401 (k) (Magyar)
Járulékhalasztási limitekszerkesztés
a teljes éves munkavállalói adózás előtti vagy Roth fizetés halasztásának felső határa van a tervben. Ez a “402(g) limit” néven ismert limit 2019-re 19 000 dollár volt, 2020-ra pedig 19 500 dollár. A következő években, a határ lehet indexelni az infláció, növekvő lépésekben $500. Az alkalmazottak, akik legalább 50 éves bármikor az év során most megengedett további adózás előtti “felzárkózni” járulékok akár $6,000 2015-2019, $6,500 2020., A jövőbeni “felzárkózási” hozzájárulások határértékét az 500 dolláros lépésekben az inflációhoz is hozzá lehet igazítani. A támogatható tervekben a munkavállalók dönthetnek úgy, hogy adózás előtti alapon vagy Roth 401(k) hozzájárulásként, vagy a kettő kombinációjaként járulnak hozzá, de e két hozzájárulás összege egyetlen naptári évben nem haladhatja meg a járulékhatárt. Ez a korlát nem vonatkozik az adózás utáni nem Roth választásokra.,
Ha a munkavállaló egy adott évben több mint 401(k) számlára járul hozzá a maximális adózás előtti/Roth limithez, a többlet, valamint a járulékok vélelmezett bevételét a következő év április 15-ig vissza kell vonni vagy ki kell javítani. Ez a jogsértés leggyakrabban akkor fordul elő, amikor egy személy az év közepén váltja fel a munkáltatókat, a legújabb munkáltató pedig nem tudja érvényesíteni a járulékhatárokat a munkavállaló nevében., Ha ez bűn, vettem észre későn, a munkavállaló nem csak a köteles adót fizetni, a felesleges hozzájárulás összege az év során szerzett, az adó lényegében megduplázódott, mint a késő korrekciós engedély köteles jelenteni újra, mint a jövedelem, valamint a jövedelmek ilyen felesleges abban az évben, a néhai korrekció.
A 401. k) pontban meghatározott tervek munkáltatói járulékokkal is rendelkezhetnek, amelyek nem haladhatják meg az egyéb szabályozási korlátokat., A munkáltatói járulékok egyeztetése a kijelölt Roth-hozzájárulások nevében történhet, de a munkáltatói egyeztetést adózás előtti alapon kell elvégezni.
néhány tervnek van egy nyereségmegosztási rendelkezése is, amelyben a munkáltatók további hozzájárulást nyújtanak a számlához, és megkövetelhetik vagy nem követelhetik meg a munkavállaló megfelelő hozzájárulását. Ezek a kiegészítő hozzájárulások megkövetelhetik vagy nem igényelhetik a megfelelő munkavállalói hozzájárulást a kereséshez. Mint a megfelelő alapok esetében, ezek a hozzájárulások adózás előtti alapon is készülnek.,
van egy maximum 401(k) járulékhatár is, amely egy naptári évben valamennyi munkavállalói és munkáltatói 401 (k) járulékra vonatkozik. Ez a határ a szakasz 415 határ, amely a kisebb 100% a munkavállaló teljes adózás előtti kompenzáció vagy $56,000 2019, vagy $57,000 2020. Az 50 év feletti munkavállalók esetében a felzárkózási járulék limit is hozzáadódik a 415.szakasz határához.,
Az Egyesült Államokban (azaz szövetségi, állami, megyei és városi kormányokban) jelenleg 401(k) nyugdíjazási tervet kínálnak, kivéve, ha a nyugdíjazási tervet 1986 májusa előtt hozták létre. A kormányzati szervezetek ehelyett létrehozhatnak egy 457. cikk B) pontjának nyugdíjazási tervét.
hozzájárulás deadlineEdit
egy vállalat, vagy LLC adózik, mint egy vállalat, hozzájárulást kell tenni a végén egy naptári év., Egyéni vállalkozás, partnerség vagy egyéni vállalkozóként adóztatott LLC esetében a hozzájárulások letétbe helyezésének határideje általában a személyi adó bejelentési határideje (április 15, vagy szeptember 15, ha meghosszabbítást nyújtottak be).
