déduire les repas comme dépenses D’Affaires
prendre des clients, des vendeurs ou des employés potentiels pour un repas et un divertissement est un excellent moyen de développer votre entreprise. Et les repas et les divertissements à des fins professionnelles sont une déduction fiscale commerciale légitime, mais il y a des limites à ce que vous pouvez déduire.
La Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi de 2017 a apporté des changements majeurs à la déduction des frais de repas et de divertissement, à compter de l’année d’imposition 2018 et à l’avenir., Votre entreprise ne peut plus déduire les frais de divertissement d’affaires et certaines déductions sur les frais de repas ont été modifiées ou réduites.
déductions pour frais de repas D’affaires – un aperçu
Le principal changement dans les déductions pour frais d’affaires dans la loi fiscale est l’élimination des frais de divertissement, ce qui signifie qu’il n’y a plus de déductions pour emmener un client à un événement sportif, à un concert ou Les frais de repas d’affaires sont toujours déductibles, avec quelques changements.,
ce qui n’a pas changé, c’est que les repas d’affaires peuvent toujours être déduits à 50% si:
- le propriétaire de l’entreprise ou l’employé est présent,
- Le coût du repas ou des boissons n’est pas somptueux ou extravagant, »
- Le repas est ordinaire et nécessaire »but commercial.,
étant donné que le divertissement n’est plus déductible, vous ne pouvez déduire les frais de repas lors d’événements de divertissement que si le coût peut être séparé (comme un repas avec traiteur livré à une skybox lors d’un événement sportif).
Déduction de Repas aux Employés
Vous pouvez déduire le coût des repas pour les employés, à la fois individuellement et en groupes, avec quelques limitations.
- les Repas pour les employés lors d’un voyage, pour tous les employés d’événements, ou de repas d’affaires, en général, sont toujours déductibles à 50%.,
- Les repas pour les employés de votre établissement (pensez à la cafétéria ou à la salle de repos) ne sont plus déductibles à 100%, mais seulement à 50%.
les Repas pour les Employés Avantages sociaux
Certains repas que vous donnez aux employés sont considérés comme des avantages, ils sont imposables pour les employés, et vous devez déclarer ces prestations sur leur formulaire W-2.,
règles De Minimis
Vous n’avez pas à inclure le coût des repas pour les employés si ces coûts sont faibles (appelés de minimis), comme le café et les beignets lors d’une réunion ou un repas occasionnel pour un employé qui fait des heures supplémentaires.
La règle de minimis s’applique également pour les repas des employés à la cafétéria de votre entreprise si le revenu annuel de l’établissement est égal ou supérieur aux coûts.,
Mais vous ne pouvez pas exclure ces avantages du salaire des employés hautement rémunérés (5% des propriétaires ou des particuliers payés plus de 125 000$) à moins que les avantages ne soient disponibles pour tous les employés ou un groupe d’employés qui ne favorise pas les personnes hautement rémunérées.
les Autres Repas pour les Employés
Vous n’avez pas à inclure la valeur des repas pour les employés qui sont équipées à votre lieu de travail et pour votre confort d’affaires. Si vous permettez aux employés d’obtenir une rémunération supplémentaire au lieu de repas, la rémunération supplémentaire leur est imposable., Ces repas doivent être pour vos affaires. Par exemple, si vous donnez des repas à vos employés à votre cafétéria pour les employés qui doivent être disponibles pour les appels d’urgence, le coût du repas peut ne pas être imposable pour eux.
Si votre entreprise est vérifiée, vous devrez peut-être fournir à L’IRS des raisons et des documents spécifiques (politiques et descriptions de travail, par exemple) pour prouver que les repas fournis par votre entreprise permettent à l’employé de remplir les fonctions d’un poste spécifique.,
Le concept de « à votre convenance » signifie que votre entreprise a à une entreprise importante raison pour laquelle l’offre de repas. Une déclaration écrite dans un contrat ou un manuel de l »employé n » est pas suffisante pour établir la commodité des affaires.
