harmonogram A (Formularz 1040): prosty przewodnik
Co to jest harmonogram A?
harmonogram A jest opcjonalnym harmonogramem formularza 1040, który jest formularzem podatników amerykańskich używanym do raportowania i płacenia indywidualnego podatku dochodowego. Musisz wypełnić harmonogram A, jeśli zdecydujesz się wyszczególnić swoje odliczenia zamiast standardowego odliczenia.
harmonogram a prosi o wykazanie i przeliczenie wszystkich szczegółowych odliczeń, aby obliczyć łączną kwotę odliczeń (linia 17 załącznika A), które są następnie odejmowane od skorygowanego dochodu brutto (AGI) w celu określenia całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu.,
Co to są odliczenia?
wyszczególnione odliczenia to wydatki na niektóre produkty, usługi i składki podlegające odliczeniu, które możesz zgłosić do IRS, aby obniżyć całkowitą kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu. Zazwyczaj obejmują one takie rzeczy, jak koszty leczenia, podatki, odsetki hipoteczne, prezenty charytatywne i darowizny.
Ogólnie rzecz biorąc, możesz zaoszczędzić pieniądze na podatkach, jeśli łączna kwota odliczenia jest wyższa niż standardowa kwota odliczenia ($12,550 dla pojedynczych plików w 2020), a Ty zdecydujesz się na odliczenie.,
w jaki sposób rozliczenie moich odliczeń obniża rachunek podatkowy?
zazwyczaj możesz zaoszczędzić pieniądze na podatkach federalnych, wyszczególniając, czy całkowita kwota odliczenia jest większa niż standardowa kwota odliczenia ($12,550 dla pojedynczych plików w 2020).
pamiętaj, aby nie mylić ulg podatkowych z ulgami podatkowymi. Każdy dolar ulg podatkowych obniża twój rachunek podatkowy o jednego dolara – $500 w ulgach podatkowych obniża twój rachunek podatkowy o $500. Odliczenia podatkowe różnią się tym, że obniżają całkowity dochód podlegający opodatkowaniu.,
Załóżmy, że w zeszłym roku zarobiłeś 75 000 dolarów, a stawka podatku dla Twojego dochodu wynosi 22%.
jeśli weźmiesz standardowe odliczenie ($12,550), zaoszczędzisz 22% x $12,550, co równa się $2,761 w oszczędności podatkowych.
teraz Załóżmy, że wykombinujesz, że jeśli chcesz, Twoje całkowite odliczenie wyniesie $15,000. Oznacza to, że zaoszczędzisz 22% x $15,000, co równa się $3,300.
oznacza to, że w tym przypadku zaoszczędzisz 3300 $ – 2761 $ = 539 $w porównaniu do standardowego odliczenia. Nieźle!,
Czytaj dalej: podatki od działalności jednoosobowej (prosty przewodnik)
Jak zmienił się harmonogram A?
w wyniku ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, zasady podatkowe dotyczące tego, co możesz odliczyć, zmieniły się w 2017 r., Oprócz wyeliminowania lub zmiany niektórych popularnych odliczeń kosztów biznesowych, usunął również niektóre popularne odliczenia z harmonogramu A, w tym:
- odliczenia za straty związane z wypadkami i kradzieżą Nie w zadeklarowanym federalnie obszarze katastrofy
- opłaty przygotowawcze do podatków
- odliczenia dla podatków państwowych i lokalnych powyżej $10,000
w tym samym czasie nowe prawo zwiększyło standardowe odliczenie dla pojedynczych plików z $6,350 w 2017 r.w 2019 roku liczyła 12 200 mieszkańców., Rezultatem tego wszystkiego jest to, że teraz o wiele bardziej sensowne dla podatników jest wybranie standardowego odliczenia od podatku.
jak go wypełnić?
