Co To jest formularz IRS 8938?
formularz IRS 8938 to formularz podatkowy używany przez niektórych amerykańskich podatników, korporacje, spółki osobowe i trusty, które posiadają aktywa zagraniczne powyżej określonego progu. W razie potrzeby należy go złożyć wraz z resztą rocznego zeznania podatkowego.
Jeśli ty lub Twoja firma posiadasz jakiekolwiek aktywa zagraniczne, ważne jest, aby wiedzieć, czy musisz wypełnić formularz 8938 i jak go poprawnie wypełnić.
Co To jest formularz IRS 8938?
formularz 8938 został wprowadzony w ramach ustawy Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)., Ustawa ta została podpisana przez prezydenta Obamę w dniu 18 marca 2010 r. w celu stworzenia bardziej rygorystycznych wymogów dla podatników zgłaszających aktywa zagraniczne i ograniczenia strat rządowych z powodu niezgodności podatków offshore. Podatnicy, przedsiębiorstwa, spółki osobowe z zagranicznymi aktywami na poziomie lub powyżej progów muszą złożyć formularz 8939, gdy składają swoje podatki w kwietniu.
inwestycje zagraniczne prowadzone za pośrednictwem rachunków inwestycyjnych opartych na Stanach Zjednoczonych nie są zgłaszane na formularzu 8938 i nie podlegają zasadom FATCA.
co liczy się jako zagraniczny składnik aktywów finansowych?,
zagraniczne aktywa finansowe—lub „określone zagraniczne aktywa finansowe”, jak nazywa je IRS—obejmują:
- rachunki finansowe prowadzone w instytucjach spoza USA, takich jak rachunki bankowe, rachunki inwestycyjne, rachunki emerytalne, odroczone plany kompensacyjne i fundusze inwestycyjne
- akcje, obligacje lub inne papiery wartościowe wyemitowane przez instytucje spoza USA.,
- weksle lub obligacje wyemitowane przez osobę zagraniczną
- jakiekolwiek udziały w podmiocie zagranicznym, takim jak zagraniczna korporacja, zagraniczne spółki partnerskie, zagraniczne nieruchomości lub trusty
- jakikolwiek instrument finansowy lub umowa, która ma emitenta lub kontrahenta, który nie jest amerykański., osoby
- prywatne rezydencje i nieruchomości na wynajem—tylko wtedy, gdy są”w posiadaniu spółki zagranicznej, korporacji, trustu lub nieruchomości
kto używa formularza 8938?
technicznie rzecz biorąc, wszyscy podatnicy amerykańscy podlegają FATCA, ale tylko w pewnych okolicznościach. Formularz IRS 8938 instrukcje odnoszą się do „określonych osób” i „określonych podmiotów krajowych” i wyjaśniają, kiedy wymagane jest zgłaszanie.
, obywatele, cudzoziemcy będący rezydentami, cudzoziemcy niebędący rezydentami, którzy zdecydują się być traktowani jako cudzoziemcy będący rezydentami do celów podatkowych, oraz cudzoziemcy niebędący rezydentami, którzy zamieszkują w Samoa amerykańskim lub Portoryko.
Podatnicy, którzy nie są zobowiązani do składania deklaracji podatkowych, ponieważ zarabiają mniej niż wymagania dotyczące składania dochodów—takie same jak standardowe odliczenie dla większości osób niebędących na utrzymaniu od 2020 r.-nie muszą składać formularza 8938.,
określone podmioty krajowe obejmują każdą „blisko posiadaną” korporację lub spółkę, która spełnia następujące warunki:
- osiemdziesiąt procent jej prawa głosu, akcji lub kapitału jest w posiadaniu jednej osoby w ostatnim dniu roku tex.
może to również dotyczyć zaufania krajowego, które ma co najmniej jednego określonego bieżącego beneficjenta w określonym roku podatkowym.,
formularz 8938 progi meldunkowe
poza tymi kwalifikacjami podatnicy muszą spełniać określone progi, które muszą być wymagane do złożenia formularza 8938. Urząd Skarbowy ustalił różne progi dla różnych rodzajów podatników. Wszystkie z nich stanowią sumę posiadanych aktywów zagranicznych.
- osoby niezamężne mieszkające w Stanach Zjednoczonych są zobowiązane do złożenia formularza 8938, jeśli wartość rynkowa ich zagranicznych aktywów finansowych jest większa niż 50 000 USD w ostatnim dniu roku lub wyższa niż 75 000 USD w dowolnym momencie w ciągu roku.,
- osoby będące w związku małżeńskim złożone wspólnie i zamieszkałe w Stanach Zjednoczonych są zobowiązane do złożenia formularza 8938, jeśli wartość rynkowa ich zagranicznych aktywów finansowych jest większa niż $100,000 w ostatnim dniu roku lub większa niż $150,000 w dowolnym momencie w ciągu roku.
