Taxes de vente pour les Transactions Internet-quels États?
avez-vous à vendre en ligne? Si oui, vous êtes probablement confus et frustré d’essayer de comprendre les taxes de vente sur internet sur les produits que vous vendez. Une réponse de toutes sortes est venue, enfin.
Après des années de confusion, la question de la taxe de vente sur internet la Cour suprême, dans une affaire appelée S. Dakota v. Wayfair, a augmenté la capacité des États à exiger des vendeurs sur Internet de facturer des taxes de vente. Alors, qu’est-ce que cela signifie pour votre entreprise internet?,
mon état nécessite-t-il des Taxes de vente sur Internet?
la capacité d’un État à taxer les transactions est basée sur le concept de lien fiscal, ce qui signifie que le vendeur a une présence dans l’état., Votre entreprise peut avoir un lien si elle fait des affaires dans l’État, y compris:
- avoir un bureau physique ou un endroit où vous faites des affaires (à votre domicile, par exemple),
- vendre ou expédier des produits à un acheteur dans l’état,
- avoir un centre de distribution, comme un entrepôt ou une zone de stockage,
- avoir des employés qui travaillent dans l’État, y compris des entrepreneurs indépendants, des vendeurs, des représentants ou des agents.,
La Cour suprême a confirmé la loi du Dakota du Sud sur la taxe de vente sur internet, qui dit que ut cela ne signifie pas que les autres lois de l »état seront les mêmes. D’autres États changent leurs lois pour les rendre similaires à la loi du Dakota du Sud, mais cela prendra un certain temps et il y aura d’autres poursuites.
l’avis Wayfair a identifié trois caractéristiques dans la loi du Dakota du Sud que »…semblent conçus pour empêcher la discrimination ou les charges indues pesant sur le commerce interétatique…,, « plus précisément:
- protection ou seuil des petites entreprises
- N’appliquant pas la loi rétroactivement; et
- l’appartenance du Dakota du Sud au Consortium rationalisé des États.
actuellement, cinq États – Delaware, Montana, New Hampshire, Alaska et Oregon – n’ont pas de taxes de vente d’état, donc si vous faites des affaires dans ces états, vous n’avez pas à vous soucier de ce problème.
la plupart des États exigeront que seuls les grands détaillants imposent des taxes de vente sur internet., Ce qui détermine qu’un » grand détaillant » est défini dans chaque État est déterminé par des montants appelés seuils, basés sur
- ventes (ventes brutes, revenus bruts, ventes au détail ou Ventes taxables), ou
- Le nombre de transactions.
certains États basent leur seuil sur les ventes et les transactions.
S. Dakota v. Wayfair et votre entreprise en ligne
Voici ce que vous devez savoir sur cette nouvelle décision, pour votre entreprise:
Vérifiez la loi de votre État concernant la taxe de vente sur internet.,
La loi du Dakota du Sud rend les petits vendeurs en ligne exemptés de la perception de la taxe de vente s’ils ont moins de 100 000 sales de ventes annuelles ou moins de 200 transactions.
D’autres États auront des seuils différents, et les lois des États changent à mesure que les États tentent de s’adapter à la nouvelle réalité. Si vous avez une très petite entreprise en ligne, par exemple, une entreprise à domicile, il est probable que vous ne serez pas affecté.,
Le Conseil D’administration de la taxe de Vente simplifiée a des directives pour les vendeurs à distance, indiquant le seuil de facturation de la taxe de vente dans chaque État. Cette information est mise à jour périodiquement.
Envisager la taxe de vente du logiciel.
Si vous êtes un vendeur en ligne plus important, vous devrez faire face à des seuils d’État différents en plus des changements de taux d’imposition pour les États et les localités où vous faites des affaires. Si vous êtes un plus grand vendeur, vous pouvez regarder dans le logiciel de taxe de vente pour vous aider à garder une trace de tout.,
en général, soyez attentif à l’évolution des lois sur la taxe de vente.
la situation de la taxe de vente sur internet sera en constante évolution pour les prochaines années que les États changent leurs lois.