Schedule A to jednostronicowy formularz podatkowy urzędu skarbowego, który wygląda następująco:
jest podzielony na sześć części, odpowiadających sześciu głównym kategoriom odliczeń, które ludzie zgłaszają w swoich zeznaniach podatkowych.,
oto jak wypełnić każdy z nich:
wydatki medyczne i stomatologiczne (linie 1-4)
w linii 1 tej sekcji poprosimy Cię o zsumowanie i zapisanie wszystkich kwalifikowanych wydatków medycznych i stomatologicznych. Należą do nich składki ubezpieczeniowe za opiekę medyczną i stomatologiczną (ale nie ubezpieczenie na życie), badania lekarskie, akupunktury, kręgarzy, okulistów itp. (Więcej przykładów można znaleźć w instrukcji dla tego formularza.) Jedynym haczykiem jest to, że nie możesz otrzymać zwrotu tych wydatków.,
linie 2-4 zapytają Cię o kwotę zapisaną w linii 7 formularza 1040, która jest Twoim skorygowanym dochodem brutto (AGI). Następnie należy pomnożyć linię 2 przez 0,075, a następnie odjąć wynikającą kwotę od kwoty w linii 1, Aby uzyskać całkowite odliczenie kosztów medycznych i dentystycznych. Krótko mówiąc: IRS pozwala Ci odliczyć tylko kwotę Twoich wydatków medycznych i dentystycznych, która przekracza 7.5% twojego AGI.,
podatki, które zapłaciłeś (linie 5-7)
wiersz 5a w tej sekcji poprosi Cię o wybór między odliczeniem jednej z dwóch rzeczy: a) stanowego i lokalnego podatku dochodowego lub B) ogólnego podatku od sprzedaży.,e następujące warunki:
- nieruchomość nie była używana do celów biznesowych
- podatki są naliczane „równomiernie według podobnej stawki dla wszystkich nieruchomości w całej Wspólnocie”
- podatki są wykorzystywane do ogólnych celów Wspólnoty lub rządowych
linia 5c pozwala Ci zrobić to samo dla wszelkich podatków zapłaconych od posiadanego majątku osobistego, takich jak samochód lub Kamper, o ile podatki są:
- na podstawie wartości nieruchomości
- /li>
- pobierane corocznie
należy pamiętać, że całkowite odliczenie dla całej tej sekcji nie może przekroczyć 10 000 usd (jak wyjaśniono w liniach 5D-e).,
zapłacone odsetki (linie 8-10)
linie 8a-c pozwalają odliczyć odsetki za kredyt mieszkaniowy zapłacone od pierwotnego lub wtórnego miejsca zamieszkania w tym roku, które również zgłosisz na formularzu 1098, o ile:
- jesteś prawnie odpowiedzialny za spłatę kredytu hipotecznego
- wpływy z kredytu zostały wykorzystane na”zakup, budowę lub znaczną poprawę zabezpieczenia kredytu mieszkaniowego „
- > całkowita wartość hipoteki(s) nie przekracza $1,000,000 (nie możesz odliczyć odsetek zapłaconych od żadnej kwoty powyżej $1,000,000), a pożyczka została zaciągnięta w dniu lub przed 15 grudnia 2017 r.,
- dla kredytów zaciągniętych po tym, Maksymalna kwota wynosi $750,000
Dodaj linie 8a-C do wypełnienia linii 8e, całkowitej kwoty odsetek hipotecznych.
linia 9 umożliwia odliczenie wszelkich „odsetek inwestycyjnych”, tj. wszelkich odsetek zapłaconych od pożyczonych pieniędzy, które można przeznaczyć na nieruchomość posiadaną na inwestycje. Użyj formularza 4952, aby dowiedzieć się o tym odliczeniu.
Prezenty na cele charytatywne (linie 11-14)
Ta sekcja pozwala odliczyć wszelkie darowizny pieniężne i bezgotówkowe dokonane na cele charytatywne religijne, charytatywne, edukacyjne, naukowe lub literackie., Zapoznaj się z instrukcjami, aby zaplanować dłuższą dyskusję na temat tego, co kwalifikuje się jako organizacja charytatywna.
linia 11 prosi o wszelkie darowizny dokonane czekiem, gotówką lub inną formą płatności pieniężnej.
linia 12 prosi o wszelkie inne darowizny, które dokonałeś—odzież, artykuły gospodarstwa domowego, pojazdy samochodowe itp.- które należy odliczyć według ich wartości rynkowej. IRS definiuje to jako ” co chętny kupujący zapłaciłby chętnemu sprzedającemu, gdy żaden z nich nie musi kupować ani sprzedawać i obaj są świadomi warunków sprzedaży.,”
Jeśli wartość darowizny jest niewielka, Urząd Skarbowy zazwyczaj pozwoli Ci samodzielnie ustalić wartość darowizny, zwykle na podstawie tego, ile porównywalnych towarów i usług sprzedaje się na rynku. Jeśli wartość darowizny przekracza $5,000, powinieneś otrzymać darowiznę formalnie wycenioną przez eksperta.