- osoby małżeńskie Składające oddzielne deklaracje i zamieszkujące w Stanach Zjednoczonych są zobowiązane do złożenia formularza 8938, jeśli wartość rynkowa ich zagranicznych aktywów finansowych jest większa niż $50,000 w ostatnim dniu roku lub większa niż $ 75,000 w dowolnym momencie w ciągu roku.,
- osoby niezamężne mieszkające poza Stanami Zjednoczonymi i spełniające testy rezydenta w dobrej wierze lub fizycznej obecności są zobowiązane do złożenia formularza 8938, jeśli wartość rynkowa ich zagranicznych aktywów finansowych jest większa niż $ 200,000 w ostatnim dniu roku lub większa niż $ 300,000 w dowolnym momencie w ciągu roku.,
- osoby będące w związku małżeńskim złożone wspólnie i zamieszkałe poza Stanami Zjednoczonymi i spełniające testy rezydenta w dobrej wierze lub fizycznej obecności są zobowiązane do złożenia formularza 8938, jeśli wartość rynkowa ich zagranicznych aktywów finansowych jest większa niż $ 400,000 w ostatnim dniu roku lub większa niż $ 600,000 w dowolnym momencie w ciągu roku.,
- osoby będące w związku małżeńskim zgłaszające się oddzielnie i zamieszkujące poza Stanami Zjednoczonymi i spełniające testy rezydenta w dobrej wierze lub fizycznej obecności są zobowiązane do złożenia formularza 8938, jeśli wartość rynkowa ich zagranicznych aktywów finansowych jest większa niż $ 200,000 w ostatnim dniu roku lub większa niż $ 300,000 w dowolnym momencie w ciągu roku.
- korporacje, spółki osobowe i trusty, które spełniają powyższe wymagania i mają łączną wartość określonych zagranicznych aktywów finansowych o wartości ponad 50 000 USD w ostatnim dniu roku lub więcej niż 75 000 USD w dowolnym momencie w ciągu roku.,
progi te obowiązują od grudnia. 30, 2019.
podatnicy nie są zobowiązani do złożenia formularza 8938, jeśli progi sprawozdawcze nie są spełnione.
Jak wyceniać aktywa zagraniczne
zagraniczne aktywa finansowe wyceniane są na podstawie ich godziwej wartości rynkowej w walucie, w której aktywa są denominowane. Podatnicy muszą znać najwyższą godziwą wartość rynkową tego składnika aktywów w dowolnym momencie w ciągu roku, a także uczciwą wartość rynkową w ostatnim dniu roku.,
te wartości rynkowe są następnie przeliczane na dolary amerykańskie według kursu wymiany walut z ostatniego dnia roku. Podatnicy powinni stosować kursy walut podane przez Biuro Służby skarbowej lub, jeśli nie jest to dostępne, inny dokument publiczny. Podatnicy muszą określić walutę obcą, zastosowany Kurs walutowy oraz źródło informacji o kursie walutowym, zwłaszcza jeśli jest to coś innego niż Biuro Służby Skarbowej.,
Skąd pobrać formularz 8938
możesz pobrać formularz 8938 ze strony urzędu skarbowego lub pobrać go od swojego księgowego. Możesz również znaleźć większość formularzy podatkowych IRS w wielu bibliotekach, urzędach pocztowych, sklepach spożywczych, sklepach z zaopatrzeniem biurowym i centrach drukarskich. Jeśli plik z oprogramowaniem online, takim jak TurboTax i są wymagane do pliku formularza 8938, zwykle zostanie on dołączony automatycznie, gdy oprogramowanie stwierdzi, że go potrzebujesz.
jak wypełnić i przeczytać formularz 8938
formularz 8938 zawiera wszystkie informacje, które należy zgłosić do urzędu skarbowego., Składa się z sześciu części:
- część i dotyczy rachunków finansowych, takich jak rachunek depozytowy lub powierniczy w instytucji finansowej.
- Część II dotyczy innych rodzajów aktywów finansowych, takich jak akcje, obligacje i inne instrumenty finansowe.
- Część III to zestawienie pokazujące, gdzie dochód z zagranicznych aktywów finansowych jest wykazywany w innym miejscu w zeznaniu podatkowym.
- Część IV stanowi podsumowanie dla niektórych rodzajów aktywów finansowych wyłączonych z sprawozdawczości na formularzu 8938, ponieważ informacje te są przekazywane w innym miejscu w zeznaniu podatkowym.,
- części V i VI to po prostu dalsze szczegóły informacji podanych w sekcjach i-IV.
postępuj zgodnie z instrukcjami wypełniania każdej sekcji i dołącz dodatkowe arkusze w razie potrzeby, aby opisać wszystkie konta wymienione w sekcjach V i VI.
czy formularz 8938 może zostać wypełniony E-mailem?
