IRSフォーム8938とは何ですか？

IRSフォーム8938は、特定のしきい値を超えて外国資産を保持するいくつかの米国の納税者、企業、パートナーシップ、および信託によって使用される税 必要に応じて、それはあなたの年次税務申告の残りの部分に提出する必要があります。

あなたやあなたの会社が外国資産を保有している場合は、フォーム8938を提出する必要があるかどうか、そしてそれを適切に記入する方法を知るこ

IRSフォーム8938とは何ですか？

フォーム8938は、外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）の一部として導入されました。, この法律は、外国資産を報告する納税者のためのより厳しい要件を作成し、オフショア税の不遵守による政府の損失を抑制するために、月18、2010にオバマ大統領によって法律に署名されました。 納税者、企業、しきい値を超える外国資産とのパートナーシップは、毎月税を提出するときにフォーム8939を提出しなければなりません。

外国金融資産としてカウントされるものは何ですか？,

外国金融資産—またはIRSがそれらを呼び出すように”特定外国金融資産”には、次のものが含まれます。

• 銀行口座、投資勘定、退職勘定、繰延報酬計画、投資信託など、米国外の機関で維持されている金融口座
• 株式、債券、または米国以外の機関が発行するその他の有価証券
• 米国以外の機関が発行する株式、債券、またはその他の有価証券
• 米国以外の機関が発行する有価証券
• ,
• 外国法人、外国パートナーシップ、外国不動産または信託などの外国法人に対する関心
• 発行体または取引相手が米国ではない金融商品又は契約
• , 人
• 個人住宅および賃貸物件—外国のパートナーシップ、法人、信託、または不動産によって”保有されている場合のみ

フォーム8938を使用していますか？

技術的には、すべての米国の納税者はFATCAの対象となりますが、特定の状況下でのみ適用されます。 IRSフォーム8938の指示は、”特定の個人”および”特定の国内のエンティティ”を参照し、報告が必要な場合に説明します。

指定された個人には米国が含まれます, 市民、居住外国人、税務上居住外国人として扱われることを選択した非居住外国人、およびアメリカ領サモアまたはプエルトリコに居住する非居住外

特定の国内事業体には、以下の条件を満たす”密接に保有する”法人またはパートナーシップが含まれます。

• その議決権、株式または資本の八十パーセント
• その総所得の五十パーセントは受動的所得からのものであるか、その資産の50％が受動的所得を生産するために保持されています。

これは、指定された課税年度に少なくとも一つの指定された現在の受益者を持つ国内信託にも適用できます。,

フォーム8938報告しきい値

これらの資格を超えて、納税者は、フォーム8938を提出するために必要とされる特定のしきい値を満たさなければならない。 IRSは、納税者の種類に応じて異なるしきい値を設定しています。 これらはすべて、保有する外国資産の合計を表しています。

• 米国に居住する未婚の個人は、フォーム8938を提出する必要があります彼らの外国金融資産の市場価値は、今年の最終日に$50,000以上または$75,000,
• 共同で提出し、米国に居住する既婚者は、外国金融資産の市場価値が今年の最終日に$100,000を超えるか、年間のいつでも$150,000を超える場合は、フォーム8938
• 別のリターンを提出し、米国に居住する既婚者は、フォーム8938を提出する必要があります彼らの外国金融資産の市場価値は、今年の最終日に$50,000以上または$75,000,
• 米国外に居住し、善意の居住者または物理的なプレゼンステストのいずれかを満たす未婚の個人は、フォーム8938を提出する必要があります彼らの外国金融資産の市場価値は、今年の最後の日に$200,000以上または$300,000以上である場合は、その年の間にいつでも。,
• 共同で米国外に居住し、善意の居住者または物理的なプレゼンステストのいずれかを満たす既婚者は、フォーム8938を提出する必要があります彼らの外国金融資産の市場価値が今年の最後の日に$400,000以上または$600,000以上である場合は、その年の間にいつでも。,
• 結婚した個人は、米国外に居住し、善意の居住者または物理的なプレゼンステストのいずれかを満たすために、フォーム8938を提出する必要があります。$200,000その年の最後の日に、または$300,000より大きい場合は、その年の間にいつでも。
• 上記の要件を満たし、その年の最終日に50,000ドル以上、またはその年のいつでも75,000ドル以上の特定外国金融資産の合計金額を持つ企業、パートナーシップ、,

これらのしきい値はDecの時点で適用されます。 30, 2019.

