401(k) (한국어)
기여 연기 limitsEdit
있는 최대 한도에서의 연간 총 직원은 세전 또는 로스는 급여 연기로 계획입니다. “402(g)한도”로 알려진이 한도는 2019 의 경우 19,000 달러 였고 2020 의 경우 19,500 달러입니다. 향후 몇 년 동안 한도는 인플레이션에 대해 색인화되어 500 달러 단위로 증가 할 수 있습니다. 직원들은 50 년 동안 언제든지 올해는 이제 사용할 수 있습니다 추가 세전”잡을”기여 최대$6,000 에 대한 2015-2019 및$6,500for2020., 미래의”따라 잡기”기여에 대한 한도는$500 단위로 인플레이션에 맞게 조정될 수도 있습니다. 에서 자격을 계획,직원,선택할 수 있습에 기여에 세전의 기초로 또는 로스는 401(k),기여 또는 이 둘의 조합하지만,총 이러한 두 개의 공헌 금액을 초과할 수 없습니다 기여 제한에 single calendar year. 이 한도는 세후 비 로스 선거에는 적용되지 않습니다.,
경우에는 직원 더 많은 기여 최대보다 세전/Roth 제한하기 401(k)계정에서 지정된 연도의 과잉으로 간주한 실적은 사람들을 위해 기여해야 합 철회 또는 수정하여 월 15 습니다. 이러한 위반 가장 일반적으로 발생하는 경우는 사람 스위치는 고용주 년 중반과 최신의 고용주를 알고하지 않을 적용하여 제한을 대신하여 그들의 직원입니다., 는 경우 이러한 위반은 눈치가 너무 늦은 직원할 뿐만 아니라 필요한 지불하는 세금을 초과액의 기부금이 올해 획득하는 세금 효과적으로 두 배로 늦게 시정 조치 유통은 필요한 것을 보고 다시 소득으로 함께 수익에 그 초과분에서 올해 늦은습니다.
섹션 401(k)에 따라 설정된 계획에는 다른 규제 한도를 초과 할 수없는 고용주 기부금도있을 수 있습니다., 고용주 매칭 기부금은 지정된 로스 기부금을 대신하여 이루어질 수 있지만 고용주 매치는 세전 기준으로 이루어져야합니다.
일부를 계획한 이익 공유를 제공 고용주들에게 추가적인 기여 계정과 요구하지 않을 수 있습하여 직원. 이러한 추가 기부금은이를 적립하기 위해 일치하는 직원 기여를 요구할 수도 있고하지 않을 수도 있습니다. 일치하는 기금과 마찬가지로,이러한 기부금도 세전 기준으로 이루어집니다.,
또한 달력 연도의 모든 직원 및 고용주 401(k)기여에 적용되는 최대 401(k)기여 한도가 있습니다. 이 한도는 섹션 415 한도로,직원의 총 세전 보상의 100%또는 2019 의 경우 56,000 달러 또는 2020 의 경우 57,000 달러 중 적은 금액입니다. 50 세 이상의 직원의 경우 캐치 업 기여 한도도 섹션 415 한도에 추가됩니다.,
정부 고용주에서 미국은(즉,federal,state,county,그리고 시 정부)는 현재 소멸에서 제공하는 401()은퇴를 계획하지 않는 한 퇴직 계획을 설립하기 전에 1986. 정부 기관은 섹션 457(b)은퇴 계획을 대신 설정할 수 있습니다.
기여 deadlineEdit
에 대해 법인,또는 LLC 으로 과세 기업의 기여금에 의해 만들 수 있어야 합 끝 calendar year., 에 대한 단독 소유권,공동체정신,또 LLC 으로 과세한 단독 소유권,기한 예금 기부가 일반적으로 개인 세금 신청 마감(April15,또는 월 15 만약 확장을 제출되었).
높은 보상 직원(특히 이)편집
을 돕도록 회사는 확장을 자신의 401()할 계획을 낮-지불하는 직원,IRS 규칙 제한 최대 연기에 의하여 회사”의 고도로 보상(직 HCEs)기반으로 평균 지연에 의해 회사”의 비 고도로 보상(직 NHCEs)., 는 경우 적은 직원 보상 저장에 대한 더 많은 은퇴 후,HCEs 를 저장할 수 있는 더 많은 은퇴. 이 조항은”차별 금지 테스트”를 통해 시행됩니다. 차별 금지 테스트는 HCEs 의 연기율을 취하여 NHCEs 와 비교합니다. 2008 년에는 특히 이었으로 정의 직원 보상과$100,000 이상에 2007 년,또는 직원이 그 소유의 5%이상의 비즈니스에서 일년 중 언제든지 또는 앞의 year., 외에도$100,000 한계를 결정하기위한 HCEs,고용주할 수 있는 선택을 제한하는 최고 지불하는 그룹의 직원들에게 최고의 20%가 직원들에 의해 평가 보상입니다. 즉,에 대한 계획으로의 첫 번째 날을 계획 년에서 2007 년 달력,HCEs 은 직원에게 적립$100,000 이상에서 총 보상(또는”메디케어 임금”)에 이전 연도. 예를 들어,대부분의 테스트를 수행하고 2009 년을 위해 2008 년에는 계획-년에 비해 2007 계획 년간 총 보상하$100,000 임계값을 확인하기 위해서는 특히 이와 사람이었 NHCE., 임계 값은 2019 의 경우 125,000 달러 였고 2020 의 경우 130,000 달러입니다.
