mi az IRS forma 8938?
A 8938-as IRS formanyomtatvány az amerikai adófizetők, vállalatok, partnerségek és bizalmi vagyonkezelők által használt adózási forma, amely a külföldi eszközöket egy bizonyos küszöbértéken túl tartja. Szükség esetén az éves adóbevallás többi részét be kell nyújtani.
Ha Ön vagy vállalata rendelkezik külföldi vagyontárgyakkal, fontos tudni, hogy be kell-e nyújtania a 8938-as nyomtatványt, és hogyan kell azt megfelelően kitölteni.
mi az IRS forma 8938?
a 8938-as FORMANYOMTATVÁNYT a külföldi Számlaadó-megfelelési törvény (FATCA) részeként vezették be., Ezt a törvényt Obama elnök 2010.március 18-án írta alá azzal a céllal, hogy szigorúbb követelményeket teremtsen a külföldi vagyontárgyakat bejelentő adófizetők számára, és megfékezze az offshore adóelkerülés miatti kormányzati veszteségeket. Adózók, vállalkozások, társulások a külföldi eszközök, vagy meghaladja a küszöbértéket kell fájl Formában 8939, amikor fájl adót minden április.
Az amerikai befektetési számlákon tartott külföldi befektetéseket nem jelentik a 8938-as formanyomtatványon, és nem tartoznak a FATCA-szabályok hatálya alá.
mi számít külföldi pénzügyi eszköznek?,
külföldi pénzügyi eszközök – vagy “meghatározott külföldi pénzügyi eszközök”, ahogy az IRS hívja őket-a következők:
- az Egyesült Államokon kívüli intézményeknél vezetett pénzügyi számlák, például bankszámlák, befektetési számlák, nyugdíjszámlák, halasztott kompenzációs tervek és befektetési alapok
- nem Egyesült Államok által kibocsátott részvények, kötvények vagy egyéb értékpapírok., személy, aki nem rendelkezik befektetési számlán keresztül
- külföldi személy által kibocsátott jegyzetek vagy kötvények
- bármely külföldi jogi személyben, például külföldi társaságban, külföldi partnerségben vagy külföldi ingatlanban vagy trust
- bármely olyan pénzügyi eszköz vagy szerződés, amelynek kibocsátója vagy partnere nem Amerikai., személy
- személyes lakóhelyek és bérlakások—csak akkor, ha külföldi társaság, vállalat, vagyonkezelő vagy ingatlan birtokában van
ki használja a 8938 űrlapot?
technikailag minden amerikai adófizető FATCA alá tartozik, de csak bizonyos körülmények között. A 8938-as IRS-formanyomtatvány ” meghatározott magánszemélyekre “és” meghatározott belföldi jogalanyokra “hivatkozik, és a jelentéstételkor magyarázatot ad.
a megadott személyek közé tartozik az Egyesült Államok., állampolgárok, rezidens külföldiek, nem rezidens külföldiek, akik úgy döntenek, hogy adózási szempontból rezidens külföldiekként kezelik őket, és nem rezidens külföldiek, akik Amerikai Szamoában vagy Puerto Ricóban laknak.
adófizetők, akik nem kötelesek benyújtani adóbevallást, mert kevesebbet keresnek, mint a jövedelem bejelentési követelmények-ugyanaz, mint a standard levonás a legtöbb nem eltartottak 2020-nem kell fájlformátum 8938.,
Meghatározott hazai szervezeteket tartalmaz “szorosan tartott” cég vagy társaság, amely megfelel a következő feltételeknek:
- Nyolcvan százaléka a szavazati joggal, részvények, vagy a tőke birtokában van egy ember utolsó napján a tex évben.
- bruttó jövedelmének ötven százaléka passzív jövedelemből származik, vagy eszközeinek 50% – a passzív jövedelem előállítására szolgál.
Ez vonatkozik egy olyan belföldi bizalomra is, amelynek legalább egy meghatározott jelenlegi kedvezményezettje van a megadott adóévre.,
forma 8938 jelentési küszöbértékek
Ezen képesítéseken túl az adófizetőknek meg kell felelniük a 8938. formanyomtatvány benyújtásához szükséges bizonyos küszöbértékeknek. Az IRS különböző küszöbértékeket határozott meg a különböző típusú adófizetők számára. Ezek mindegyike a birtokában lévő külföldi eszközök teljes összegét jelenti.
- Az Egyesült Államokban lakó nem házas személyeknek a 8938-as FORMANYOMTATVÁNYT kell benyújtaniuk, ha külföldi pénzügyi eszközeik piaci értéke az év utolsó napján meghaladja az 50 000 dollárt, vagy az év során bármikor meghaladja a 75 000 dollárt.,
- házas egyének bejelentés közösen tartózkodó az Egyesült Államokban kötelesek benyújtani forma 8938 ha a piaci értéke a külföldi pénzügyi eszközök nagyobb, mint $100,000 az év utolsó napján, vagy nagyobb, mint $150,000 bármikor az év folyamán.
