Imposte sulle vendite per le transazioni su Internet – Quali stati?
Vendi online? Se è così, probabilmente siete confusi e frustrati cercando di capire le tasse di vendita su Internet sui prodotti che vendi. Una risposta di sorta è arrivata, finalmente.
Dopo anni di confusione, il problema dell’imposta sulle vendite su Internet della Corte Suprema, in un caso chiamato S. Dakota v. Wayfair, ha aumentato la capacità degli stati di richiedere ai venditori di Internet di addebitare le imposte sulle vendite. Così che cosa significa per il vostro business di internet?,
Il mio stato richiede tasse sulle vendite su Internet?
La capacità di uno stato di tassare le transazioni si basa sul concetto di nesso fiscale, il che significa che il venditore ha una presenza nello stato., La vostra azienda può avere un nexus se si sta facendo affari dello stato, tra cui:
- Avere un fisico in ufficio o in un luogo in cui svolge business (in casa, per esempio),
- la Vendita o la spedizione dei prodotti all’acquirente, in stato,
- il fatto di Avere un centro di distribuzione, come un magazzino o area di stoccaggio,
- Avere dipendenti che lavorano nel territorio dello stato, compresi gli appaltatori indipendenti, venditori, rappresentanti o agenti.,
La Corte Suprema ha confermato la legge del Sud Dakota sulla tassa di vendita su Internet, che dice che ut che non significa altre leggi statali sarà lo stesso. Altri stati stanno cambiando le loro leggi per renderli simili alla legge del Dakota del Sud, ma ci vorrà del tempo e ci saranno altre cause legali.
L’opinione Wayfair ha identificato tre caratteristiche nella legge del Dakota del Sud che”…sembrano progettati per prevenire discriminazioni o oneri indebiti sul commercio interstatale…,, “in particolare:
- Small business protection or threshold
- Non applicare la legge retroattivamente; e
- South Dakota”s appartenenza al consorzio semplificato di stati.
Attualmente cinque stati – Delaware, Montana, New Hampshire, Alaska e Oregon – non hanno tasse sulle vendite statali, quindi se fai affari in quegli stati, non devi preoccuparti di questo problema.
La maggior parte degli stati richiederà solo i più grandi rivenditori di imporre tasse sulle vendite su Internet., Ciò che determina un “rivenditore più grande” è impostato in ogni stato è determinato da importi chiamati soglie, sulla base di
- Vendite (vendite lorde, ricavi lordi, vendite al dettaglio o vendite imponibili), o
- Il numero di transazioni.
Alcuni stati basano la loro soglia sia sulle vendite che sulle transazioni.
S. Dakota v. Wayfair e il tuo business online
Ecco cosa devi sapere su questa nuova sentenza, per la tua attività:
Controlla la tua legge statale in materia di imposta sulle vendite su Internet.,
La legge del South Dakota rende i venditori online più piccoli esenti dalla riscossione dell’imposta sulle vendite se hanno meno di $100.000 in vendite annuali o meno di 200 transazioni.
Altri stati avranno soglie diverse e le leggi statali stanno cambiando man mano che gli stati cercano di adattarsi alla nuova realtà. Se si dispone di un piccolo business online, per esempio, un business home-based, è probabile che non sarà influenzato.,
Il consiglio di amministrazione dell’imposta sulle vendite semplificato ha linee guida per i venditori remoti, che mostrano la soglia per l’addebito dell’imposta sulle vendite in ogni stato. Queste informazioni vengono aggiornate periodicamente.
Considerare software di imposta sulle vendite.
Se sei un venditore online più grande, dovrai affrontare soglie di stato diverse oltre alle variazioni delle aliquote fiscali per gli stati e le località in cui fai affari. Se sei un venditore più grande, si consiglia di guardare in software di imposta sulle vendite per aiutare a tenere traccia di tutto.,
In generale, essere attenti a cambiare le leggi fiscali sulle vendite.
La situazione delle imposte sulle vendite su Internet sarà in continua evoluzione per i prossimi anni, come gli stati cambiano le loro leggi.
S. Dakota v. Wayfair: Background
Le imposte sulle vendite portano grandi entrate per gli stati, ma devono agire con attenzione. Se uno stato addebita più imposte sulle vendite rispetto ai suoi vicini, le persone iniziano a attraversare i confini di stato per acquistare oggetti big-ticket. Se l’economia prende un tuffo e la gente compra meno, stati sentono la crisi troppo., E più recentemente, gli acquirenti hanno iniziato deliberatamente evitando le imposte sulle vendite statali acquistando su Internet.
