Déductions pour véhicules professionnels pour 2020
achats de véhicules professionnels: Qu’est-ce qui est déductible pour 2020?
Les achats de véhicules commerciaux neufs et d’occasion peuvent être admissibles à des allégements fiscaux en vertu de la législation fiscale en vigueur. Si vous avez besoin d’un nouveau véhicule à utiliser à des fins professionnelles, consultez ces détails avant de faire vos achats. Certains véhicules peuvent être admissibles à des déductions plus importantes que d’autres.,
amortissements de la première année
La Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi (TCJA) permet un amortissement illimité de 100% de la prime de première année pour les actifs neufs et usagés admissibles (y compris les véhicules admissibles) acquis et mis en service entre le 28 septembre 2017 et le 31 décembre 2022. Toutefois, pour qu’un actif utilisé soit admissible à l’amortissement de la prime de 100% la première année, il doit être nouveau pour le contribuable (vous ou votre entité commerciale).,
la TCJA a également augmenté de façon permanente la limite de charges prévue à l’article 179 pour les achats d’actifs admissibles, qui est passée de 500 000 $en 2017 à 1 million de dollars pour les années d’imposition commençant en 2018 et au-delà. Cependant, cette pause a été supprimée pour les achats admissibles de plus de 2,5 millions de dollars en 2018 (contre 2 millions de dollars en 2017).
pour les années d’imposition postérieures à 2018, Ces montants seront rajustés annuellement en fonction de l’inflation. Les chiffres corrigés de l’inflation pour 2020 sont de 1,04 million de dollars et de 2,59 millions de dollars, respectivement. Pour 2021, les montants corrigés de l’inflation sont de 1,05 million de dollars et de 2,62 millions de dollars.
sec., 179 la comptabilisation en charges des achats d’actifs admissibles est progressivement supprimée pour les achats qui dépassent le seuil. Ainsi, aucune déduction en vertu de L’article 179 n’est disponible si votre investissement total dans une propriété admissible est supérieur à 3,63 millions de dollars pour 2020 (3,67 millions de dollars pour 2021).
Véhicules Lourds
les Vus lourds, les camionnettes et les fourgonnettes sont considérés aux fins de l’impôt comme du matériel de transport. Ainsi, ils sont admissibles à 100% d’amortissement de prime de première année et à l’article 179 de la comptabilisation en charges s’ils sont utilisés à plus de 50% pour les affaires. Cela peut fournir un énorme allégement fiscal pour l’achat de véhicules lourds neufs et d’occasion.,
toutefois, si un véhicule lourd est utilisé à 50% ou moins à des fins commerciales, vous devez amortir le pourcentage d’utilisation commerciale du coût du véhicule sur une période de six ans.
pour illustrer les économies potentielles de ces allégements fiscaux de la première année, supposons que vous achetiez un nouveau VUS lourd de 65 000 $et que vous l’utilisiez à 100% pour votre entreprise en 2020. Vous pouvez déduire la totalité de 65 000 $en 2020 grâce au privilège d’amortissement de la prime de première année à 100%. Si vous utilisez le véhicule seulement 60% pour affaires, votre déduction pour la première année serait de 39 000 $(60% x 65 000$).,
pour être considéré comme un véhicule « lourd”, un VUS, une camionnette ou une camionnette doit avoir un poids nominal brut (PNBV) du fabricant supérieur à 6 000 livres. Vous pouvez vérifier le PNBV d’un véhicule en regardant l’étiquette du fabricant, qui se trouve généralement sur le bord intérieur de la porte côté conducteur où les charnières de porte rencontrent le cadre. Des exemples de véhicules convenablement lourds comprennent L’Audi Q7, Buick Enclave, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia et de nombreux pick-up pleine grandeur.,
Véhicules de Tourisme de variété Jardin
les allégements fiscaux pour les automobiles de tourisme (définis pour inclure les Vus légers, les camionnettes et les camionnettes) sont moins généreux que ceux pour les véhicules lourds. Les limites d’amortissement pour les voitures de tourisme acquises après le 27 septembre 2017 et mises en service en 2020 sont les suivantes:
Si le véhicule est utilisé à moins de 100% pour les affaires, ces allocations sont réduites proportionnellement.,
Important: pour qu’un véhicule soit admissible à ces allégements fiscaux, il doit être utilisé à plus de 50% à des fins commerciales, et le contribuable ne doit pas choisir parmi les déductions pour la catégorie de biens qui comprend les automobiles de tourisme (biens de cinq ans).
vous pensez à la location?
l’utilisation commerciale d’un véhicule loué peut être déductible d’impôt. Si un véhicule loué est utilisé à 100% à des fins commerciales, le coût total de la location est déductible en tant que dépense commerciale ordinaire., Cependant, les locataires de véhicules plus chers doivent inclure un certain montant dans le revenu pour chaque année du bail afin de compenser partiellement la déduction pour location.
Le montant d’inclusion dans le revenu varie en fonction de la juste valeur marchande initiale du véhicule loué et de l’année de location. L’IRS a récemment publié un tableau pour aider les contribuables à déterminer les montants d’inclusion de location ajustés en fonction de l’inflation pour les véhicules dont la durée de location commence en 2020.
par exemple, supposons que votre entreprise loue un camion léger d’une juste valeur marchande de 66 500 January le 1er janvier 2020 pour une période de trois ans., Supposons qu’il soit utilisé à des fins commerciales uniquement. Selon le tableau de L’IRS, vos montants d’inclusion de revenu pour chaque année du bail seraient les suivants:
- 40$en 2020,
- 89$en 2021 et
- 131$en 2022.
le tableau d’inclusion de la location est conçu pour aider à équilibrer les avantages fiscaux de la location d’une voiture de luxe par rapport à l’achat et à bénéficier des allégements fiscaux d’amortissement élargis de la première année.
contactez votre conseiller fiscal Brady Ware pour discuter des avantages et des inconvénients de la location par rapport à l’achat d’un véhicule d’affaires. Les impôts sont une considération dans cette décision cruciale.,
matière à réflexion
les limites de L’article 179 ont été élargies de façon permanente par la TCJA. Mais le programme d’amortissement des primes de première année commencera progressivement à éliminer 20% par année à partir des années d’imposition commençant en 2023. Et le programme d’amortissement des bonus expirera après 2026, à moins que le Congrès ne le prolonge.
sachez également que les taux d’imposition et les réglementations favorables aux entreprises d’aujourd’hui peuvent ne pas durer. À L’avenir, le Congrès pourrait adopter une loi qui modifierait les déductions et les taux d’imposition actuels — ou même abroger le programme d’amortissement des bonus et la SEC., 179 déductions au total – pour couvrir les allégements financiers COVID-19 et d’autres programmes de dépenses. Il est donc important de se préparer à une variété de scénarios. Pour certains contribuables, il peut être avantageux de se retirer de la prime d’amortissement et de L’article 179 pour 2020 et, au lieu de cela, de demander des déductions d’amortissement moins élevées pour la première année et de reporter les déductions aux années futures lorsque les taux d’imposition sont susceptibles d’augmenter.