그룹으로서의 모든 hces 의 실제 연기 비율(ADP)은 그룹으로서의 모든 NHCEs 보다 2%포인트를 초과 할 수 없습니다. 이것은 ADP 테스트로 알려져 있습니다. 계획이 ADP 테스트에 실패 할 때,그것은 본질적으로 준수에 와서 두 가지 옵션이 있습니다. 의 반환을 초과할 수 있게 주어진 HCEs 을 낮출자의 의 ADP 을 전달하는 수준,또는 처리할 수 있습니다”자격을 갖춘 non-선임 기여”(QNEC)을 일부 또는 전부의 NHCEs 을 높이기 위해 NHCE ADP 을 전달하는 수준이다., 반환 여분의 필요를 보낼 계획 과세 분포 HCEs(또는 재분류 정기적인 공헌으로 캐치업 공헌을 따라 연간 수업에 대한 제한 사람들 HCEs50)의 월 15 일 저작권법상 컴퓨터 프로그램의 실패 시험합니다. QNEC 는 즉시 귀속되어야합니다.
연간 기여 비율(ACP)테스트는 유사하게 수행되지만 고용주 매칭 및 직원 세후 기여도도 포함됩니다. ACPs 는 간단한 2%임계 값을 사용하지 않으며 계획이 ADP 에서 acp 로 초과 통과율을”이동”할 수있는 다른 조항을 포함합니다., 실패한 ACP 테스트는 마찬가지로 초과 반환 또는 QNEC 또는 정규 일치(QMAC)를 통해 해결됩니다.
회사가 ADP 테스트에서 면제 될 수있는”세이프 하버(safe harbor)”조항이 많이 있습니다. 여기에는 직원에게”안전한 항구”고용주 기여를하는 것이 포함됩니다”계정. 안전한 항구 기여의 형식을 취할 수 있치(일반적으로 총 4%의 지불)또는 선택과목 이익 공유(총 3%의 지불). 세이프 하버 401(k)기부금은 직원을위한 즉각적인 자격으로 항상 100%귀속되어야합니다., 다른 관리 요구에 안전한 항구 등이 필요한 고용주에게 통지 모든 해당 직원의 기회에 참여하는 계획을 제한하에서 고용주를 중단하는 참가자를 위한 어떤 이유로 다른 것보다 때문에 어려움이 있습니다.
자동 enrollmentEdit
고용주할 수 있는 자동으로 등록하는 직원들에서는 401(k)계획,필요한 직원들을 적극적으로 선택하지 않는 경우에 참여하고 싶(전통적으로,401(k)의 필요한 직원을 선택합니다)., 이러한 자동 401(k)s 를 제공하는 회사는 기본 투자 기금과 저축률을 선택해야합니다. 직원이 자동으로 등록이 될 것이다 투자자에서 기본 펀드에 기본율,비록 그들이 선택할 수 있습니다 다른 자금 및 요금 그들이 선택하는 경우,또는 완전히 선택.
자동 401(k)s 는 직원들 사이에서 높은 참여율을 장려하기 위해 고안되었습니다. 따라서,고용주할 수 있도록 비자로 일년에 한 번 요구,그 이외의 참가자들이 선택할 때마다 그들이 원하지 않는다면 참여할 수 있습니다., 고용주는 또한 참가자의 기본 기여율을 확대하여 더 많은 것을 절약하도록 장려하도록 선택할 수 있습니다.
2006 년 연금 보호법은 자동 등록을 고용주에게 더 안전한 옵션으로 만들었습니다. 연금 보호법 이전에 고용주는 그러한 자동 등록의 결과로 투자 손실에 대한 책임을 져야했습니다., Pension 보호법을 설립을 위한 안전한 항구에서 고용주의 형태로”자격을 갖춘 기본 투자 대안”,투자 계획을,선택한 경우 고용주에 의해 기본적으로 계획을 위해 자동으로 등록한 참가자들을 완화는 고용주의는 금융 책임을 지지 않습니다. 아래 노동부 규정은 세 가지 주요 형태의 투자 자격으로 QDIAs:수명 주기 자금,균형,자금 관리 계좌입니다. QDIAs 는 참가자가 투자를 긍정적으로 선출 할 때 적용되는 구호와 유사한 신탁 구제를 후원자에게 제공합니다.,
FeesEdit
401(k)계획에 대해 수수료를 부과 관리 서비스,투자 관리,서비스 때로는 외부 컨설팅 서비스를 제공합니다. 그들은 충전할 수 있는 고용주,계획에 참가하거나 계획 및 수수료에 할당할 수 있당 참가자의 기초 계획당,또는의 백분율로 계획”s 자산입니다. 2011 년 401(k)플랜의 평균 총 관리 및 관리 수수료는 참가자 당 0.78%또는 약 250 달러였습니다., 미국 대법원 판결,2015 년에는 계획을 관리자가 될 수 있는 소송을 제기를 위한 과 계획 수수료 및 비용에 Tibble v. 에디슨 국제적입니다. 에 Tibble 경우에,대법원에 강한 문제로 큰 회사를 배치 계획에 대한 투자를”소매”뮤추얼 펀드하는 주식은 보통주식으로 하고,그에 반대하는”기관”클래스 주식입니다.
최고 무거운 provisionsEdit
IRS 모니터링정 기여 할 계획이 등 401(k)의 경우 확인할 수 있는 최고 무거운,또는 가중무에 많은 혜택을 제공하여 중요한 직원., 는 경우 이 계획은 너무 최고 무거운,회사는 해결합니다를 할당하여 자금을 다른 직원들”(으로 알려진 non-중요한 직원)혜택을 계획입니다.