Maximum 529 limites de cotisation au régime par État
chaque État a une limite de cotisation globale maximale par bénéficiaire. Les limites globales de 529 régimes s’appliquent à tous les 529 régimes administrés par un état spécifique et vont de 235 000 $à 529 000$. La limite est destinée à couvrir le coût de la fréquentation d’un collège et d’une école supérieure coûteux dans l’état. Selon les règles de L’IRS, un programme 529 doit fournir des « garanties adéquates » pour empêcher les contributions au-delà de ce qui est nécessaire pour payer les coûts d’éducation futurs du bénéficiaire.,
plafonds de cotisation annuels 529
529 les régimes n’ont pas de plafonds de cotisation annuels. Cependant, les cotisations à un régime 529 sont considérées comme des dons terminés aux fins de l’impôt fédéral et, en 2019, jusqu’à 15 000 $par donateur, par bénéficiaire est admissible à l’exclusion annuelle de l’impôt sur les dons. Les contributions excédentaires supérieures à 15 000 must doivent être déclarées sur le formulaire 709 de l’IRS et seront comptabilisées dans le montant d’exemption d’impôt sur la succession et les dons à vie du contribuable (11,58 millions de dollars en 2020).,
Il est également possible de verser une cotisation plus importante au régime 529, libre d’impôt, si la cotisation est traitée comme si elle était répartie uniformément sur une période de 5 ans. Par exemple, une cotisation forfaitaire de 75 000 $à un régime 529 peut être appliquée comme si elle était de 15 000 per par année, tant qu’aucun autre don n’est fait au même bénéficiaire au cours des 5 prochaines années. Les grands-parents utilisent parfois cette moyenne d’impôt sur les dons de 5 ans comme stratégie de planification successorale.
limites globales du plan 529
chaque État fixe une limite globale pour les soldes du plan 529., Cette limite s’applique au solde total de l’ensemble des 529 régimes administrés par un état particulier pour le même bénéficiaire pendant la durée des comptes. Les limites sont basées sur le prix pour fréquenter un collège et une école d’études supérieures coûteux de 4 ans dans cet état.
Une fois que les soldes combinés du plan 529 pour les plans 529 dans l’état du bénéficiaire atteignent la limite globale d’un État, aucune cotisation supplémentaire ne peut être versée à un plan 529 administré par cet état., Les comptes ne seront pas pénalisés si les revenus de placement poussent le solde au-delà de la limite, mais aucune cotisation supplémentaire ne peut être versée à moins que les soldes combinés du régime 529 ne descendent en dessous de la limite. Par exemple, cela pourrait se produire si les investissements dans le plan 529 diminuent de valeur ou si le propriétaire du compte du plan 529 prend une distribution.
les familles peuvent être en mesure de contribuer au-delà de la limite globale d’un État en contribuant au plan 529 d’un autre État. Les règlements de L’IRS n’interdisent pas à un bénéficiaire d’avoir des comptes dans différents états avec un solde combiné qui dépasse la limite agrégée d’un État., Mais, tout montant supérieur à la limite globale de l’État doit être un montant approprié pour couvrir les futurs besoins d’enseignement supérieur d’un bénéficiaire.
États avec les limites d’agrégats les plus élevées
Source: Savingforcollege.com recherche
États avec les limites agrégées les plus basses
Source: Savingforcollege.com recherche
Voir la liste complète des limites de cotisation maximales par État ici
limites sur les avantages fiscaux de l’état du plan 529
plus de 30 États offrent une déduction d’impôt sur le revenu de l’état ou un crédit d’impôt sur le revenu de l’État pour les cotisations du plan 529., Dans la plupart des États, les résidents doivent contribuer à un plan 529 dans l’État pour être éligibles à une prestation fiscale sur le revenu de l’état. Cependant, en Arizona, Arkansas, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana et Pennsylvanie, les cotisations à tout plan 529 sont admissibles à un avantage fiscal annuel de l’état.
au Colorado, au Nouveau-Mexique, en Caroline du Sud et en Virginie-Occidentale, 529 cotisations au régime sont entièrement déductibles du revenu imposable de l’état. D’autres États limitent le montant des contributions éligibles à un avantage fiscal de l’état., Par exemple, en Pennsylvanie, les résidents peuvent déduire 529 cotisations au régime jusqu’à concurrence du montant de l’exclusion annuelle de l’impôt sur les dons (15 000 in en 2019) du revenu imposable de la Pennsylvanie chaque année. Dans le Massachusetts, les résidents ne peuvent déduire jusqu’à 1 000 $par année de cotisations au régime 529 du revenu imposable du Massachusetts.
certains états permettent aux contribuables de reporter les cotisations excédentaires aux fins de l’impôt sur le revenu de l’état. Par exemple, la Louisiane, L’Ohio, le Rhode Island, La Virginie et le Wisconsin autorisent le report des cotisations excédentaires pendant un nombre illimité d’années., Ainsi,
Si les parents de L’Ohio veulent contribuer plus que la limite annuelle de leur état de 4 000 per par bénéficiaire, ils peuvent déduire l’excédent dans les années futures par incréments de 4 000 per par an, jusqu’à ce que le montant total de la contribution soit déduit. Le Maryland autorise le report jusqu’à 10 ans, tandis que L’Arkansas, le Connecticut, L’Oklahoma, L’Oregon et Washington DC l’autorisent pour 4 ou 5 ans.
mais, d’autres États n’autorisent pas le report des contributions excédentaires aux fins de l’allégement de l’impôt sur le revenu des États., Par exemple, L’Illinois prévoit une déduction annuelle de l’impôt sur le revenu de l’État pour les contributions conjointes allant jusqu’à 20 000$, sans report des contributions excédentaires. Si un couple marié devait verser une somme forfaitaire de 75 000 $à un régime Illinois 529 en utilisant la moyenne de l’impôt sur les dons sur 5 ans ou contribuer 15 000 each chacun aux régimes 529 de deux bénéficiaires, ils ne pouvaient déduire que 20 000 $du revenu imposable de L’Illinois. Ils ne seraient pas en mesure de demander une déduction d’impôt sur le revenu de l’état sur le montant restant de la contribution au cours des années d’imposition futures. Cela dissuade de verser une cotisation forfaitaire.,
consultez la liste des limites des avantages fiscaux de chaque État ici