Indonésie (Français)

Les sociétés résidentes sont imposées en fonction de leurs revenus mondiaux. Une société étrangère exerçant des activités commerciales par L’intermédiaire d’un PE en Indonésie sera généralement tenue d’assumer les mêmes obligations fiscales qu’un contribuable résident.

Les bénéfices imposables des entreprises sont calculés sur la base des principes comptables normaux tels que modifiés par certains ajustements fiscaux. En règle générale, une déduction est accordée pour toutes les dépenses engagées pour obtenir, percevoir et maintenir les bénéfices imposables de l’entreprise., Une différence de calendrier peut survenir si une dépense comptabilisée comme dépense comptable ne peut pas être immédiatement réclamée comme déduction fiscale (voir la section déductions).

Les contribuables résidents et les SPE Indonésiens de sociétés étrangères doivent régler leurs obligations fiscales soit par des paiements directs, des retenues par des tiers, soit par une combinaison des deux. Les sociétés étrangères sans PE en Indonésie doivent régler leurs obligations fiscales pour leurs revenus D’origine indonésienne en retenant l’impôt par la partie Indonésienne qui paie le revenu.,

taux de l’impôt sur les sociétés

Pour l’exercice 2020-2021, un taux forfaitaire de 22% s’applique au revenu net imposable.

pour l’exercice 2022 à partir de, un taux de CIT forfaitaire de 20% s’applique au revenu net imposable.

remise aux entreprises publiques

les entreprises publiques qui satisfont à une exigence d’inscription minimale de 40% et à certaines autres conditions ont droit à une réduction d’impôt de 3% sur le taux standard, fournissant un taux d’imposition effectif de 19% pour l’exercice 2020-2021 et de 17% pour l’exercice 2022

réduction pour petites entreprises

petites entreprises (c.-à-d., les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 50 milliards D’IDR) ont droit à une réduction d’impôt de 50% du taux standard, qui est imposée proportionnellement au revenu imposable de la part du chiffre d’affaires brut jusqu’à 4,8 milliards D’IDR. Certaines entreprises dont le chiffre d’affaires brut n’excède pas 4,8 milliards de RDI sont soumises à l’impôt final sur le revenu à 0,5% du chiffre d’affaires.

impôt

Certains types de revenus sont soumis à un impôt à un pourcentage déterminé du montant brut du revenu, sans égard à toute attribuable aux charges.,

Income	Tax rate (%)
Rental of land and/or building	10 (1)
Proceeds from transfers of land and building rights	2.,01400″> 4/6
frais de surveillance des travaux de construction	4/6
intérêts sur les dépôts à temps ou d’épargne et sur les certificats de la Banque D’Indonésie (SBIs), autres que ceux payables aux banques opérant en Indonésie et aux fonds de pension agréés par le gouvernement	20 (3)
intérêts sur les obligations, autres que ceux payables aux banques opérant en Indonésie et aux fonds de pension approuvés par le gouvernement	15 (4)
produit de la vente d’actions sur les bourses indonésiennes., Pour utiliser ce taux, les actionnaires fondateurs doivent payer l’impôt à 0,5% du prix de marché de leurs actions lors de la cotation; sinon, les gains sur les ventes ultérieures sont imposés selon les règles normales	0,1
revenus des prix de loterie	25
certains revenus perçus par des particuliers et des entreprises (à l’exception des SPE) dont le chiffre d’affaires brut n’excède pas 4,8 milliards d’IDR au cours d’un exercice	0.,5 (5)

Notes

1. Cela comprend le terrain des propriétaires de revenu de construction-exploitation-transfert (BOT) des accords.
2. Le produit du transfert d’actifs immobiliers à un fonds D’investissement immobilier (Kontrak Investasi Kolektif-Dana Investasi Real Estate ou KIK-DIRE) est soumis à un taux d’imposition de 0,5%.
3. différents taux s’appliquent aux intérêts perçus sur les dépôts à terme provenant du produit des exportations (Devisa Hasil Ekspor).,
4. si le bénéficiaire est un fonds commun de placement, des fonds D’investissement dans les infrastructures (Dana Investasi Infrastruktur ou DINFRA), des fonds D’investissement immobilier (Dana Investasi Real Estate ou DIRE) ou des titres adossés à des actifs (Efek Beragun Aset ou EBA) qui opèrent dans le cadre d’un contrat de placement collectif (Kontrak Investasi Kolektif ou KIK) enregistré auprès de L’Autorité des Services Financiers (Otoritas Jasa Keuangan ou OJK), le taux d’imposition est de 5% jusqu’en 2020 et de 10% par la suite.
5. ce régime est facultatif pour les contribuables admissibles et ne s’applique que pendant une certaine période de temps selon le type de contribuable.,

Les sociétés résidentes, les SPE, les représentants de sociétés étrangères, les organisations et les personnes désignées sont tenus de retenir l’impôt final ci-dessus sur les paiements bruts aux contribuables résidents et aux SPE.

industries et activités spéciales

certaines concessions contractuelles sont disponibles en Indonésie. Il s’agit notamment des contrats de partage de la Production (CPS), des contrats de travaux (vaches) et des Licences D’Exploitation Minière (Izin Usaha Pertambangan ou IUP).

Les entreprises qui exploitent du pétrole et du gaz en amont doivent généralement calculer le CIT conformément à leurs CSP., Les CSP peuvent être  » classiques « avec L’ITC en fonction des principes de recouvrement des coûts ou de la » répartition brute », qui suivent plus étroitement les règles générales de l’ITC.

certaines entreprises qui exploitent des métaux, des minéraux et du charbon sont assujetties au régime des vaches pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Différentes dispositions peuvent s’appliquer à eux, concernant les taux de CIT, les dépenses déductibles et la façon de calculer le revenu imposable.

notez que de telles concessions contractuelles ne sont plus disponibles pour les nouveaux projets miniers depuis la promulgation de la Loi sur les mines en 2009., La Loi sur les Mines stipule que les lois et règlements fiscaux généraux en vigueur s’appliquent aux projets miniers. Cependant, des réglementations fiscales spécifiques existent également pour les IUPs Non minières.

impôts locaux sur le revenu

Il n’y a pas d’impôts provinciaux ou locaux sur le revenu en Indonésie. Pour une liste des autres taxes locales, voir taxes régionales dans la section Autres taxes.

---