erősen kompenzált alkalmazottak(HCE)Edit
annak biztosítása érdekében, hogy a vállalatok kiterjeszteni a 401 (k) tervezi, hogy az alacsony fizetésű alkalmazottak, IRS szabály korlátozza a maximális halasztás a cég nagymértékben kompenzált alkalmazottak (HCEs) alapján az átlagos halasztás a cég nem erősen kompenzált alkalmazottak (NHCEs)., Ha a kevésbé kompenzált alkalmazottak többet takarítanak meg a nyugdíjba vonuláshoz, akkor a HCEs többet takaríthat meg a nyugdíjba vonuláshoz. Ezt a rendelkezést a “megkülönböztetésmentes tesztelés”útján hajtják végre. A megkülönböztetésmentesség vizsgálata figyelembe veszi a HCEs halasztási arányát, és összehasonlítja azokat az NHC-kkel. 2008-ban a HCE-t olyan alkalmazottként határozták meg, akinek 2007-ben 100 000 dollárnál nagyobb kompenzációja volt, vagy olyan alkalmazottként, aki az év vagy az előző év során bármikor több mint 5% – ot birtokolt., Amellett, hogy a $100,000 limit meghatározására HCEs, munkáltatók dönthet úgy, hogy korlátozza a legjobban fizetett munkavállalói csoport a felső 20% alkalmazottak rangsorolt kompenzáció. Vagyis a 2007-es naptári évben a tervév első napjával kapcsolatos tervek esetében a HCEs olyan alkalmazottak, akik több mint 100 000 dollárt kerestek bruttó kompenzációban (más néven “Medicare bérek”) az előző évben. Például a 2009-ben elvégzett legtöbb vizsgálat a 2008-as tervévre vonatkozott, amely a 2007-es tervéves bruttó kompenzációt a 100 000 dolláros küszöbértékhez hasonlította annak meghatározása érdekében, hogy ki volt HCE, és ki volt NHCE., A küszöb 2019-re 125 000 dollár volt, 2020-ra pedig 130 000 dollár.
az összes HCE-csoport tényleges halasztási aránya (ADP) nem haladhatja meg a 2 százalékponttal nagyobb értéket, mint az összes NHCEs csoportként. Ez az úgynevezett ADP teszt. Ha egy terv meghiúsul az ADP teszten, lényegében két lehetősége van a megfelelésre. A többlet visszatérése adható a HCEs-nek, hogy a HCE ADP-t elhaladó szintre csökkentse, vagy feldolgozhat egy “minősített, nem választható hozzájárulást” (QNEC) az NHCEs egy részéhez vagy egészéhez annak érdekében, hogy az NHCE ADP-t elhaladó szintre emelje., A többlet visszatérítése megköveteli, hogy a terv adóköteles elosztást küldjön az ICES-nek (vagy a rendszeres hozzájárulásokat a sikertelen vizsgálatot követő év március 15-ig átsorolja felzárkózási hozzájárulásként az 50 év feletti ICES-ekre vonatkozó éves felzárkózási határérték alá). A QNEC-et azonnal be kell ruházni.
Az éves hozzájárulási százalék (ACP) teszt hasonlóan történik, de magában foglalja a munkáltatói egyeztetést és a munkavállalói járulékokat is. Az ACP-k nem használják az egyszerű 2% – os küszöbértéket, és más rendelkezéseket is tartalmaznak, amelyek lehetővé teszik a terv számára, hogy az ADP-ről az AKCS-re “áthelyezze” a többletátadási arányokat., A sikertelen AKCS-teszt hasonlóképpen foglalkozik a többlet visszatérésével, vagy QNEC vagy minősített mérkőzés (QMAC) útján.
számos “biztonságos kikötő” rendelkezés létezik, amelyek lehetővé teszik a vállalat számára, hogy mentesüljön az ADP-teszt alól. Ez magában foglalja a “biztonságos kikötő” munkáltatói hozzájárulás a munkavállalók” számlák. A Safe harbor hozzájárulások mérkőzés (általában a fizetés 4%-át teszik ki) vagy nem választható nyereségmegosztás (összesen a fizetés 3% – a). Safe harbor 401 (k) hozzájárulások kell 100% ruházott mindenkor azonnali jogosultság alkalmazottak., A biztonságos kikötőn belül más adminisztratív követelmények is vannak, mint például a munkáltató számára, hogy értesítse az összes jogosult alkalmazottat a tervben való részvétel lehetőségéről, valamint korlátozza a munkáltatót a résztvevők felfüggesztéséről bármilyen okból, kivéve a nehézségek visszavonása miatt.
