Dedurre i pasti come spese aziendali
Tirando fuori i clienti, fornitori, o potenziali dipendenti per un pasto e un po ‘ di intrattenimento è un ottimo modo per costruire il vostro business. E i pasti e l’intrattenimento per scopi commerciali sono una deduzione fiscale aziendale legittima, ma ci sono limiti su ciò che si può detrarre.
Il 2017 Tax Cuts and Jobs Act ha apportato importanti cambiamenti nella detrazione dei pasti e delle spese di intrattenimento, a partire dall’anno fiscale 2018 e andando avanti., La tua azienda non può più detrarre le spese di intrattenimento aziendale e alcune detrazioni sulle spese dei pasti sono state modificate o ridotte.
Deduzioni spese pasto di lavoro – Una panoramica
Il principale cambiamento nelle deduzioni spese aziendali nella legge fiscale è l’eliminazione delle spese di intrattenimento, il che significa non più deduzioni per prendere un cliente a un evento sportivo, concerto, o resort. Le spese per i pasti di lavoro sono ancora deducibili, con alcune modifiche.,
Ciò che è rimasto”t cambiata è che per i pranzi di lavoro può ancora essere detratti al 50% in caso di:
- il proprietario o Il dipendente è presente
- Il costo del pasto o bevande isn”t “lussuosa o stravagante,”
- Il pasto con un contatto commerciale (come un cliente, dipendente, fornitore o consulente), e
- Il pasto ha un “ordinaria e necessaria” scopo commerciale.,
Poiché l’intrattenimento non è più deducibile, puoi detrarre i costi dei pasti agli eventi di intrattenimento solo se il costo può essere separato (come un pasto servito consegnato a uno skybox in occasione di un evento sportivo).
Dedurre i pasti che dai ai dipendenti
Puoi detrarre il costo dei pasti per i dipendenti, sia individualmente che in gruppo, con alcune limitazioni.
- I pasti per i dipendenti durante il viaggio, per gli eventi per tutti i dipendenti, o i pasti di lavoro, in generale, sono ancora deducibili al 50%.,
- I pasti per i dipendenti presso la vostra sede (si pensi caffetteria o sala pausa) non sono più deducibili al 100%, ma solo al 50%.
Pasti per i dipendenti come Fringe Benefit
Alcuni pasti che dai ai dipendenti sono considerati benefici, sono tassabili per i dipendenti e devi segnalare tali benefici sul loro modulo W-2.,
Regole de Minimis
Non è necessario includere il costo dei pasti ai dipendenti se questi costi sono piccoli (chiamati de minimis), come caffè e ciambelle in una riunione o un pasto occasionale a un dipendente che sta facendo gli straordinari.
La regola de minimis si applica anche per i pasti dei dipendenti presso la caffetteria aziendale se il fatturato annuo della struttura è pari o superiore ai costi.,
Ma non è possibile escludere questi benefici dai salari dei dipendenti altamente compensati (5% proprietari o individui pagati più di $125.000) a meno che i benefici sono disponibili per tutti i dipendenti o un gruppo di dipendenti che non favoriscono gli individui altamente compensati.
Altri pasti per i dipendenti
Non è necessario includere il valore dei pasti per i dipendenti che vengono forniti presso la sede aziendale e per la vostra convenienza aziendale. Se si consente ai dipendenti di ottenere una retribuzione aggiuntiva al posto dei pasti, la retribuzione aggiuntiva è tassabile per loro., Questi pasti devono essere per la vostra convenienza di affari. Ad esempio, se dai pasti ai dipendenti nella tua caffetteria per i dipendenti che devono essere disponibili per le chiamate di emergenza, il costo del pasto potrebbe non essere tassabile per loro.
Se la tua azienda viene verificata, potrebbe essere necessario fornire all’IRS motivi e documentazione specifici (politiche e descrizioni del lavoro, ad esempio) per dimostrare che i pasti forniti dalla tua azienda consentono al dipendente di adempiere ai doveri di una posizione specifica.,
Il concetto di “a vostro piacimento” significa che la vostra azienda ha una ragione commerciale sostanziale per fornire i pasti. Una dichiarazione scritta in un contratto o manuale dei dipendenti non è sufficiente per stabilire la convenienza di business.