Comment Prendre des Frais de Repas des Déductions
la Prise de ces déductions pour frais de repas est un processus en trois étapes:
tout d’Abord, vous devez vérifier que ces dépenses sont des dépenses d’entreprise légitimes. Certaines de ces dépenses sont déductibles, tandis que d’autres peuvent ne pas l’être.,
Deuxièmement, vous devez avoir les documents à sauvegarder la déduction. Vous ne devez inclure ces documents dans votre entreprise, déclaration d’impôt, mais vous en aurez besoin en cas d’audit.
enfin, vous devez déterminer si vous pouvez déduire le montant total ou si les montants sont assujettis à la « règle de 50% », qui limite la déduction à 50%.,
Les deux façons de déterminer les coûts des repas sont:
- utilisation des coûts réels pour les repas
- utilisez une allocation de repas IRS standard
avec l’une ou l’autre méthode, vous devez toujours conserver les reçus et suivre les coûts réels.
les Frais de Repas Déductibles à 100%
Certains repas et frais de représentation peuvent être entièrement déduites., C’est-à-dire que votre déduction ne doit pas être limitée à 50% sur ces activités:
- lors d’un événement visant à promouvoir la bonne volonté dans la communauté, comme le parrainage d’un événement communautaire (considéré comme de la publicité ou du marketing)
- lors d’un événement au cours duquel les profits vont à un organisme de bienfaisance (Vérifiez, si vous êtes critique de restaurant, blogueur culinaire ou journaliste sportif
frais de repas et de divertissement vous ne pouvez pas déduire
Vous ne pouvez pas déduire les frais de repas pour des raisons personnelles lors d’un voyage. Si le voyage est « principalement », les affaires, la plupart des dépenses seront considérées comme des dépenses d’entreprise. Si le voyage est « principalement » personnel et que vous menez des affaires minimes, seuls les coûts directement liés à l’entreprise que vous menez peuvent être déductibles.,
où indiquer ces dépenses dans votre déclaration de revenus d’entreprise
- pour les propriétaires individuels et les sociétés à responsabilité limitée unipersonnelles, indiquez ces dépenses dans la section « dépenses » de L’Annexe C., La ligne 24b est l’endroit où inscrire les frais de repas et de divertissement déductibles
- Pour les sociétés de personnes et les sociétés de personnes à plusieurs membres, indiquez ces dépenses dans la section « déductions » de la déclaration de revenus des sociétés de personnes (formulaire 1065)
- Pour les sociétés de personnes, indiquez ces dépenses dans la section « déductions » de la déclaration de revenus des sociétés de personnes (formulaire 1120)
- Pour les sociétés de personnes, indiquez ces dépenses dans la section « déductions » du formulaire 1120-S
Vous pouvez utiliser les taux journaliers pour calculer les frais de voyage aux États-Unis., L’Administration des Services généraux met à jour les taux journaliers chaque année. Vous pouvez utiliser cette page US-GSA pour voir les taux de l »année en cours.
tenir des registres sur les dépenses de repas D’Affaires
étant donné que les dépenses de repas surviennent souvent pendant que vous ou vos employés êtes en voyage, il peut être difficile de tenir de bons registres, mais il est important d’enregistrer tous les détails sur l’objectif commercial de ces dépenses. Notez l’objectif commercial sur les reçus, utilisez une application ou prenez des photos des reçus et déposez tous les reçus afin de pouvoir les montrer en cas d’audit.,
the Bottom Line
fournir des repas et des divertissements aux clients et partenaires existants et potentiels peut être un excellent moyen de réseauter et de développer votre entreprise. Mais avec les lois fiscales récentes, il y a de nouvelles limites quand il s’agit de déduire ces dépenses. Étant donné que les lois étatiques et fédérales changent fréquemment et peuvent être complexes, veuillez consulter un comptable ou un avocat pour obtenir des conseils fiscaux ou juridiques actuels.,