automatikus beiratkozásszerkesztés
a munkáltatók automatikusan felvehetik alkalmazottaikat a 401 (k) tervekbe, amelyek megkövetelik az alkalmazottaktól, hogy aktívan válasszák ki, ha nem akarnak részt venni(hagyományosan 401 (k)S szükséges a munkavállalóknak a részvételre)., Azoknak a cégeknek, amelyek ilyen automatikus 401(k)s-t kínálnak, ki kell választaniuk az alapértelmezett befektetési alapot és a megtakarítási arányt. Az automatikusan beiratkozott alkalmazottak az alapértelmezett alapba befektetőkké válnak az alapértelmezett árfolyamon, bár választhatják a különböző pénzeszközöket és díjakat, ha úgy döntenek, vagy akár teljesen lemondanak.
automatikus 401 (k) s célja, hogy ösztönözze a magas részvételi arány a munkavállalók körében. Ezért a munkáltatók megpróbálhatják a nem résztvevőket évente egyszer regisztrálni, előírva, hogy a nem résztvevők minden alkalommal lemondjanak, ha nem akarnak részt venni., A munkáltatók is választhat, hogy eszkalálja a résztvevők ” alapértelmezett hozzájárulás mértéke, ösztönözve őket, hogy többet takarítanak meg.
a 2006-os Nyugdíjvédelmi törvény az automatikus beiratkozást biztonságosabbá tette a munkáltatók számára. A Nyugdíjvédelmi törvény előtt a munkáltatókat az ilyen automatikus beiratkozások eredményeként a befektetési veszteségekért felelőssé tették., A Nyugdíjvédelmi törvény biztonságos kikötőt hozott létre a munkáltatók számára “minősített nemteljesítési befektetési alternatíva” formájában, egy befektetési terv, amely, ha a munkáltató az automatikusan beiratkozott résztvevők alapértelmezett terveként választja, mentesíti a munkáltatót a pénzügyi felelősség alól. A Munkaügyi Minisztérium szerint a befektetések három fő típusa minősül QDIAs-nak: életciklus-alapok, kiegyensúlyozott alapok, kezelt számlák. A QDIAs a szponzorok számára bizalmi megkönnyebbülést biztosít, hasonlóan ahhoz a megkönnyebbüléshez, amely akkor érvényes, amikor a résztvevők pozitívan választják meg befektetéseiket.,
FeesEdit
401 (k) tervek díjat számítanak fel az adminisztratív szolgáltatásokért, a befektetési menedzsment szolgáltatásokért, néha a tanácsadási szolgáltatásokért. Ezek lehet terhelni a munkáltató, a terv résztvevői vagy a terv maga, valamint a díjak lehet kiosztani egy résztvevő alapján, tervenként, vagy százalékában a terv eszközök. 2011-ben a 401(k) terv átlagos adminisztrációs és kezelési díja 0,78 százalék, azaz körülbelül 250 dollár volt résztvevőnként., Az Egyesült Államok Legfelsőbb Bírósága 2015-ben úgy döntött, hogy a Tibble v. Edison International-ben a terv adminisztrátorai beperelhetők a túlzott tervdíjak és költségek miatt. A Tibble esetben, a Legfelsőbb Bíróság vette erős kérdés egy nagy cég forgalomba terv beruházások “lakossági” befektetési alap részvények, szemben az” intézményi ” osztályrészvények.
top-heavy provisionsEdit
az IRS figyeli meghatározott hozzájárulási tervek, mint a 401 (k) s annak megállapítására, hogy azok top-nehéz, vagy súlyozott túl erősen nyújtó ellátások kulcsfontosságú alkalmazottak., Ha a tervek túl súlyosak, a vállalatnak ezt orvosolnia kell azáltal, hogy pénzeszközöket oszt ki a többi alkalmazottnak” (nem kulcsfontosságú alkalmazottak) juttatási tervek.