401(k)
Bidrag utsettelse limitsEdit
Det er en maksimumsgrense på totalt årlig ansatt før skatt eller Roth lønn utsettelse inn i planen. Denne grensen, kjent som «402(g) limit», var $19,000 for 2019, og er $19,500 for 2020. For fremtidige år, grensen kan bli indeksert for inflasjon, økende i trinn på $500. Ansatte som er minst 50 år når som helst i løpet av året er nå tillatt ekstra pre-tax «fange opp» bidrag på opp til $6000 for 2015-2019, og $6,500 for 2020., Grensen for fremtiden «fange opp» bidrag kan også justeres for inflasjon i trinn på $500. I godkjente planer, ansatte kan velge å bidra på en før-skatt grunnlag eller som en Roth 401(k) bidrag, eller en kombinasjon av de to, men summen av de to bidrag beløp må ikke overstige bidrag grensen i et enkelt kalenderår. Denne grensen gjelder ikke for post-skatt ikke-Roth valg.,
Dersom den ansatte bidrar med mer enn maksimalt resultat før skattekostnad/Roth grense for 401(k) står i et gitt år, overflødig, så vel som anses som lønn for de bidrag må være trukket tilbake eller korrigert av 15. April det påfølgende året. Denne brudd oppstår som oftest når en person skifter arbeidsgivere midten av året og den siste arbeidsgiver ikke vet å håndheve bidrag begrensninger på vegne av sine ansatte., Hvis dette overtredelse er oppdaget for sent, den ansatte vil ikke bare bli pålagt å betale skatt på det overskytende bidrag mengden av året var fortjent, skatt vil effektivt bli doblet så sent korrigerende distribusjon er nødvendig for å bli rapportert som inntekt sammen med inntekter på slike overskudd i år sent korreksjon er gjort.
Planer som er satt opp i henhold til § 401(k) kan også ha arbeidsgjevaravgift som ikke overstiger andre regulatoriske begrensninger., Arbeidsgiver matchende bidrag kan gjøres på vegne av eget Roth bidrag, men arbeidsgiver kampen må være laget på en før-skatt.
Noen planer har også en overskuddsdeling avsetning der arbeidsgivere gjøre ytterligere bidrag til konto, og kan eller ikke kan kreve matchende bidrag av de ansatte. Disse ekstra bidrag kan eller kan ikke kreve en matchende ansattes bidrag til å tjene dem. Som med den aktuelle midler, disse bidragene er også laget på en før-skatt.,
Det er også et maksimalt 401(k) bidrag grensen som gjelder for alle ansatte og arbeidsgiver 401(k) bidrag i et kalenderår. Denne grensen er den delen 415-grensen, som er den minste av 100% av de ansatte»s sum før skatt kompensasjon eller $56,000 for 2019, eller $57,000 i 2020. For ansatte over 50, catch-up bidrag grensen er også lagt til seksjonen 415 grense.,
Statlige arbeidsgivere i Usa (som er, føderale, statlige, fylkes-og kommunale myndigheter) er foreløpig sperret fra å tilby 401(k) avgang planer mindre pensjon ble etablert før Mai 1986. Frivillige organisasjoner kan sette opp en del 457(b) pensjon i stedet.
Bidrag deadlineEdit
For et selskap, eller LLC beskattes som et aksjeselskap, bidrag må være gjort innen utgangen av et kalenderår., For et enkeltpersonforetak, ansvarlig selskap eller en LLC beskattes som et enkeltmannsforetak, fristen for å sette inn bidrag er vanligvis den personlige skatt innlevering søknadsfrist (15. April eller September 15 hvis en utvidelse ble inngitt).
Svært kompensert ansatte (HCE)Edit
for Å bidra til at bedrifter utvider sin 401(k) planer for lite betalt ansatte, en IRS regel som begrenser det maksimale utsettelse av selskapet»s svært kompensert ansatte (HCEs) basert på gjennomsnittlig utsettelse av selskapet»s ikke-meget kompensert ansatte (NHCEs)., Hvis mindre kompensert ansatte spare mer til pensjon, så HCEs er lov til å spare mer til pensjon. Denne bestemmelsen trer i kraft via «ikke-diskriminering testing». Ikke-diskriminering testing tar utsettelse priser på HCEs og sammenligner dem med å NHCEs. I 2008, en HCE ble definert som en ansatt med erstatning større enn $100 000 i 2007, eller som en ansatt som eide mer enn 5% av virksomheten til enhver tid i løpet av året eller året før., I tillegg til $100.000-grensen for fastsettelse HCEs, arbeidsgivere kan velge å begrense topp-betalt gruppe av ansatte til topp 20% av ansatte rangert av kompensasjon. Det er, for planer med den første dagen av plan-året i 2007 kalenderår, HCEs er ansatte som har tjent mer enn $100 000 i brutto kompensasjon (også kjent som «Medicare lønn») i det foregående året. For eksempel, de fleste tester gjort i 2009 ble det for 2008 plan-år, som sammenlignet med 2007 plan-året brutto kompensasjon til $100 000 terskelen for å avgjøre hvem som var et HCE og som var en NHCE., Terskelen var $125,000 til 2019, og er $130,000 for 2020.
