Définition de L’actif d’impôt différé

Qu’est-ce qu’un actif d’impôt différé?

Les éléments du bilan d’une société qui peuvent être utilisés pour réduire le revenu imposable à l’avenir sont appelés actifs d’impôt différé. La situation peut se produire lorsqu’une entreprise a payé des impôts en trop ou payé des impôts à l’avance sur son bilan. Ces taxes sont éventuellement retournées à l’entreprise sous forme d’allégement fiscal. Par conséquent, le trop-payé est considéré comme un actif pour la société. Un actif d’impôt différé est l’opposé d’un passif d’impôt différé, ce qui peut augmenter le montant de l’impôt sur le revenu dû par l’entreprise.,

la Compréhension des Actifs d’Impôt Différé

des actifs d’impôt Différé sont souvent dus à des impôts payés ou reportées, mais non encore reconnus dans le compte de résultat. Par exemple, des actifs d’impôt différé peuvent être créés en raison de la comptabilisation par les autorités fiscales de revenus ou de dépenses à des moments différents de ceux d’une norme comptable. Cet actif contribue à réduire l’obligation fiscale future de l’entreprise., Il est important de noter qu’un actif d’impôt différé n’est comptabilisé que lorsque la différence entre la perte-valeur ou la dépréciation de l’actif est censée compenser le bénéfice futur.

Un actif d’impôt différé peut conceptuellement être comparé au loyer payé d’avance ou aux primes d’assurance remboursables; bien que l’entreprise n’ait plus de liquidités, elle a une valeur comparable, ce qui doit être reflété dans ses états financiers.

Comment les Actifs d’Impôt Différé Surviennent

l’exemple Le plus simple d’un impôt différé actif est le report de pertes., Si une entreprise subit une perte au cours d’un exercice, c’est en général le droit d’utiliser cette perte pour réduire son revenu imposable dans les années suivantes. En ce sens, la perte est un atout.

Un autre scénario où les actifs d’impôt différé surviennent est lorsqu’il existe une différence entre les règles comptables et les règles fiscales. Par exemple, les impôts différés existent lorsque les charges sont comptabilisées dans le compte de résultat avant qu’elles ne soient exigées par les autorités fiscales ou lorsque les produits sont assujettis à l’impôt avant qu’ils ne soient imposables dans le compte de résultat., Essentiellement, chaque fois que l’assiette fiscale ou les règles fiscales pour les actifs et/ou les passifs sont différentes, il est possible de créer un actif d’impôt différé.,

exemple pratique de calcul D’actifs D’impôt différé

une entreprise de fabrication D’Ordinateurs estime, sur la base de son expérience antérieure, que la probabilité qu’un ordinateur soit renvoyé pour réparation sous garantie au cours de la prochaine année est de 2% de la production totale. Si le revenu total de la société au cours de la première année est de 3 000 $et que les frais de garantie dans ses livres sont de 60 $(2% x 3 000$), le revenu imposable de la société est de 2 940.., Cependant, la plupart des autorités fiscales ne permettent pas aux entreprises de déduire les dépenses en fonction des garanties attendues; ainsi, la société est tenue de payer des impôts sur la totalité des 3 000$.

Si le taux d’imposition de la société est de 30%, la différence de 18 $($60 x 30%) entre l’impôt à payer dans le compte de résultat et l’impôt réel payé aux autorités fiscales est un actif d’impôt différé.

Considérations Importantes pour les Actifs d’Impôt Différé

Il y a certaines caractéristiques clés des actifs d’impôt différé à prendre en compte., Premièrement, à partir de l’année d’imposition 2018, ils peuvent être reportés indéfiniment pour la plupart des entreprises, mais ne peuvent plus être reportés.

la deuxième chose à considérer est la façon dont les taux d’imposition affectent la valeur des actifs d’impôt différé. Si le taux d’imposition augmente, cela joue en faveur de l’entreprise car la valeur des actifs augmente également, offrant ainsi un coussin plus important pour un revenu plus important. Mais si le taux d’imposition baisse, la valeur de l’actif fiscal diminue également. Cela signifie que la société peut ne pas être en mesure d’utiliser la totalité de l’avantage avant la date d’expiration.,

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