Ratio de rotation des comptes fournisseurs défini: formule et exemples

Un ratio des comptes fournisseurs élevé indique qu’une entreprise paie rapidement ses créanciers et ses fournisseurs, tandis qu’un ratio faible suggère que l’entreprise paie plus lentement ses factures. Il s’agit d’une mesure critique à suivre, car si le ratio de rotation des comptes fournisseurs d’une entreprise diminue d’une période comptable à l’autre, cela pourrait signaler des problèmes et entraîner une diminution des marges de crédit.

à L’inverse, les bailleurs de fonds et les créanciers constatant un ratio Pa stable ou en hausse peuvent augmenter la marge de crédit de la société.,

qu’est-ce que le ratio de rotation des comptes créditeurs?

le ratio de rotation des comptes créditeurs mesure la rapidité avec laquelle une entreprise effectue des paiements aux créanciers et aux fournisseurs qui prolongent des marges de crédit. Les professionnels de la comptabilité quantifient le ratio en calculant le nombre moyen de fois que l’entreprise paie ses soldes AP au cours d’une période de temps spécifiée. Dans le bilan d’une entreprise, le ratio de rotation des comptes fournisseurs est un indicateur clé de sa liquidité et de sa gestion des flux de trésorerie.,

principaux points à retenir sur le ratio de rotation des comptes fournisseurs (Pa)

• Un ratio des comptes fournisseurs plus élevé indique qu’une entreprise paie ses factures dans un délai plus court que ceux avec un ratio inférieur.
• de faibles ratios de PA pourraient indiquer qu’une entreprise a du mal à payer ses factures, mais ce n’est pas toujours le cas. Il pourrait utiliser son argent stratégiquement.
• Les entreprises qui dépendent de marges de crédit bénéficient généralement d’un ratio plus élevé parce que les fournisseurs et les prêteurs utilisent cette mesure pour évaluer le risque qu’ils prennent.,

comment calculer le ratio de rotation des comptes créditeurs

les professionnels de la comptabilité calculent les ratios de rotation des comptes créditeurs en divisant le total des achats d’une entreprise par son solde moyen des comptes créditeurs au cours de la même période.

formule du ratio de rotation des comptes fournisseurs (AP)& calcul

Les taux de rotation des comptes fournisseurs sont généralement calculés en mesurant le nombre moyen de jours pendant lesquels un montant dû à un créancier reste impayé. En divisant ce nombre moyen par 365, on obtient le ratio de rotation des comptes créditeurs.,

nombre moyen de jours/365 = ratio de rotation des comptes créditeurs

fractionnement du chiffre d’affaires des comptes créditeurs en jours

utilisez cette formule pour convertir le chiffre d’affaires des comptes créditeurs en jours.

ratio de rotation des comptes fournisseurs en jours = 365 / ratio de rotation des comptes fournisseurs

Comment Pouvez-vous analyser votre ratio de rotation des comptes fournisseurs?

pour voir la tendance de votre entreprise, comparez votre ratio de chiffre d’affaires AP aux périodes comptables précédentes. Pour voir à quel point vous serez attrayant pour les bailleurs de fonds, faites correspondre votre ratio AP à vos pairs dans votre industrie.

Qu’est-ce qu’un bon ratio de rotation des comptes fournisseurs?,

en général, un ratio Pa élevé indique que vous vous acquittez plus rapidement de vos obligations en matière de comptes fournisseurs.

voulez-vous un chiffre d’affaires des comptes fournisseurs plus ou moins élevé?

Ça dépend. Si votre entreprise repose sur le maintien d’une marge de crédit, les prêteurs offriront des conditions plus favorables avec un ratio plus élevé. Mais si le ratio est trop élevé, certains analystes pourraient se demander si votre entreprise utilise ses flux de trésorerie de la manière la plus stratégique pour la croissance de l’entreprise.,

Ratio de rotation des comptes créditeurs (AR) exemple

dites qu’au cours d’une période d’un an, votre entreprise a effectué des achats de 25 millions de dollars et termine l’année avec un solde des comptes créditeurs ouverts de 4 millions de dollars.

25 millions de dollars / 4 millions de dollars = 6,25

cela signifie que la société a payé son solde créditeur moyen 6,25 fois au cours de cette période.,

Augmentation du ratio de rotation des comptes créditeurs

Les créanciers et les investisseurs examineront le ratio de rotation des comptes créditeurs au bilan d’une entreprise pour déterminer si l’entreprise est en règle avec ses créanciers et ses fournisseurs. Des chiffres plus élevés indiquent qu’une entreprise paie ses factures plus rapidement et a donc moins de dettes dans les livres.

bien que cela puisse plaire à ces parties prenantes, il existe un contre-argument selon lequel certaines entreprises pourraient être mieux placées pour déployer ces liquidités ailleurs, en vue de la croissance.,

diminution du ratio de rotation des comptes créditeurs

Une baisse du ratio de rotation des comptes créditeurs pourrait indiquer aux investisseurs et aux créanciers que l’entreprise n’a peut-être pas aussi bien performé au cours d’une période donnée, sur la base de périodes comparables.