Oltre agli stati, molte località applicano anche le imposte sulle vendite. Oggi, le località in 38 stati addebitano l’imposta sulle vendite e queste vengono aggiunte alle imposte sulle vendite statali.
La decisione di Quill del 1992: cercando di impostare una definizione di Nexus
Una decisione della Corte Suprema del 1992 (il caso Quill v. N. Dakota) ha tentato di affrontare il problema delle transazioni su Internet., Secondo la Fondazione fiscale, la decisione Quill ha detto che le imprese ” devono avere una presenza fisica in uno stato al fine di richiedere la riscossione delle vendite o utilizzare l’imposta per gli acquisti effettuati dai clienti in-stato.”(in altre parole, un nesso fiscale). La decisione Quill davvero non ha risolto il problema, perché solo quei commercianti online che avevano un nesso fiscale in uno stato avrebbero dovuto pagare le tasse di vendita.
Ad esempio, un venditore online che si trovava in Iowa e venduto a clienti in Iowa dovrebbe addebitare l’imposta sulle vendite., Ma se l”acquirente era in linea in Illinois, il venditore non addebiterebbe l”imposta sulle vendite perché il venditore non ha avuto un nexus imposta sulle vendite in Illinois.
S. Dakota v. Wayfair: A Test Case
Dalla decisione Quill, gli stati sono diventati aggressivi nell’espandere la definizione di nesso fiscale al fine di fermare il deflusso delle entrate fiscali. Diversi stati hanno creato una legislazione fiscale sulle vendite su Internet, che ha prodotto cause legali da parte di venditori online come Wayfair e Overstock.,
Nel 2016, il South Dakota ha approvato una legge che richiederebbe ai rivenditori fuori dallo stato di riscuotere e pagare l’imposta sulle vendite su Internet allo stesso modo e allo stesso tasso dei rivenditori statali. L’unico si applica ai rivenditori più grandi che hanno più di $100.000 in vendite o più di 200 transazioni di vendita in un anno nello stato, risparmiando i venditori più piccoli dall’obbligo di raccogliere le imposte sulle vendite su Internet. La legge statale userebbe la presenza dell’acquirente nello stato come requisito per la raccolta dell’imposta sulle vendite su Internet.
Come caso di prova, il Dakota del Sud ha presentato una petizione agli Stati Uniti., La Corte Suprema rivedrà il caso Quill. In particolare, S. Dakota ha chiesto alla Corte Suprema degli Stati Uniti “di annullare il requisito di presenza fisica di Quill che attualmente impedisce allo Stato di richiedere ai rivenditori fuori dallo stato di rimettere le tasse per le vendite effettuate nel South Dakota.”
Che cosa ora per le imposte sulle vendite su Internet?
Il caso Wayfair potrebbe aver risolto la situazione dell’imposta sulle vendite su Internet, ma solo temporaneamente., Il caso Wayfair riguardava uno stato specifico, e la Corte ha basato il suo parere sulle circostanze di tale stato:
La legge in questione richiede che un commerciante riscuota l’imposta solo se svolge una notevole quantità di attività nello Stato; la legge non è retroattiva; e il South Dakota è parte dell’accordo semplificato sulle vendite e l’uso fiscale…
Ma la Corte ha espresso preoccupazione per il fatto che i futuri casi potrebbero trattare questioni di retroattività e l’onere per le piccole imprese., Il giudice Kennedy ha detto,
Questi problemi non sono davanti alla Corte nel caso immediato; ma il loro potenziale di sorgere in qualche caso successivo non può giustificare il mantenimento di questa regola artificiale e anacronistica che priva gli Stati di vaste entrate dalle grandi imprese.
Un’organizzazione fiscale statale per semplificare l’imposta sulle vendite
Esiste già una semplificazione., È stato suggerito da un precedente Marketplace Fairness Act per espandere un’organizzazione esistente per aiutare a mantenere equo il processo di raccolta delle imposte sulle vendite su Internet. Questa organizzazione senza scopo di lucro, chiamata Imposta sulle vendite snella (SST)è stata creata nel 1999 come un modo per “semplificare e modernizzare l’amministrazione delle imposte sulle vendite.”
Attualmente, 44 stati hanno accettato di partecipare, con amministrazione centralizzata e accordi di reciprocità, aliquote fiscali standardizzate e basi imponibili uniformi., In base a questo accordo, gli stati accettano di incoraggiare i venditori a riscuotere l’imposta sulle vendite su Internet per i clienti che vivono negli stati membri dell’organizzazione SST.