外国資産の評価方法

外国金融資産は、資産が建てられている通貨での公正市場価値を使用して測定されます。 納税者は、その年の間にいつでもその資産のための最高の公正市場価値だけでなく、今年の最後の日に公正市場価値を知っている必要があります。,

これらの市場価値は、その年の最終日の為替レートを使用して米ドルに換算されます。 納税者は、財政サービス局によって掲示された為替レートを使用するか、それが利用できない場合は別の公的文書を使用する必要があります。 納税者は、特に財政サービス局以外のものである場合は、外貨、使用される為替レート、および為替レート情報のソースを指定する必要があります。,

フォーム8938を入手する場所

IRSのウェブサイトからフォーム8938をダウンロードするか、会計士から入手できます。 また多くの図書館、郵便局、食料雑貨品店、事務用品の店、および印刷センターでほとんどのIRSの税の形態を見つけることができる。 TurboTaxなどのオンラインソフトウェアでファイルを作成し、フォーム8938をファイルする必要がある場合は、通常、ソフトウェアが必要と判断したときに自動的に含まれます。

フォーム8938に記入して読む方法

フォーム8938は、IRSに報告しなければならないすべての情報を綴ります。, それは六つの部分で構成されています：

• パートIは、金融機関との預金または保管口座などの金融口座のためのものです。li>
• パートIIは、株式、債券、およびその他の金融商品などの金融資産の他のタイプのためのものです。
• パートIIIは、外国金融資産からの収入が納税申告の他の場所で報告されている場所を示す要約です。
• パートIVは、その情報が納税申告の他の場所で報告されているため、フォーム8938の報告から除外された特定の種類の金融資産の概要です。,
• Part VおよびVIは、セクションIからIVに記載されている情報の詳細です。

各セクションに記入する手順に従い、必要に応じて追加のシートを添付して、セクションVおよびVIに記載されているすべてのアカウントを記述します。

フォーム8938を電子提出することができますか？

e-ファイル形8938のお年次決算税の申告納税申告ソフトウェアです。 あなたが拡張子を提出しない限り、税務期限までにそれを行うようにしてください。,

フォーム8938を郵送する場所

郵送で提出する場合は、フォーム8938をフォーム1040、納税申告書、およびその他の関連する納税申告書とともに、あなたの州のIRS処理局に年間出願期限またはそれ以前に消印を付けて送信する必要があります。 ではこのアドレスにIRSます。

フォーム8938をファイルする方法

フォーム8938をファイルするには、物理的なコピーを記入し、年次連邦税申告期限までにあなたの納税申告と納 また、電子申告の残りの部分とフォーム8938を電子ファイルすることができます。,

フォーム8938対外銀行口座報告書(FBAR)

フォーム8938は、外国銀行口座報告書(FBAR)の古いバージョンによく似ていますが、フォーム8938はより詳細を求めており、FBARとは異なる目的を果たしています。

フォーム8938は、内国歳入法の遵守を容易にし、それは納税申告の一部です。 それは秘密の納税申告情報であると考えられています。 FBARの目的は、銀行秘密法の遵守を確実にすることです。, それはあなたの納税申告の一部ではないので、機密の納税申告情報であるとはみなされません。

フォーム8938は、国際脱税を抑制するためにIRSによって使用されるように設計されています。, フォームはまた、資産を保持する外国口座を含む様々な外国資産に関する情報を要求しますが、FBARは外国口座に関する情報のみを要求します。

FBARは、米国の個人、法人、またはその他の事業体が、その年のいつでも外国口座に少なくとも$10,000を保有している場合に必要です。 FBARで報告されている金融口座の種類は、フォーム8938で報告されている口座の種類とは若干異なります。,

フォーム8938を提出する要件を持っている納税者は、通常、同様にFBARに同じ情報の多くを報告する義務があります。 FBARは財務省に個別に提出されます。

フォーム8938に関連する罰則

IRSは、拡張子を含む納税申告の期日までにフォーム8938を提出しなかった場合、または不完全または不正確なフォーム8938を提出するために$ペナルティを課すことができます。, さらに、IRSは、各10,000日の期間または30日の期間の一部について、フォーム8938がIRSによる正式な通知の90日以内にフィルドされていないままである$の追 最大ペナルティは$50,000です。

IRSは、フォーム8938が提出されていない場合、および納税者が報告する必要がある一つ以上の外国金融資産を所有していると判断した場合、外国金融資 納税者がフォーム8938上の資産を報告していないための合理的な原因を示すことができる場合、罰則は免除することができます。,

外国資産を所有しており、フォーム8938を提出する必要があるかどうかについて疑問がある場合は、税務専門家に相談してください。