Detrazioni per veicoli commerciali per il 2020
Acquisti di veicoli commerciali: cosa è deducibile per il 2020?
Gli acquisti di veicoli commerciali nuovi e usati possono beneficiare di agevolazioni fiscali ai sensi della normativa fiscale vigente. Se avete bisogno di un nuovo veicolo da utilizzare per motivi di lavoro, rivedere questi dettagli prima di andare a fare shopping. Alcuni veicoli possono beneficiare di detrazioni più grandi rispetto ad altri.,
Ammortamenti del primo anno
Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) consente un ammortamento bonus illimitato del 100% del primo anno per le attività nuove e usate (compresi i veicoli idonei) che vengono acquisite e messe in servizio tra il 28 settembre 2017 e il 31 dicembre 2022. Tuttavia, affinché un bene usato possa beneficiare dell’ammortamento del bonus del primo anno del 100%, deve essere nuovo per il contribuente (tu o la tua entità aziendale).,
Il TCJA ha anche aumentato in modo permanente il limite di spesa della Sezione 179 per gli acquisti di asset qualificati da $500,000 in 2017 a million 1 milioni per gli anni fiscali a partire da 2018 e oltre. Tuttavia, questa interruzione è stata eliminata per gli acquisti di qualificazione superiori a million 2.5 milioni in 2018 (da million 2 milioni in 2017).
Per gli anni fiscali successivi al 2018, questi importi saranno adeguati annualmente per l’inflazione. I dati corretti per l’inflazione per 2020 sono respectively 1.04 milioni e million 2.59 milioni, rispettivamente. Per il 2021, gli importi corretti per l’inflazione sono million 1,05 milioni e million 2,62 milioni.
Sec., 179 la spesa per gli acquisti di attività qualificanti viene gradualmente eliminata su base dollaro per dollaro per gli acquisti che superano l’importo della soglia. Quindi, nessuna detrazione Sec. 179 è disponibile se il tuo investimento totale in immobili idonei è superiore a million 3,63 milioni per il 2020 (million 3,67 milioni per il 2021).
Veicoli pesanti
Suv pesanti, pickup e furgoni sono trattati ai fini fiscali come mezzi di trasporto. Quindi, si qualificano per l’ammortamento del bonus del primo anno 100% e la spesa Sec. 179 se utilizzata più del 50% per le imprese. Questo può fornire un enorme sgravio fiscale per l’acquisto di veicoli pesanti nuovi e usati.,
Tuttavia, se un veicolo pesante viene utilizzato il 50% o meno per scopi commerciali, è necessario ammortizzare la percentuale di utilizzo aziendale del costo del veicolo per un periodo di sei anni.
Per illustrare i potenziali risparmi derivanti da queste agevolazioni fiscali del primo anno, supponiamo di acquistare un nuovo SUV pesante da new 65.000 e utilizzarlo al 100% per la tua attività nel 2020. È possibile detrarre l’intero privilege 65.000 nel 2020 grazie al 100% primo anno bonus ammortamento privilegio. Se si utilizza il veicolo solo il 60% per le imprese, la detrazione del primo anno sarebbe $39.000 (60% x 6 65.000).,
Per qualificarsi come veicolo “pesante”, un SUV, un pick-up o un furgone deve avere una valutazione del peso lordo del veicolo (GVWR) superiore a 6.000 sterline. È possibile verificare il GVWR di un veicolo guardando l’etichetta del produttore, che di solito si trova sul bordo interno della porta laterale del conducente dove le cerniere della porta incontrano il telaio. Esempi di veicoli adeguatamente pesanti includono Audi Q7, Buick Enclave, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia e molti pickup full-size.,
Veicoli da giardino
Le agevolazioni fiscali per le autovetture (definite per includere SUV leggeri, pickup e furgoni) sono meno generose di quelle per i veicoli pesanti. I limiti di ammortamento per le auto passeggeri acquisite dopo il 27 settembre 2017 e messe in servizio nel corso del 2020 sono:
Se il veicolo viene utilizzato meno del 100% per attività commerciali, tali quote vengono ridotte proporzionalmente.,
Importante: affinché un veicolo possa beneficiare di queste agevolazioni fiscali, deve essere utilizzato più del 50% per scopi commerciali e il contribuente non deve scegliere tra le detrazioni per la classe di proprietà che include le autovetture (proprietà quinquennale).
Stai pensando al leasing?
L’uso commerciale di un veicolo noleggiato può essere deducibile dalle tasse. Se un veicolo affittato viene utilizzato al 100% per scopi commerciali, l’intero costo del contratto di locazione è deducibile come una spesa aziendale ordinaria., Tuttavia, i locatari di veicoli più costosi devono includere una certa quantità di reddito per ogni anno del contratto di locazione per compensare parzialmente la detrazione del contratto di locazione.
L’importo di inclusione del reddito varia in base al valore equo di mercato iniziale del veicolo noleggiato e all’anno del contratto di locazione. L’IRS ha recentemente pubblicato una tabella per aiutare i contribuenti a determinare gli importi di inclusione di leasing aggiustati per l’inflazione per i veicoli con termini di leasing a partire dal 2020.
Ad esempio, supponiamo che la tua azienda affitta un camion leggero con un valore di mercato equo di $66.500 il 1 ° gennaio 2020, per tre anni., Supponiamo che sia utilizzato solo per scopi commerciali. Secondo la tabella IRS, gli importi di inclusione del reddito per ogni anno del contratto di locazione sarebbero i seguenti:
- $40 nel 2020,
- 8 89 nel 2021 e
- $131 nel 2022.
La tabella di inclusione del leasing è progettata per aiutare a bilanciare i benefici fiscali del leasing di un’auto di lusso rispetto all’acquisto e alle agevolazioni fiscali per l’ammortamento del primo anno.
Contattare il proprio consulente fiscale Brady Ware per discutere i pro ei contro di leasing vs. acquisto di un veicolo commerciale. Le tasse sono solo una considerazione in questa decisione critica.,
Spunti di riflessione
I limiti Sec.179 sono stati permanentemente ampliati dal TCJA. Ma il programma di ammortamento bonus del primo anno inizierà gradualmente a eliminare il 20% all’anno a partire dagli anni fiscali a partire dal 2023. E il programma di ammortamento bonus scadrà dopo il 2026, a meno che il Congresso lo estende.
Inoltre, essere consapevoli del fatto che le aliquote fiscali business friendly di oggi e regolamenti non possono durare. In futuro il Congresso potrebbe approvare una legislazione che altererebbe le attuali detrazioni e aliquote fiscali-o addirittura abrogare il programma di ammortamento bonus e Sec., 179 deduzioni del tutto-per coprire COVID-19 sollievo finanziario e altri programmi di spesa. Quindi, è importante essere preparati per una varietà di scenari. Per alcuni contribuenti, potrebbe essere vantaggioso rinunciare all’ammortamento bonus e alla Sec. 179 per il 2020 e, invece, richiedere detrazioni di ammortamento inferiori del primo anno e rinviare le detrazioni agli anni futuri quando è probabile che le aliquote fiscali aumentino.