Ratio de rotation des comptes créditeurs

bien que les entreprises puissent avoir des raisons stratégiques de maintenir des ratios de rotation des comptes créditeurs inférieurs à ce qu’il serait nécessaire de démontrer, il existe d’autres variables. Les entreprises pourraient avoir de faibles ratios de chiffre d’affaires en raison de conditions de crédit favorables., De même, ils peuvent avoir des ratios plus élevés parce que les fournisseurs ont exigé le paiement lors de la livraison de biens ou de services. Certaines entreprises peuvent dépenser plus pendant les saisons de pointe, et peuvent également avoir des flux de trésorerie plus élevés à certaines périodes de l’année.

Pa Turnover vs. AR Turnover Ratios

Le chiffre d’affaires des comptes fournisseurs fournit une image de la solvabilité d’une entreprise, tandis que les ratios de chiffre d’affaires des comptes clients mesurent l’efficacité de la perception des revenus qui lui sont dus., Un ratio de rotation élevé des comptes débiteurs indique qu’une entreprise collecte efficacement ce qu’elle doit, alors qu’un ratio faible indique qu’une entreprise éprouve des difficultés dans son processus de recouvrement ou accorde du crédit aux mauvais clients.

suivi du chiffre d’affaires de vos comptes fournisseurs

les entreprises peuvent suivre leurs ratios de chiffre d’affaires des comptes fournisseurs au cours de chaque période comptable sans avoir à recueillir d’informations supplémentaires. En utilisant les formules susmentionnées, voici un exemple de calcul de votre ratio de rotation des comptes fournisseurs., Il suffit de prendre la somme de votre Pa net au cours d’une période comptable donnée et de la diviser par le PA moyen pour cette période.

PA Net/Pa moyen = ratio de rotation des comptes fournisseurs

afin de déterminer les montants à diviser:

• pa Net: soustrayez tous les crédits (tels que les stocks retournés aux fournisseurs) du PA brut encouru.
• AP moyen: additionnez vos soldes AP au début et à la fin de la période comptable et divisez la somme par 2.

exemple:

Au cours de l’exercice 2020, le PA total d’une entreprise pour les fonds dus aux créanciers et aux fournisseurs était de 1 million de dollars., Cependant, la société a reçu des crédits pour les ajustements et a retourné des stocks s’élevant à 100 000$. Après avoir soustrait les crédits de 100 000 $du PA brut de 1 million de dollars, le PA net équivaut à 900 000$.

la société avait un solde AP total de 80 000 Jan au 1er janvier 2020 et termine L’année le 1er décembre 2020. 31, 2019 avec AP en circulation de 120,000$. En prenant le total de 200 000 total, en le divisant par 2, on obtient un AP moyen de 100 000$. Après avoir divisé le PA net de 900 000 $par 100 000$, le ratio de rotation des comptes créditeurs de la société était de 9.,0

NET AP: $1,000,000 -$100,000 = $900,000
/
moyenne AP: $80,000 + $120,000 = $200,000 / 2
= ratio de rotation des comptes créditeurs: 9,0

Importance de votre ratio de rotation des comptes créditeurs

la direction devrait porter une attention particulière au ratio de rotation des comptes créditeurs de l’entreprise. Les investisseurs et tous les fournisseurs prêts à accorder du crédit l’examineront de près. Cela peut avoir un impact sur le coût des biens vendus, car les fournisseurs peuvent utiliser ce ratio pour déterminer les conditions de financement—et cela peut affecter le résultat net.,

limites du ratio de rotation des comptes créditeurs

bien que les créanciers considèrent positivement un ratio de rotation des comptes créditeurs plus élevé, il y a des réserves. Si une entreprise a un ratio plus élevé au cours d’une période comptable que ses pairs dans une industrie donnée, il pourrait être un drapeau rouge qu’il ne gère pas les flux de trésorerie ainsi que la moyenne de l’industrie. Si une entreprise ne croit pas que c’est le cas, les dirigeants financiers peuvent souhaiter avoir une explication à portée de main.,

4 conseils pour améliorer votre ratio de rotation des comptes créditeurs (Pa)

1. Vérifiez comment votre organisation gère ses flux de trésorerie et déterminez l’impact que pourrait avoir la réduction des jours à payer impayés
2. évaluez votre ratio de rotation des comptes débiteurs et déterminez si les retards de recouvrement ont une incidence sur votre capacité à couvrir les dépenses.
3. déterminez si vous pouvez améliorer les conditions de votre marge de crédit auprès des fournisseurs.
4. mesurez le coût des marchandises vendues et déterminez s’il y a place à amélioration.

---