Jeśli kwota tego odliczenia jest większa niż 500 USD, należy również wypełnić i załączyć formularz 8283.
linia 13 to miejsce, w którym możesz zgłosić swoje przeniesienie z poprzedniego roku., Byłyby to wszelkie darowizny charytatywne, których nie można było odliczyć w ciągu ostatnich 5 lat, ponieważ przekroczyły limit.
Ogólnie rzecz biorąc, całkowita kwota, którą odliczysz w sekcji Prezenty na cele charytatywne, nie może przekroczyć 60% Twojej AGI, ale jest kilka wyjątków. Sprawdź publikację IRS 526, aby uzyskać pełny podział tego, co mieści się w limicie 60% i co robi.,
straty z tytułu wypadków i kradzieży (linia 15)
Ta sekcja pozwala odliczyć wszelkie straty z tytułu wypadków i kradzieży, które mogłeś ponieść w wyniku katastrofy zadeklarowanej przez władze federalne, o ile:
- kwota każdej straty z tytułu wypadków i kradzieży jest większa niż 100 $
- całkowita kwota wszystkich strat jest większa niż 10% twojego AGI
Jeśli uważasz, że kwalifikujesz się do tego odliczenia, wypełnij i załącz formularz 4684 oraz zapisz obliczoną tam kwotę (wiersz 18 formularza 4684) w wierszu 15 załącznika A.,
Pozostałe odliczenia
jest to sekcja dla wszystkich odliczeń, które nie mieszczą się w żadnej z pozostałych 5 kategorii. Odliczenia, które należą do tej kategorii, obejmują:
- straty z tytułu gier hazardowych, które poniosłeś w tym roku (ale tylko wtedy, gdy zgłosisz również wygrane z gier hazardowych zgodnie z harmonogramem 1 formularza 1040, linia 21)
- federalny podatek od nieruchomości od dochodów osoby zmarłej
- koszty pracy osoby niepełnosprawnej związane z utratą wartości
Zobacz pełną listę wszystkich dozwolonych odliczeń dla tej sekcji na stronie a-12 instrukcji dotyczących harmonogramu A.,
więc kto korzysta z itemizacji?
Jeśli Twoje odliczenia sumują się do więcej niż standardowe odliczenie, wyszczególnienie Twoich odliczeń na ogół pozwoli Ci zaoszczędzić pieniądze z podatków. Jeśli jesteś na ogrodzeniu o tym, czy warto itemizing dla Ciebie, sprawdź, czy należą do jednej z następujących kategorii. Są to wskaźniki, że Twoje szczegółowe odliczenia będą wyższe niż przeciętna osoba.
masz duży kredyt hipoteczny
Jeśli płacisz dużo odsetek hipotecznych, możesz kwalifikować się do odliczenia odsetek hipotecznych., To może zwiększyć twoje całkowite odliczenia za rok podatkowy powyżej $12,200, co oznacza, że powinieneś je wyszczególnić. Pamiętaj tylko, że możesz odliczyć odsetki od pierwszych 750 000 USD kredytu hipotecznego(s), jeśli wziąłeś je po 2017 roku(i pierwsze 1 000 000 USD, jeśli wziąłeś je wcześniej).
dużo płacisz w podatkach od nieruchomości
ludzie często pomijają wszystkie podatki od nieruchomości i sprzedaży, które płacą. Jeśli dużo płacisz w podatkach od nieruchomości—tj. jeśli posiadasz wiele samochodów, motorówkę, Łódź itp.,, Twoje lokalne i stanowe odliczenia podatkowe mogą również przynieść Ci powyżej standardowego progu odliczenia 12 200 USD.
w tym roku podatkowym miałeś dużo wydatków medycznych lub dentystycznych
jeśli zapłaciłeś dużo za usługi medyczne lub dentystyczne z kieszeni w tym roku, może to również przesunąć Cię poza standardowy próg odliczenia. Pamiętaj tylko: IRS pozwala odliczyć tylko wydatki, które przekraczają 7,5% skorygowanego dochodu brutto.