez un bonus de 300$, les heurtant dans une nouvelle tranche d’imposition. Après avoir ajouté leur salaire régulier et leur salaire supplémentaire, vous recherchez la tranche d’imposition qui contient 905 $(900 through à 910$). Retenir 105 $pour l’impôt fédéral sur le revenu pour cette période de paie.

paiement séparé

Si vous payez à un employé son salaire supplémentaire séparément de son salaire régulier, vous devrez aller plus loin.

Après avoir additionné leurs salaires réguliers et supplémentaires et trouvé l’impôt à payer sur le montant combiné, vous devez soustraire l’impôt à payer pour seulement les salaires réguliers., Il vous reste alors le montant de la taxe supplémentaire.

en utilisant le même exemple que précédemment, vous avez un seul employé avec 0 retenue d’allocations qui gagne 605 week par semaine. Vous payez à l’employé un bonus de 300$. Leur salaire total est de 905$.

1. ajouter les salaires supplémentaires et réguliers($605 + $300 = $905).
2. déterminez l’impôt à payer pour 905 $(en utilisant les tables de retenue d’impôt sur le revenu, il est de 105$).
3. déterminer l’impôt à payer pour la rémunération régulière de l’employé de 605 $(en utilisant les tables de retenue d’impôt, il est de 60)).,
4. soustraire l’impôt à payer pour le salaire régulier du total de l’impôt à payer ($105 – $60 = $45).
5. retenir 45 $du salaire supplémentaire de l’employé

comme vous pouvez le voir, les étapes 3 à 5 sont nécessaires si l’employé reçoit séparément son salaire supplémentaire et son salaire régulier.

traitement des salaires supplémentaires supérieurs à 1 million de dollars

Si un employé dépasse le seuil de 1 million de dollars pour les salaires supplémentaires gagnés, ne combinez pas les salaires supplémentaires et réguliers. Et, ne pas retenir au taux d’imposition supplémentaire fédéral de 22%.,

cette situation n’est pas très courante, mais si un employé reçoit un salaire supplémentaire supérieur à 1 million de dollars, vous devez retenir l’excédent au taux de 37%. Ne retenez que 37% de l’argent excédentaire, pas le salaire supplémentaire que l’employé gagne avant 1 million de dollars.

rappelez-vous, additionnez tous les salaires supplémentaires (primes, commissions, heures supplémentaires, etc.) lors du calcul du salaire supplémentaire total de l’employé pour l’année.

taux D’imposition supplémentaire par état

Il existe également des taux d’imposition supplémentaires par état., C’est un pourcentage supplémentaire que vous devez retenir sur du salaire d’un employé pour l’impôt de l’état.

Si vos employés travaillent dans un État qui a l’impôt sur le revenu de l’état, vous devez savoir comment gérer la rémunération supplémentaire. Contactez votre état pour plus d’informations.

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Cet article a été mis à jour à partir de sa date de publication originale du 23/01/2015.,

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