Możesz złożyć e-formularz 8938 z resztą rocznego zeznania podatkowego za pomocą wybranego oprogramowania do składania deklaracji podatkowych. Tylko pamiętaj, aby to zrobić przed terminem podatkowym, chyba że złożysz wniosek o przedłużenie.,
gdzie wysłać formularz 8938
Jeśli złożysz wniosek pocztą, powinieneś wysłać formularz 8938 z formularzem 1040, Twoją zapłatą podatku i wszelkimi innymi odpowiednimi formularzami podatkowymi, znaczkami pocztowymi na lub przed rocznym terminem składania wniosków do urzędu przetwarzania IRS dla Twojego stanu. Adresy te można znaleźć na stronie internetowej Urzędu Skarbowego.
Jak złożyć formularz 8938
aby złożyć formularz 8938, możesz wypełnić fizyczną kopię i wysłać ją pocztą wraz z resztą zeznania podatkowego i płatności podatku do rocznego federalnego terminu składania wniosków podatkowych. Możesz również złożyć e-formularz 8938 wraz z resztą elektronicznego zeznania podatkowego.,
formularz 8938 vs.Foreign Bank Account Report (Fbar)
formularz 8938 bardzo przypomina starsze wersje Foreign Bank account Report (FBAR), ale formularz 8938 wymaga większej szczegółowości i służy innemu celowi niż FBAR.
formularz 8938 ułatwia przestrzeganie przepisów prawa podatkowego i stanowi część deklaracji podatkowej. To jest uważane za poufne informacje o zeznaniu podatkowym. Celem FBAR jest zapewnienie zgodności z Ustawą o tajemnicy bankowej., Nie jest to część twojego zeznania podatkowego i dlatego nie jest uważane za poufne informacje o zeznaniu podatkowym.
Fbary mogą być i są współdzielone między różnymi agencjami rządowymi. Są wykorzystywane głównie przez sieć egzekwowania przestępstw finansowych Departamentu Skarbu do śledzenia i zwalczania międzynarodowego prania pieniędzy.
formularz 8938 jest przeznaczony do stosowania przez Urząd Skarbowy w celu ograniczenia międzynarodowego uchylania się od płacenia podatków., Formularz wymaga również informacji o różnych aktywach Zagranicznych, w tym o rachunkach zagranicznych, które posiadają aktywa, podczas gdy FBAR żąda informacji tylko o rachunkach zagranicznych.
FBAR jest wymagany, jeśli jakakolwiek osoba, korporacja lub inny podmiot w Stanach Zjednoczonych ma co najmniej 10 000 USD na rachunkach Zagranicznych w dowolnym momencie w ciągu roku. Rodzaje rachunków finansowych zgłaszanych na FBAR różnią się nieznacznie od rodzajów rachunków zgłoszonych na formularzu 8938.,
Podatnicy, którzy mają obowiązek złożyć formularz 8938, zwykle mają obowiązek zgłaszania wielu takich samych informacji również na FBAR. FBAR jest składany oddzielnie w Departamencie Skarbu.
Urząd Skarbowy dostarcza wykres ze szczegółowym porównaniem wymagań formularza 8938 i FBAR.
kary dotyczące formularza 8938
IRS może nałożyć karę w wysokości 10 000 USD za niezłożenie formularza 8938 w terminie wymagalności zeznania podatkowego, w tym przedłużenia, lub za złożenie niekompletnego lub niedokładnego formularza 8938., Co więcej, IRS może ocenić dodatkowe kary w wysokości $10,000 za każdy 30-dniowy okres lub część 30-dniowego okresu, w którym formularz 8938 pozostaje nie wypełniony w ciągu 90 dni od formalnego zawiadomienia przez IRS. Maksymalna kara to $50,000.
IRS zakłada, że zagraniczny składnik aktywów finansowych ma wystarczającą wartość, aby spełnić progi sprawozdawcze, jeśli formularz 8938 nie został złożony, i jeśli stwierdzi, że podatnik posiada jeden lub więcej zagranicznych aktywów finansowych, które są wymagane do zgłoszenia. Kary mogą być uchylone, jeżeli podatnik może wykazać uzasadnioną przyczynę niezgłoszenia składnika aktywów na formularzu 8938.,
Jeśli posiadasz jakiekolwiek aktywa zagraniczne i masz wątpliwości, czy musisz złożyć formularz 8938, skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Key Takeaways
- formularz 8938 jest używany przez niektórych amerykańskich podatników i przedsiębiorców do zgłaszania zagranicznych aktywów przekraczających określone kwoty, w zależności od statusu zgłoszenia.
- jest częścią FATCA, ustawy uchwalonej przez administrację Obamy w 2010 roku w celu ograniczenia oszustw podatkowych za granicą.
- jeśli jest to wymagane, należy złożyć formularz 8938 z rocznym zeznaniem podatkowym do dnia podatkowego, który zwykle przypada 15 kwietnia.,
- istnieją kary w wysokości od $10,000 do $50,000, jeśli spełnisz wymagania i nie złożysz formularza 8938 na czas.
- Jeśli posiadasz aktywa zagraniczne, możesz być również zobowiązany do odrębnego złożenia FBAR w Departamencie Skarbu.,