401(k) (日本語)
貢献繰延限度編集
計画への総年間従業員の税引前またはロス給与繰延に上限があります。 この制限は、”402（g）制限”として知られており、19,000の場合は2019ドル、19,500の場合は2020ドルです。 将来の年のために、限界は$500の増分で増加するインフレのために指示されるかもしれない。 今年中にいつでも少なくとも50歳の従業員は、6,000のための2015-2019、および6,500のための$2020までの追加の税引前の”追いつく”貢献を許可されています。, 将来の”キャッチアップ”貢献のための制限はまた、$500単位でインフレのために調整することができます。 対象プランでは、従業員は税引前ベースで、またはロス401（k）の貢献、または二つの組み合わせとして貢献することを選択することができますが、これら この制限は、税引後の非ロス選挙には適用されません。,
従業員が特定の年に401(k)アカウントに最大税引前/ロス制限を超えて貢献した場合、それらの貢献のための超過分だけでなく、みなされる利益は、翌年月15までに撤回または修正されなければなりません。 この違反は、最も一般的には、年半ばに雇用者を切り替え、最新の雇用主が従業員に代わって貢献限度を強制することを知らない場合に発生します。, この違反が遅すぎることに気づいた場合、従業員は、年が獲得した超過拠出額に税金を支払う必要があるだけでなく、遅い修正が行われた年にそのような超過額の利益と共に収入として再度報告される必要があるため、税金は実質的に倍増される。
セクション401（k）の下で設定されている計画はまた、他の規制限度を超えることはできません雇用者の貢献を持つことができます。, 雇用者のマッチングの貢献は、指定されたロスの貢献に代わって行うことができますが、雇用者のマッチングは税引前ベースで行う必要があります。
いくつかの計画はまた、雇用者がアカウントに追加の貢献を行い、従業員によるマッチング貢献を必要とする場合としない場合があり、利益分配 これらの追加貢献が必要としないマッチング従業員への貢献を獲得します。 マッチングファンドと同様に、これらの貢献はまた、税引前ベースで行われています。,
暦年におけるすべての従業員および雇用者401（k）の貢献に適用される最大401（k）の拠出限度もあります。 この制限はセクション415の制限であり、これは従業員の税引前報酬の合計の100％、または56,000の$2019、または57,000の$2020のうちの小さいものです。 50歳以上の従業員については、キャッチアップ拠出限度もセクション415制限に追加されます。,
米国の政府雇用者（すなわち、連邦、州、郡、および市政府）は、現在401（k）退職金制度を提供することが禁じられています。1986年以前に退職金制度が確立され 政府機関は、代わりにセクション457(b)退職金制度を設定することができます。
拠出期限編集
法人または法人として課税されるLLCの場合、拠出期限は暦年の終わりまでに行わなければなりません。, 個人事業主、パートナーシップ、または個人事業主として課税されるLLCの場合、寄託の締め切りは、一般的に個人税申告期限（延長が提出された場合はApril15、またはSeptember15）です。
高補償従業員（HCE）編集
企業が低賃金の従業員に彼らの401（k）計画を拡張することを確実にするために、IRSのルールは、会社の非高補償従業員（NHCEs）による平均延期に基づいて、会社の高補償従業員（HCEs）による最大延期を制限します。, 補償の少ない従業員が退職のためにより多くを節約する場合、HCEsは退職のためにより多くを節約することができます。 この規定は、”非差別テスト”を通じて施行されます。 非識別テストは、HCEsの延期レートを取り、NHCEsと比較します。 2008年には、HCEは$100,000を超える報酬を持つ従業員として2007年に定義された、または年または前年の間にいつでもビジネスの5％以上を所有していた従業員として定義されました。, HCEsを決定するための$100,000制限に加えて、雇用者は、報酬によってランク付けされた従業員の上位20％に従業員のトップペイグループを制限することを選 つまり、2007暦年の計画年度の最初の日を持つ計画の場合、HCEsは前年に総報酬（”メディケア賃金”とも呼ばれる）で100,000ドル以上を獲得した従業員です。 たとえば、2009年に行われたほとんどのテストは、2008年計画年のためのものであり、2007年計画年の総報酬を$100,000しきい値と比較して、誰がHCEで誰がNHCEであ, しきい値は125,000のための$2019であり、130,000のための$2020です。