S. Dakota v. Wayfair: contexte
Les taxes de Vente génèrent d’importants revenus pour les États, mais ils doivent agir avec prudence. Si un État facture plus de taxe de vente que ses voisins, les gens commencent à franchir les lignes de l’État pour acheter des articles de gros billets. Si l’économie plonge et que les gens achètent moins, les États ressentent aussi la crise., Et plus récemment, les acheteurs ont commencé à éviter délibérément les taxes de vente de l’état en achetant sur internet.
en plus des états, de nombreuses localités facturent également des taxes de vente. Aujourd’hui, les localités de 38 États facturent la taxe de vente et celles-ci sont ajoutées aux taxes de vente de l’état.
la décision Quill de 1992: essayer d’établir une définition du lien
une décision de la Cour suprême de 1992 (affaire Quill C. N. Dakota) a tenté de régler la question des transactions sur internet., Selon la Fondation fiscale, la décision Quill a déclaré que les entreprises » doivent avoir une présence physique dans un État afin d’exiger la perception de la taxe de vente ou d’utilisation pour les achats effectués par les clients de l’état. »(en d’autres termes, un impôt nexus). La décision Quill vraiment n » a pas résolu le problème, parce que seuls les commerçants en ligne qui avaient un lien fiscal dans un État étaient censés facturer des taxes de vente.
Par exemple, un vendeur en ligne situé dans L’Iowa et vendu à des clients dans L’Iowa devrait facturer la taxe de vente., Mais si l »acheteur était en ligne dans l »Illinois, le vendeur ne facturerait pas la taxe de vente parce que le Vendeur N » a pas un lien de taxe de vente dans l » Illinois.
S. Dakota C. Wayfair: un cas de Test
Depuis la décision Quill, les États sont devenus agressifs en élargissant la définition du lien fiscal afin d’arrêter la sortie des recettes fiscales. Plusieurs États ont élaboré une législation sur la taxe de vente sur internet, ce qui a entraîné des poursuites intentées par des vendeurs en ligne tels que Wayfair et Overstock.,
en 2016, le Dakota du Sud a adopté une loi qui obligerait les détaillants hors de l’État à percevoir et à payer la taxe de vente sur internet de la même manière et au même taux que les détaillants dans l’état. La seule s’applique aux grands détaillants qui ont plus de 100 000 sales en ventes ou plus de 200 transactions de vente en un an dans l’état, épargnant les petits vendeurs de l’obligation de percevoir les taxes de vente sur internet. La loi de l’état utiliserait la présence de l’acheteur dans l’état comme exigence pour percevoir la taxe de vente sur internet.
à titre de test, Le Dakota du Sud a adressé une pétition aux États-Unis., La Cour suprême réexaminera L’affaire Quill. Plus précisément, S. Dakota a demandé à la Cour suprême des États-Unis « d’annuler L’exigence de présence physique de Quill qui empêche actuellement l’État d’exiger des détaillants hors de l’état de verser des taxes pour les ventes effectuées dans le Dakota du Sud. »
et maintenant pour les Taxes de vente sur Internet?
l’affaire Wayfair a peut-être réglé la situation de la taxe de vente sur internet, mais seulement temporairement., L’affaire Wayfair portait sur un état spécifique, et la Cour a fondé son opinion sur les circonstances de cet état:
la loi en cause exige qu’un commerçant perçoit la taxe uniquement s’il exerce une activité considérable dans l’État; la loi n’est pas rétroactive; et le Dakota du Sud Est Partie à l’accord Simplifié sur la taxe de vente et D’utilisation…
Mais la Cour s’est dite préoccupée par le fait que des affaires futures pourraient traiter des questions de rétroactivité et du fardeau qui pèse sur les petites entreprises., Le juge Kennedy a déclaré:
ces questions ne sont pas devant la cour En l’espèce; mais leur possibilité de se poser dans un cas ultérieur ne peut justifier le maintien de cette règle artificielle et anachronique qui prive les États de vastes revenus provenant des grandes entreprises.
une organisation de taxe de Vente D’état pour simplifier la taxe de Vente
une simplification existe déjà., Il a été suggéré par une loi antérieure sur L’équité du marché d’élargir une organisation existante pour aider à maintenir le processus de perception des taxes de vente sur internet équitable. Cette organisation à but non lucratif, appelée taxe de Vente simplifiée (SST)a été créée en 1999 comme un moyen de « simplifier et moderniser l’administration de la taxe de vente. »
à l’heure actuelle, 44 États ont accepté de participer, avec une administration centralisée et des accords de réciprocité, des taux d’imposition standardisés et des assiettes fiscales uniformes., En vertu de cet accord, les États conviennent d’encourager les vendeurs à percevoir la taxe de vente sur internet pour les clients vivant dans les États qui font partie de l’organisation SST.