Definizione di attività fiscali differite

Che cos’è un’attività fiscale differita?

Le voci del bilancio di una società che possono essere utilizzate per ridurre il reddito imponibile in futuro sono chiamate attività fiscali differite. La situazione può accadere quando un’azienda ha pagato in eccesso le tasse o pagato le tasse in anticipo sul suo bilancio. Queste tasse sono infine restituiti al business sotto forma di sgravi fiscali. Pertanto, il pagamento in eccesso è considerato un bene per l’azienda. Un’attività fiscale differita è l’opposto di una passività fiscale differita, che può aumentare l’importo dell’imposta sul reddito dovuta da una società.,

la Comprensione Imposte Differite

le imposte Differite attive sono spesso creati a causa di tasse pagate o portato avanti, ma non ancora riconosciuti al conto economico. Ad esempio, le attività fiscali differite possono essere create a causa delle autorità fiscali che riconoscono entrate o spese in momenti diversi da quelli di un principio contabile. Questo bene aiuta a ridurre il debito fiscale futuro della società., È importante notare che un’attività fiscale differita viene rilevata solo quando si prevede che la differenza tra il valore della perdita o l’ammortamento dell’attività compensi l’utile futuro.

Un’attività fiscale differita può concettualmente essere paragonata all’affitto pagato in anticipo o ai premi assicurativi rimborsabili; mentre l’azienda non ha più denaro a disposizione, ha un valore comparabile, e questo deve essere riflesso nel suo bilancio.

Come nascono le attività fiscali differite

L’esempio più semplice di un’attività fiscale differita è il riporto delle perdite., Se un’impresa incorre in una perdita in un esercizio finanziario, di solito ha il diritto di utilizzare tale perdita al fine di abbassare il suo reddito imponibile negli anni successivi. In questo senso, la perdita è un bene.

Un altro scenario in cui sorgono attività fiscali differite è quando c’è una differenza tra le regole contabili e le regole fiscali. Ad esempio, le imposte differite esistono quando le spese sono rilevate nel conto economico prima che siano richieste per essere riconosciute dalle autorità fiscali o quando le entrate sono soggette a imposte prima che siano imponibili nel conto economico., In sostanza, ogni volta che la base imponibile o le regole fiscali per attività e/o passività sono diverse, c’è un’opportunità per la creazione di un’attività fiscale differita.,

Esempio Pratico di Attività per Imposte Anticipate Calcolo

Un computer in azienda di produzione di stime, sulla base di precedenti esperienze, che la probabilità di un computer può essere inviato per riparazioni il prossimo anno è del 2% della produzione totale. Se il fatturato totale della società nel primo anno è di $3.000 e la spesa di garanzia nei suoi libri è di $60 (2% x $3.000), allora il reddito imponibile della società è di $2.940., Tuttavia, la maggior parte delle autorità fiscali non consentono alle aziende di dedurre le spese in base alle garanzie previste; così la società è tenuta a pagare le tasse sulla piena $3.000.

Se l’aliquota fiscale per la società è del 30%, la differenza di $18 ($60 x 30%) tra le imposte dovute nel conto economico e le imposte effettive pagate alle autorità fiscali è un’attività fiscale differita.

Considerazioni importanti per le attività fiscali differite

Ci sono alcune caratteristiche chiave delle attività fiscali differite da considerare., Innanzitutto, a partire dall’anno fiscale 2018, possono essere riportati a tempo indeterminato per la maggior parte delle aziende, ma non possono più essere riportati.

La seconda cosa da considerare è come le aliquote fiscali influenzano il valore delle attività fiscali differite. Se l’aliquota fiscale sale, funziona a favore dell’azienda perché anche i valori delle attività aumentano, fornendo quindi un cuscino più grande per un reddito più grande. Ma se l’aliquota fiscale scende, anche il valore patrimoniale fiscale diminuisce. Ciò significa che la società potrebbe non essere in grado di utilizzare l’intero beneficio prima della data di scadenza.,

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