Perdita fiscale Riporto spiegato
Una perdita fiscale non è necessariamente tutte le cattive notizie. Se si dispone di una perdita fiscale in un anno, si potrebbe essere in grado di utilizzare tale perdita per compensare i profitti negli anni futuri, per ridurre al minimo le tasse per il vostro business in quegli anni. Questa tecnica è chiamata una perdita fiscale riporto perché ci vuole una perdita fiscale in un anno e lo porta in un anno futuro.
Modifiche alle imposte sulle perdite operative nette
Per gli anni fiscali a partire dal 2018, ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act, l’IRS ha modificato le regole sulle perdite operative nette.,
Non è più possibile effettuare un riporto delle perdite operative nette, ad eccezione di alcune perdite agricole.
La deduzione netta della perdita operativa non può superare l ‘ 80% del reddito imponibile.
Le perdite per le piccole imprese che non sono società sono limitate. Non è possibile dedurre le perdite aziendali nette complessive che sono più di un importo soglia per l ” anno in corso. Se si dispone di perdite operative nette superiori a questa soglia, è possibile portarli avanti al prossimo anno.,
Il CARES Act (2020) ha apportato alcune modifiche aggiuntive per fornire sgravi fiscali per i contribuenti con perdite operative nette, tra cui l’autorizzazione temporanea dei carryback NOL e la rimozione del limite dell ‘ 80% per gli anni fiscali prima del 2021. Queste disposizioni sono complicate; verificare con il proprio consulente fiscale.
Che cos’è una perdita fiscale?
Una perdita fiscale, altrimenti nota come perdita operativa netta (NOL), è l’opposto di un utile (utile netto). Un’azienda ha una perdita quando le detrazioni di spesa sono maggiori del reddito., La parola “operativo”è la chiave, perché queste perdite devono provenire da operazioni regolari del business.
Le perdite operative nette sono consentite per gli individui, non per le imprese. La perdita deve essere incluso sulla dichiarazione dei redditi personale del proprietario di affari. Per questo motivo, le imprese possono prendere un NOL se sono alcuni tipi di imprese pass-through – imprese individuali o LLC uninominali, ma non società in accomandita, società S, o società. I singoli partner o proprietari di S corporation possono rivendicare la loro parte della perdita sulla loro dichiarazione dei redditi personale.,
Che cosa è una perdita fiscale riporto avanti?
Un riporto delle perdite fiscali comporta una perdita fiscale da un’azienda a un futuro anno di profitto. Per le perdite derivanti da esercizi imponibili che iniziano dopo Dec. 31, 2017, il riporto della perdita operativa netta è limitato all ‘ 80% del reddito imponibile (determinato indipendentemente dalla deduzione).
Negli anni precedenti al 2018, il riporto delle perdite fiscali poteva essere utilizzato solo per 20 anni, ma secondo la nuova legge fiscale, le perdite fiscali possono essere riportate a tempo indeterminato.,
Si può anche essere in grado di rivendicare una perdita fiscale contro le imposte sul reddito dello stato. L’importo e le restrizioni variano a seconda dello stato. Verificare con il dipartimento fiscale del vostro stato per i dettagli.
Chi può utilizzare una perdita fiscale riporto avanti?
Le società possono utilizzare questi accantonamenti a fronte di una perdita operativa netta allo stesso modo dei singoli contribuenti. La società può prendere diverse deduzioni e deve apportare alcune modifiche al suo reddito imponibile per calcolare il NOL. Utilizza anche forme diverse per segnalare le perdite operative nette sulla sua dichiarazione dei redditi.,
I singoli contribuenti possono anche utilizzare una perdita fiscale riporto per diversi scopi. Per esempio, se avete fatto contributi in eccesso a uno stato di 529 piano (risparmio per i costi di istruzione) non si può dedurre l”importo in eccesso, ma si può essere in grado di portare l”importo verso gli anni futuri, soggetto al limite dell” 80%.
Come richiedere il riporto di una perdita fiscale
Ecco il processo generale per determinare se si desidera portare avanti una perdita fiscale.,
- Innanzitutto, completa la dichiarazione dei redditi per il tuo tipo di attività e assicurati che il tuo tipo di attività consenta la fornitura di riporto delle perdite fiscali.
- Quindi determinare se si dispone di una perdita operativa netta. Esiste un calcolo (complicato) utilizzato per determinare un NOL.
- Se si ha una perdita netta superiore all’utile in un anno, si può essere in grado di riportare il NOL inutilizzato all’anno successivo di riporto. Quindi dovrai applicare il limite dell ‘ 80 percento.,
- Se si dispone ancora di una perdita, è possibile ricominciare al punto 3 fino a quando non si è riportato l’intero importo della perdita agli anni futuri.
Assicurati di tenere un registro eccellente di tutti i reclami fiscali. Si dovrebbe tenere un registro per qualsiasi anno fiscale che genera un NOL per tre anni dopo la scadenza del riporto.
Ottenere aiuto con i calcoli NOL
Ci sono molte regole ed eccezioni per rivendicare una perdita fiscale riporto. Questo è un altro motivo per fare in modo di ottenere l ” aiuto di un professionista fiscale per questo processo., IRS pubblicazione 536-Perdite operative nette (NOL”s) per gli individui, proprietà, e trust ha maggiori dettagli su come calcolare una perdita operativa netta, come applicare la perdita per la dichiarazione dei redditi, e come portarlo avanti per gli anni futuri.
Le informazioni contenute in questo articolo non sono consulenza fiscale o legale. Leggi e regolamenti fiscali cambiano, e ci sono molte restrizioni complicate e qualifiche.,