- Az Egyesült Államokban élő, külön bevallást benyújtó házas személyeknek a 8938-as FORMANYOMTATVÁNYT kell benyújtaniuk, ha külföldi pénzügyi eszközeik piaci értéke az év utolsó napján meghaladja az 50,000 dollárt, vagy az év során bármikor meghaladja a 75,000 dollárt.,
- Az Egyesült Államokon kívül lakó nem házas személyek és a jóhiszemű rezidens vagy a fizikai jelenlét tesztjeinek kielégítése szükséges a 8938 formanyomtatvány benyújtásához, ha külföldi pénzügyi eszközeik piaci értéke az év utolsó napján meghaladja a 200 000 dollárt, vagy az év során bármikor meghaladja a 300 000 dollárt.,
- házas egyének bejelentés közösen tartózkodó az Egyesült Államokon kívül, és kielégíti akár a jóhiszemű rezidens vagy fizikai jelenlét vizsgálatok szükségesek a fájl formájában 8938 ha a piaci értéke a külföldi pénzügyi eszközök nagyobb, mint $400,000 utolsó napján az év, vagy nagyobb, mint $ 600,000 bármikor az év során.,
- házas egyének bejelentés külön-külön és tartózkodó az Egyesült Államokon kívül, és megfelel a jóhiszemű rezidens vagy fizikai jelenlét vizsgálatok szükségesek a fájl formájában 8938 ha a piaci értéke a külföldi pénzügyi eszközök nagyobb, mint $200,000 utolsó napján az év, vagy nagyobb, mint $300,000 bármikor az év során.
- vállalatok, partnerségek és bizalmi vagyonkezelők, amelyek megfelelnek a fent említett követelményeknek, és a meghatározott külföldi pénzügyi eszközök összértéke meghaladja az 50 000 dollárt az év utolsó napján, vagy meghaladja a 75 000 dollárt az év bármely szakában.,
ezek a küszöbértékek decembertől alkalmazandók. 30, 2019.
az adófizetőknek nem kell benyújtaniuk a 8938 formanyomtatványt, ha a jelentési küszöbértékek nem teljesülnek.
hogyan értékeljük a külföldi eszközöket
a külföldi pénzügyi eszközöket az eszköz denominált pénznemében lévő valós piaci értékük alapján mérik. Az adófizetőknek az év során bármikor tudniuk kell az adott eszköz legmagasabb valós piaci értékét, valamint az év utolsó napján a valós piaci értéket.,
ezeket a piaci értékeket az év utolsó napján érvényes árfolyamon átváltják amerikai dollárra. Az adófizetőknek a fiskális szolgálat Hivatala által közzétett devizaárfolyamokat kell használniuk, vagy ha ez nem áll rendelkezésre, egy másik nyilvános dokumentumot. Az adófizetőknek meg kell adnia a deviza, az árfolyam használt, és a forrás az árfolyam információ, különösen, ha ez valami más, mint a Hivatal a fiskális szolgálat.,
hol kap egy űrlapot 8938
letöltheti a 8938-as űrlapot az IRS webhelyéről, vagy kaphat egyet könyvelőjétől. Megtalálható a legtöbb IRS adó formák sok könyvtárak, Postahivatalok, élelmiszerboltok, irodai ellátási üzletek, valamint a nyomtatási központok. Ha olyan online szoftverekkel, mint például a TurboTax, fájlformátumra van szükség 8938, akkor általában automatikusan bekerül, amikor a szoftver meghatározza, hogy szüksége van rá.
A 8938
formanyomtatvány kitöltése és olvasása minden olyan információt tartalmaz, amelyet jelenteni kell az IRS-nek., Hat részből áll:
- az I. rész pénzügyi számlákra vonatkozik, például letéti vagy letéti számlára egy pénzügyi intézménynél.
- a II. rész más típusú pénzügyi eszközökre vonatkozik, például részvényekre, kötvényekre és egyéb pénzügyi eszközökre.
- a III. rész egy összefoglaló, amely bemutatja, hogy a külföldi pénzügyi eszközökből származó jövedelmet hol jelentik máshol az adóbevallásban.
- a IV. rész a 8938. formanyomtatványon történő jelentéstétel alól kivett pénzügyi eszközök bizonyos típusaira vonatkozó összefoglaló, mivel ezeket az információkat máshol az adóbevallásban jelentik.,
- Alkatrészek V-VI egyszerűen csak további részletek az adatok a szakaszok i-IV.
Kövesse az utasításokat kitöltése minden egyes szakasz, majd csatlakoztassa a további lapok, mint kellett leírni az összes számlák említett szakaszok V-VI.