Den faktiske utsettelse prosent (ADP) av alle HCEs som en gruppe kan ikke overstige 2 prosentpoeng større enn alle NHCEs som en gruppe. Dette er kjent som ADP-test. Når en plan mislykkes ADP-test, er det i hovedsak har to alternativer for å komme i oppfyllelse. En tilbakeføring av overskudd kan bli gitt til den HCEs å senke HCE ADP til en passerende nivå, eller det kan behandle en «kvalifisert ikke-elektiv bidrag» (QNEC) til noen eller alle av NHCEs for å heve NHCE ADP til en passerende nivå., En tilbakeføring av overskytende krever at de planlegger å sende en skattepliktig utdeling til HCEs (eller omklassifisere regulære bidrag som catch-up bidrag underlagt den årlige catch-up grense for de HCEs over 50) innen 15. Mars i året etter den mislykkede testen. En QNEC må være innvunnet umiddelbart.
Den årlige bidrag prosent (ACP) testen er utført på samme måte, men inkluderer også arbeidsgiver matching og ansatt etter skatt bidrag. ACPs ikke bruk den enkle 2% grensen, og inkluderer andre bestemmelser som kan tillate plan for å «shift» overflødig passerer priser fra ADP over til ACP., En mislykket ACP-test er også adressert gjennom tilbakeføring av overskudd, eller en QNEC eller kvalifisert kamp (QMAC).
Det finnes en rekke «safe harbor» – bestemmelser som kan tillate et selskap å bli unntatt fra ADP-test. Dette inkluderer å gjøre en «trygg havn» arbeidsgiver bidrag til ansatte» kontoer. Safe harbor bidrag kan ta form av en kamp (vanligvis på til sammen 4% av lønn) eller en ikke-elektiv overskuddsdeling (totalt 3% av lønn). Safe harbor-401(k) bidrag må være 100% opptjent til enhver tid med umiddelbar valgbarhet for ansatte., Det er andre administrative krav innen safe harbor, slik som å kreve at arbeidsgiver skal varsle alle kvalifiserte ansatte muligheten til å delta i planen, og begrense arbeidsgiver fra å utsette deltakerne for noen annen grunn enn på grunn av en motgang uttak.
Automatisk enrollmentEdit
Arbeidsgivere er lov til å automatisk registrere sine ansatte i 401(k) planer som krever ansatte til aktivt å velge bort hvis de ikke ønsker å delta (tradisjonelt, 401(k)s kreves ansatte til å melde seg inn)., Selskaper som tilbyr slike automatiske 401(k)s må velge en standard investeringsfond og sparerate. Ansatte som er registrert automatisk vil bli investorer i standard fondet ved standard pris, selv om de kan velge ulike fond og priser hvis de velger det, eller selv velge helt ut.
Automatisk 401(k)s er utformet for å gi høy deltakelse priser blant ansatte. Derfor arbeidsgivere kan forsøke å registrere ikke-deltakere så ofte som en gang per år, krever de ikke-deltakere til å melde deg ut hver gang hvis de ikke ønsker å delta., Arbeidsgivere kan også velge å eskalere deltakere» standard bidrag pris, oppmuntre dem til å spare mer.
Pension Protection Act av 2006 gjort automatisk innmelding et tryggere alternativ for arbeidsgivere. Før Pension Protection Act, arbeidsgivere ble holdt ansvarlig for investering tap som følge av slike automatiske registreringer., Pension Protection Act etablert en trygg havn for arbeidsgivere i form av en «Kvalifisert Standard Investering Alternativ», en investering plan som, hvis det blir valgt av arbeidsgiver som standard plan for automatisk registrerte deltakere, lindrer arbeidsgiver av finansielle forpliktelsen. Under Department of Labor forskrifter, tre hovedtyper av investeringer som kvalifiserer som QDIAs: lifecycle midler, balansert midler, og administrerte kontoer. QDIAs gi sponsorene med tillitsforhold lindring lignende til lindring som gjelder når deltakerne bekreftende velge sine investeringer.,
FeesEdit
401(k) planer kreve vederlag for administrative tjenester, investment management tjenester, og noen ganger utenfor konsulenttjenester. De kan belastes arbeidsgiver, plan-deltakere eller til planen i seg selv og avgifter kan være fordelt på en per deltaker grunnlag, i henhold til plan, eller som en prosentandel av planen»s eiendeler. For 2011, og den gjennomsnittlige totale administrative og forvaltningshonorar på en 401(k) plan var 0.78 prosent eller ca $250 per deltaker., Usas Høyesterett avgjorde i 2015, som plan-administratorer kan bli saksøkt for overdreven plan for avgifter og kostnader, i Tibble v. Edison International. I Tibble saken, og Høyesterett tok sterk problemet med et stort selskap å plassere plan for investeringer i «retail» mutual fund aksjer som motsetning til «institusjonelle» class aksjer.
Topp-tung provisionsEdit
SKATTEMYNDIGHETENE skjermer innskuddsbaserte pensjonsordninger for eksempel 401(k)s for å finne ut om de er topptung, eller vektet for tungt i å gi ytelser til ledende ansatte., Hvis planene er for topptung, må selskapet bøte på dette ved å tildele midler til andre ansatte» (kjent som non-tasten ansatte) ytelsesplaner.