Indonesia (Italiano)

Le società residenti sono tassate in base al reddito mondiale. Una società straniera che svolge attività commerciali attraverso un PE in Indonesia sarà generalmente tenuta ad assumere gli stessi obblighi fiscali di un contribuente residente.

I profitti aziendali imponibili sono calcolati sulla base dei normali principi contabili modificati da alcune rettifiche fiscali. Generalmente, è consentita una detrazione per tutte le spese sostenute per ottenere, raccogliere e mantenere i profitti aziendali imponibili., Una differenza temporale può sorgere se una spesa registrata come spesa per la contabilità non può essere immediatamente richiesta come detrazione fiscale (vedere la sezione Detrazioni).

I contribuenti residenti e gli SPI indonesiani di società straniere devono saldare le loro passività fiscali mediante pagamenti diretti, ritenute di terzi o una combinazione di entrambi. Le società straniere senza PE in Indonesia devono saldare le loro passività fiscali per il loro reddito di origine indonesiana attraverso la trattenuta dell’imposta da parte della parte indonesiana che paga il reddito.,

Aliquote dell’imposta sul reddito delle società (CIT)

Per l’anno fiscale 2020-2021, al reddito imponibile netto si applica un’aliquota forfettaria CIT del 22%.

Per l’anno fiscale 2022 in poi, un tasso forfettario CIT del 20% si applica al reddito imponibile netto.

Sconto per società pubbliche

Le società pubbliche che soddisfano un requisito minimo di quotazione del 40% e determinate altre condizioni hanno diritto a uno sconto fiscale del 3% sull’aliquota standard, fornendo un’aliquota fiscale effettiva del 19% per l’anno fiscale 2020-2021 e del 17% per l’anno fiscale 2022 in poi.

Sconto per piccole imprese

Piccole imprese (es., i contribuenti societari con un fatturato annuo non superiore a 50 miliardi di IDR) hanno diritto a uno sconto fiscale del 50% dell’aliquota normale, che viene imposto proporzionalmente al reddito imponibile da parte del fatturato lordo fino a 4,8 miliardi di IDR. Alcune imprese con un fatturato lordo non superiore a 4,8 miliardi di IDR sono soggette all’imposta sul reddito finale pari allo 0,5% del fatturato.

Imposta sul reddito finale

Alcuni tipi di reddito sono soggetti a un’imposta sul reddito finale ad una determinata percentuale dell’importo lordo del reddito, indipendentemente da eventuali spese attribuibili.,

Income	Tax rate (%)
Rental of land and/or building	10 (1)
Proceeds from transfers of land and building rights	2.,01400″>4/6
Spese per lavori di costruzione di vigilanza	4/6
Interesse sul tempo o depositi di risparmio e Banca d’Indonesia Certificati (SBIs), diverso da quello da pagare per le banche che operano in Indonesia e approvati dal governo i fondi pensione	20 (3)
Interessi su obbligazioni, diverso da quello da pagare per le banche che operano in Indonesia e approvati dal governo i fondi pensione	15 (4)
Proventi dalla vendita di azioni in Indonesiano borsa., Per utilizzare questo tasso, fondatore soci devono pagare le tasse allo 0,5% del prezzo di mercato delle loro azioni alla quotazione; in caso contrario, guadagni sulle vendite successive sono tassati secondo le regole normali	0.1
Proventi da premi della lotteria	25
Certo reddito ricevuto da parte di individui e imprese (ad eccezione di PEs) con un fatturato lordo di non più di IDR a 4,8 miliardi di euro in un anno fiscale	0.,5 (5)

Note

1. Questo include reddito del proprietario del terreno da costruire-operare-trasferimento (BOT) accordi.
2. I proventi del trasferimento di attività immobiliari a un fondo di investimento immobiliare (Kontrak Investasi Kolektif – Dana Investasi Real Estate o KIK-DIRE) sono soggetti a un’aliquota fiscale dello 0,5%.
3. Si applicano tassi diversi sugli interessi ricevuti da depositi a termine provenienti dai proventi delle esportazioni (Devisa Hasil Ekspor).,
4. Se il destinatario è un fondo comune di investimento, Infrastrutture, Fondi di Investimento (Dana Investasi Infrastruktur o DINFRA), beni Immobili, i Fondi di investimento (Dana Investasi di Immobili o di DIRE), o Asset-Backed Securities (Efek Beragun Aset o EBA), che operano in un organismo di Investimento Collettivo del Contratto (Kontrak Investasi Kolektif o KIK) registrato con la Financial Services Authority (Otoritas Jasa Keuangan o OJK), l’aliquota è del 5% fino al 2020 e al 10% successivamente.
5. Questo regime è facoltativo per i contribuenti ammissibili e applicabile solo per un certo periodo di tempo a seconda del tipo di contribuente.,

Le società residenti, gli SPI, i rappresentanti di società estere, organizzazioni e persone incaricate sono tenuti a trattenere la suddetta imposta finale dai pagamenti lordi ai contribuenti residenti e agli SPI.

Industrie e attività speciali

Alcune concessioni su base contrattuale sono disponibili in Indonesia. Questi includono contratti di condivisione della produzione (PSC), Contratto di lavori (MUCCHE) e licenze di attività minerarie (Izin Usaha Pertambangan o IUP).

Le aziende impegnate nel settore del petrolio e del gas a monte in genere devono calcolare CIT in conformità con i loro PSC., I PSC possono essere” convenzionali “con CIT in modo efficace sulla base di principi di recupero dei costi o” scissione lorda”, che seguono più da vicino le regole generali CIT.

Alcune aziende impegnate in metallo, minerali e miniere di carbone sono governate da MUCCHE per il calcolo dell’imposta sul reddito. A loro possono applicarsi disposizioni diverse, relative ai tassi CIT, alle spese deducibili e alle modalità di calcolo del reddito imponibile.

Si noti che tali concessioni contrattuali non sono più disponibili per i nuovi progetti minerari dall’emanazione della legge mineraria nel 2009., La legge mineraria stabilisce che le leggi/regolamenti fiscali generali prevalenti si applicano ai progetti minerari. Norme fiscali specifiche, tuttavia, esistono anche per IUP non minerari.

Imposte locali sul reddito

Non ci sono imposte provinciali o locali sul reddito in Indonesia. Per un elenco di altre imposte locali, vedere Imposte regionali nella sezione Altre imposte.

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