Formájában 8938 E-Beadta?
akkor e – fájl formájában 8938 a többi az éves adóbevallás segítségével az adóbevallás szoftver választás. Csak győződjön meg róla, hogy ezt az adó határidő, kivéve, ha a fájl kiterjesztése.,
Hol Mail Űrlapot, 8938
Ha a fájlt e-mailben kell elküldeni Formában 8938 a Formában 1040, az adó-fizetési, vagy bármely egyéb vonatkozó adó nyomtatványok, bélyegző vagy az előtt az éves regisztrációs határidő az APEH-feldolgozás hivatal az állam. Ezeket a címeket megtalálhatja az IRS honlapján.
hogyan kell benyújtani a 8938
űrlapot a 8938 formanyomtatvány kitöltéséhez, majd elküldheti azt az adóbevallás többi részével, valamint az adó megfizetésével az éves szövetségi adóbevallási határidőig. Azt is e-fájl formájában 8938 a többi elektronikus adóbevallás.,
Form 8938 VS. The Foreign Bank Account Report (Fbar)
Form 8938 szorosan hasonlít a régebbi verziók a külföldi bankszámla jelentés (FBAR), de forma 8938 kéri részletesebben, és azt szolgálja, más célra, mint az FBAR.
a 8938-as formanyomtatvány megkönnyíti a belső bevételi törvény betartását és az adóbevallás részét képezi. Ez tekinthető bizalmas adóbevallási információkat. Az FBAR célja a Banktitokról szóló törvény betartásának biztosítása., Ez nem része az adóbevallás, ezért nem tekinthető bizalmas adóbevallási információkat.
FBARs lehet osztani a különböző kormányzati szervek. Ezeket elsősorban a Pénzügyminisztérium Pénzügyi bűncselekmények végrehajtási hálózata használja a nemzetközi pénzmosás nyomon követésére és leküzdésére.
a 8938-as nyomtatványt úgy tervezték, hogy az IRS felhasználja a nemzetközi adóelkerülés megfékezésére., Az űrlap információkat kér különböző külföldi eszközökről is, beleértve az eszközöket birtokló külföldi számlákat is, míg az FBAR csak a külföldi számlákról kér információt.
FBAR-ra van szükség, ha bármely Egyesült Államokbeli személynek, vállalatnak vagy más szervezetnek legalább 10 000 dollárja van külföldi számlákon az év bármely szakában. Az FBAR-on jelentett pénzügyi számlák típusai kissé eltérnek a 8938-as formanyomtatványon bejelentett számlatípusoktól.,
azok az adófizetők, akiknek a 8938-as formanyomtatvány benyújtására van szükségük, általában kötelesek ugyanazon információk nagy részét jelenteni az FBAR-on is. Az FBAR külön kerül benyújtásra a Pénzügyminisztériumhoz.
az IRS a 8938-as és az FBAR-követelmények részletes összehasonlítását tartalmazó táblázatot tartalmaz.
A 8938
formanyomtatványra vonatkozó szankciók miatt az IRS 10 000 dolláros büntetést szabhat ki a 8938. formanyomtatvány benyújtásának elmulasztására az adóbevallás esedékességének napjáig, beleértve a kiterjesztéseket is, vagy hiányos vagy pontatlan 8938.formanyomtatvány benyújtására., Mi több, az IRS értékelheti további szankciókat $10,000 minden 30 napos időszak vagy egy része egy 30 napos időszak, hogy a forma 8938 marad feltartóztathatatlan belül 90 napon hivatalos értesítést az IRS. A maximális büntetés $50,000.
az IRS feltételezi, hogy egy külföldi pénzügyi eszköz elegendő értékkel rendelkezik a beszámolási küszöbértékek teljesítéséhez, ha a 8938-as FORMANYOMTATVÁNYT nem nyújtják be, és ha megállapítja, hogy az adófizető rendelkezik egy vagy több külföldi pénzügyi eszközzel, amelyet jelenteni kell. A szankciókról akkor lehet lemondani, ha az adózó ésszerű okot mutathat arra, hogy ne jelentsen be egy eszközt a 8938 formanyomtatványon.,
Ha bármilyen külföldi vagyontárgya van, és kétségei vannak azzal kapcsolatban, hogy be kell-e nyújtania a 8938-as nyomtatványt, forduljon adószakemberhez.
Key Takeaways
- a 8938-as FORMANYOMTATVÁNYT egyes amerikai adófizetők és vállalkozások arra használják, hogy bizonyos összegeket meghaladó külföldi tulajdonban lévő eszközöket jelentsenek, a bejelentési státustól függően.
- a FATCA része, amelyet az Obama-adminisztráció 2010-ben fogadott el a külföldi adóelkerülés megfékezésére.
- ha szükséges, be kell nyújtania a 8938-as nyomtatványt az éves adóbevallással Adónaponként, ami általában április 15.,
- vannak büntetések bárhol $ 10,000 hogy $50,000 ha megfelel a követelményeknek, és nem fájlformátum 8938 időben.
- ha külföldi vagyona van, előfordulhat, hogy az FBAR-t külön kell benyújtania a Pénzügyminisztériumhoz.,