州ごとの最大529計画拠出限度額
各州には、受益者ごとの最大総拠出限度額があります。 集計529プランの制限は、特定の州によって管理されるすべての529プランに適用され、$235,000から$529,000の範囲です。 この制限は、州の高価な大学や大学院に通う費用をカバーすることを目的としています。 IRSの規則に従って、529プログラムは、受益者の将来の教育費の支払いに必要なものを超えて貢献を防ぐために、”適切な保護措置”を提供しなければな,
年間529プランの拠出限度額
529プランには年間拠出限度額はありません。 しかし、529計画への貢献は、連邦税の目的のために完了した贈り物とみなされ、2019では、ドナーあたり最大$15,000、受益者あたりは、年間贈与税の除外の対象となります。 $15,000を超える超過拠出は、IRSフォーム709に報告されなければならず、納税者の生涯不動産および贈与税免除額（$11.58百万2020）に対してカウントされます。,
貢献は、それが5年間にわたって均等に広がっているかのように扱われている場合、より大きな非課税529計画の貢献を行うためのオプションもあ たとえば、75,000ドルの529プランへの一括拠出額は、次の15,000年間に同じ受益者に他の贈り物がなされていない限り、年間$5であるかのように適用することができます。 祖父母は時々不動産計画の作戦としてこの5年のギフト税の平均を使用する。
集計529計画限度
各状態は、529計画残高の集計限度を設定します。, この制限は、アカウントの寿命にわたって同じ受益者のために特定の状態によって投与されるすべての529計画の合計残高に適用されます。 制限は、その状態で高価な4年の大学と大学院に出席するための価格に基づいています。
受益者の州内529計画の合計残高が州の合計限度に達すると、その州によって管理される529計画に追加の拠出はできません。, 投資収益が上限を超えて残高をプッシュした場合、アカウントは罰せられませんが、組み合わせた529計画残高が制限を下回らない限り、追加の貢献 たとえば、529計画への投資額が減少した場合、または529計画勘定科目所有者が分配を受けた場合、これが発生する可能性があります。
家族は、別の州の529計画に貢献することによって、州の集計限度を超えて貢献することができるかもしれません。 IRSの規制は、状態の総限度を超えて組み合わせたバランスを持つ異なる状態でのアカウントを持つことから受益者を禁止していません。, しかし、州の総限度を超える金額は、受益者の将来の高等教育ニーズをカバーするための適切な金額でなければなりません。
集計限界が最も高い状態
ソース：Savingforcollege.com 研究
最小集計限界を持つ状態
ソース：Savingforcollege.com 研究
ここで状態によって最大拠出限度の完全なリストを表示します
529プラン州所得税給付の制限
30以上の州は、529プランの貢献のための州所得税控除または州所得税額控除を提供しています。, ほとんどの州では、住民は州の所得税優遇措置の対象となるために州内529計画に貢献しなければなりません。 しかし、アリゾナアーカンソー、カンザス、ミネソタ州のミズーリ、モンタナ、ペンシルバニアに対する貢献意529プランの対象年次決算状況利益税金です。
コロラド州、ニューメキシコ州、サウスカロライナ州、ウェストバージニア州では、529の計画拠出は州の課税所得から完全に控除されます。 その他の州は、州所得税給付の対象となる拠出金の額を制限しています。, たとえば、ペンシルベニア州では、住民は毎年ペンシルベニア州の課税所得から年間ギフト税除外額（$529で$15,000 2019）までの計画拠出を差し引くことができ マサチューセッツ州の居住者のみを控除までに1,000年間の529プランの貢献からマサチューセッツ課税所得
一部の州では、納税者が州所得税の目的で超過拠出を繰り越すことを許可しています。 たとえば、ルイジアナ州、オハイオ州、ロードアイランド州、バージニア州、ウィスコンシン州では、無制限の年間超過分の繰越を許可しています。, だから、
オハイオ州の両親は受益者あたり$4,000の彼らの状態の年間限度よりも多くを貢献したい場合は、全体の拠出額が控除されるまで、彼らは、年間$4,000 メリーランドでの繰越欠10年間、アーカンソー、コネチカットオクラホマ、オレゴン州、ワシントンDCで4または5年とする。
しかし、他の州では、州所得税減税の目的で超過拠出の繰越を許可していません。, たとえば、イリノイ州は、過剰拠出の繰越なしに、最大$20,000の共同拠出のための年間州所得税控除を提供します。 夫婦が75,000ドルの一括払いをイリノイ州529プランに5年間の贈与税平均を使用したり、15,000ドルを529プランに寄付したりする場合、イリノイ州の課税所得から20,000ドルを差し引くことができるだけである。 彼らは将来の課税年度に残りの拠出額に州所得税控除を請求することはできません。 これは一括払いの貢献をすることにdisincentiveを提供します。,
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