Come prendere detrazioni spesa pasto
Prendendo queste detrazioni spesa pasto è un processo in tre fasi:
In primo luogo, è necessario verificare che queste spese sono spese aziendali legittimi. Alcune di queste spese sono deducibili, mentre altri potrebbero non esserlo.,
In secondo luogo, è necessario disporre dei documenti per eseguire il backup della detrazione. Non è necessario includere questi documenti nella dichiarazione dei redditi aziendale, ma ne avrete bisogno in caso di un audit.
Infine, è necessario determinare se è possibile prendere l’intero importo come detrazione o se gli importi sono soggetti alla “regola del 50%”, che limita la detrazione al 50%.,
I due modi per determinare i costi dei pasti sono:
- Utilizzando i costi effettivi per i pasti
- Utilizzare un assegno pasto IRS standard
Con entrambi i metodi, è comunque necessario conservare le ricevute e tenere traccia dei costi effettivi.
Spese pasto Deducibili al 100%
Alcune spese di pasto e di intrattenimento possono essere completamente detratte., Che è, la tua deduzione non deve essere limitata al 50% su queste attività:
- In occasione di un evento per promuovere la buona volontà nella comunità, come la sponsorizzazione di un evento per la comunità (considerato come pubblicità o di marketing)
- In occasione di un evento a cui proventi sono devoluti in beneficenza (controlla che la carità che incontra IRS qualifiche)
- Se il pasto è una parte essenziale del vostro business funzione, ossia, se sei un critico del ristorante, un food blogger o un giornalista sportivo
Pasti e spese di intrattenimento Non puoi detrarre
Non puoi detrarre i costi dei pasti per motivi personali durante il viaggio. Se il viaggio è” principalmente ” business, la maggior parte delle spese saranno considerate come spese aziendali. Se il viaggio è “principalmente” personale e conduci qualche attività minima, solo i costi direttamente correlati all’attività che conduci possono essere deducibili.,
Dove mostrare queste spese sulla dichiarazione dei redditi aziendale
- Per le imprese individuali e le LLC uninominali, mostrare queste spese nella sezione “Spese” del Programma C., Linea 24b è il posto per inserire deducibili i pasti e le spese di rappresentanza
- Per i partenariati e di più-membro Llc, vedi queste spese “Detrazioni” sezione di partenariato dichiarazione dei redditi (Modulo 1065)
- Per le aziende, vedi queste spese “Detrazioni” della sezione corporate tax return (Modulo 1120)
- Per S società, vedi queste spese nel Trattenute sezione del Modulo 1120-S
Si può utilizzare per diem tariffe per calcolare le spese di viaggio all’interno degli stati UNITI, L’amministrazione dei servizi generali aggiorna ogni anno le tariffe giornaliere. È possibile utilizzare questa pagina US-GSA per vedere le tariffe dell”anno in corso.
Tenere un registro sulle spese dei pasti di lavoro
Poiché le spese dei pasti si verificano spesso mentre tu o i tuoi dipendenti siete in viaggio, può essere difficile tenere un registro valido, ma è importante registrare tutti i dettagli sullo scopo aziendale per queste spese. Nota lo scopo aziendale sulle ricevute, usa un’app o scatta foto delle ricevute e archivia tutte le ricevute in modo da poterle mostrare in caso di controllo.,
La linea di fondo
Fornire pasti e intrattenimento per clienti e partner esistenti e potenziali può essere un ottimo modo per fare rete e costruire il tuo business. Ma con le recenti leggi fiscali, ci sono nuove limitazioni quando si tratta di dedurre queste spese. Poiché le leggi statali e federali cambiano frequentemente e possono essere complesse, si prega di consultare un commercialista o un avvocato per la consulenza fiscale o legale corrente.,