グループとしてのすべてのHceの実際の延期パーセンテージADPは、グループとしてのすべてのNHCEsよりも2ポイント大きい割合を超えることはできません。 これはADPテストとして知られています。 計画がADPテストに失敗した場合、それは本質的に準拠するための二つのオプションを持っています。 超過分の返還をＨｃｅに与えてＨＣＥ ＡＤＰを合格レベルに引き上げるか、ＮＨＣＥ ＡＤＰを合格レベルに引き上げるためにＮｈｃｅの一部またはすべてに対する”適格非選択的寄与”（ＱＮＥＣ）を処理することができる。, 超過額の返還には、テストが失敗した翌年の月50までに、Hceに課税対象分配金を送付する（または、通常の拠出金をhceの年間キャッチアップ制限の対象となるキャッチアップ拠出金として再分類する）ことが必要である。 QNECはすぐに既得でなければなりません。
年間拠出率（ACP）テストも同様に行われますが、雇用者のマッチングと従業員の税引後拠出も含まれています。 Acpは単純な2％のしきい値を使用せず、計画がADPからACPに超過通過率を”シフト”することを可能にする他の規定を含んでいます。, 失敗したACPテストは、過剰の返還、またはQNECまたは修飾一致（QMAC）によって同様に対処されます。
会社がADPテストから免除されることを可能にすることができるいくつかの”セーフハーバー”の規定があります。 この”セーフハーバー”雇用者への貢献従業員の”勘定の合計。 セーフハーバーの貢献は、マッチ（一般的に賃金の4％を合計）または非選択科目の利益分配（賃金の3％を合計）の形をとることができます。 セーフハーバー401（k）の貢献は、従業員のための即時の資格を持つすべての回で既得100％でなければなりません。, セーフハーバー内には、雇用者が計画に参加する機会をすべての適格従業員に通知するように要求し、苦難の撤退による以外の理由で参加者を中断することを雇用主に制限するなど、他の管理上の要件があります。
自動登録編集
雇用者は従業員を401(k)プランに自動的に登録することができ、従業員が参加したくない場合は積極的にオプトアウトすることを要求しています（伝統的に、401(k)sは従業員にオプトインを要求しています）。, 会社の提供などの自動401(k)のsを選択しなければなデフォルトの投資ファンドの保存ます。 自動的に登録されている従業員は、デフォルトレートでデフォルトファンドの投資家になりますが、彼らが選択した場合、異なるファンドとレートを選択
自動401（k）sは、従業員の参加率が高いことを奨励するように設計されています。 したがって、雇用者は、非参加者を年に一度だけ頻繁に登録しようとすることができ、非参加者は参加したくない場合は毎回オプトアウトするよう, 雇用者が選択することもでき治参加者の”デフォルトの寄与率を促し、保存します。
2006年年金保護法は、自動登録を雇用者のためのより安全なオプションにしました。 年金保護法以前は、雇用者はそのような自動登録の結果として投資損失の責任を負っていました。, 年金保護法は、自動的に登録された参加者のためのデフォルト計画として雇用者によって選択された場合、財政責任の雇用者を軽減する投資計画、”適 ライフサイクルファンド、バランスファンド、および管理口座：労働省の規制の下では、投資の三つの主要なタイプは、QDIAsとしての資格。 QDIAsは、参加者が積極的に投資を選択したときに適用される救済と同様の受託者救済をスポンサーに提供します。,
FeesEdit
401(k)プランは、管理サービス、投資管理サービス、時には外部のコンサルティングサービスの料金を請求します。 それらは雇用者、計画の関係者または計画自体に満たすことができ、料金は参加者ごとの基礎で、計画ごとに、または計画の資産のパーセントとして割 2011年には、401（k）プランの平均総管理および管理手数料は、参加者あたり0.78パーセントまたは約$250でした。, アメリカ合衆国最高裁判所は、2015年に、計画管理者が過度の計画手数料および費用のために訴えられる可能性があると、Tibble v.Edison Internationalの判決を下しました。 Tibbleケースでは、最高裁判所は、”制度的”クラスの株式とは対照的に、”小売”投資信託の株式に計画投資を配置する大企業との強い問題を取りました。
トップヘビー provisionsEdit
IRSは、401（k）sなどの確定拠出計画を監視し、主要な従業員に利益を提供する上でトップヘビー、または重み付けが重すぎるかどうかを, 計画が余りにトップ重ければ、会社は他の従業員に資金を”割振ることによってこれを改善しなければならない(非主要従業員として知られている)