Indonesia (Polski)

korporacje będące rezydentami są opodatkowane na podstawie dochodu na całym świecie. Przedsiębiorstwo Zagraniczne prowadzące działalność gospodarczą za pośrednictwem PE w Indonezji będzie zasadniczo zobowiązane do przyjęcia takich samych zobowiązań podatkowych jak podatnik będący rezydentem.

opodatkowane zyski z działalności gospodarczej są obliczane na podstawie normalnych zasad rachunkowości, zmienionych przez niektóre korekty podatkowe. Ogólnie rzecz biorąc, odliczenie jest dozwolone dla wszystkich wydatków poniesionych w celu uzyskania, zebrania i utrzymania opodatkowanych zysków biznesowych., Różnica w czasie może wystąpić, jeśli wydatki zapisane jako koszty księgowe nie mogą być natychmiast zgłoszone jako odliczenie podatku(patrz sekcja odliczenia).

podatnicy będący rezydentami i Indonezyjskie PEs spółek zagranicznych muszą rozliczać swoje zobowiązania podatkowe albo za pomocą płatności bezpośrednich, obciążeń stron trzecich, albo za pomocą kombinacji obu tych zobowiązań. Zagraniczne firmy bez PE w Indonezji muszą rozliczyć swoje zobowiązania podatkowe z tytułu dochodów pochodzących z Indonezji poprzez potrącenie podatku przez stronę indonezyjską płacącą dochód.,

stawki podatku dochodowego od osób prawnych (Cit)

za rok podatkowy 2020-2021 do dochodu netto podlegającego opodatkowaniu stosuje się zryczałtowaną stawkę CIT w wysokości 22%.

W roku podatkowym 2022 do dochodu netto podlegającego opodatkowaniu stosuje się zryczałtowaną stawkę CIT w wysokości 20%.

zniżka dla spółek publicznych

spółki publiczne, które spełniają minimalny wymóg notowania na rynku wynoszący 40% oraz niektóre inne warunki, mają prawo do zniżki podatkowej w wysokości 3% od stawki podstawowej, zapewniając efektywną stawkę podatkową w wysokości 19% W roku podatkowym 2020-2021 i 17% W roku podatkowym 2022, począwszy od roku podatkowego 2022.

zniżki dla małych firm

zniżki dla małych firm (tj., podatnicy korporacyjni, których roczny obrót nie przekracza 50 mld IDR), mają prawo do 50% zniżki podatkowej stawki podstawowej, która jest proporcjonalnie nakładana na dochód podlegający opodatkowaniu od części obrotu brutto do 4,8 mld IDR. Niektóre przedsiębiorstwa o obrotach brutto nie większych niż 4,8 mld IDR podlegają ostatecznemu podatkowi dochodowemu w wysokości 0,5% obrotu.

ostateczny podatek dochodowy

niektóre rodzaje dochodów podlegają ostatecznemu podatkowi dochodowemu w określonym odsetku kwoty dochodu brutto, bez względu na koszty, które można przypisać.,

Income	Tax rate (%)
Rental of land and/or building	10 (1)
Proceeds from transfers of land and building rights	2.,01400″>4/6
opłaty za nadzór nad pracami budowlanymi	4/6
odsetki od depozytów terminowych lub oszczędnościowych oraz od certyfikatów Banku Indonezji (Sbis), inne niż należne bankom działającym w Indonezji i zatwierdzonym przez rząd funduszom emerytalnym	20 (3)
	odsetki od obligacji, inne niż należne bankom działającym w Indonezji i zatwierdzonym przez rząd funduszom emerytalnym	15 (4)
wpływy ze sprzedaży akcji na indonezyjskich giełdach papierów wartościowych., Aby skorzystać z tej stawki, akcjonariusze założyciele muszą zapłacić podatek w wysokości 0,5% ceny rynkowej swoich akcji podczas notowania; w przeciwnym razie zyski z późniejszej sprzedaży są opodatkowane według normalnych zasad	0,1
dochód z nagród loteryjnych	25
niektóre dochody uzyskane przez osoby fizyczne i przedsiębiorstwa (z wyjątkiem PSE) o obrotach brutto nie większych niż 4,8 mld IDR w jednym roku podatkowym	0.,5 (5)

uwagi

1. obejmuje to dochody właściciela gruntów z umów build-operate-transfer (Bot).
2. wpływy z przeniesienia aktywów nieruchomości do funduszu inwestycyjnego nieruchomości (kontrakt Investasi Kolektif-Dana Investasi Real Estate lub KIK-DIRE) podlegają stawce podatkowej w wysokości 0,5%.
3. od odsetek otrzymanych z lokat czasowych pozyskiwanych z wpływów z eksportu stosuje się różne stawki (Devisa Hasil Ekspor).,
4. jeżeli odbiorcą jest fundusz inwestycyjny, fundusze inwestycyjne infrastrukturalne (Dana Investasi Infrastruktur lub DINFRA), Fundusze Inwestycyjne na rynku nieruchomości (Dana Investasi Real Estate lub DIRE) lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (Efek Beragun Aset lub EBA), które działają na podstawie umowy zbiorowego inwestowania (kontrakt Investasi Kolektif lub KIK) zarejestrowanej w Financial Services Authority (Otoritas Jasa Keuangan lub OJK), stawka podatkowa wynosi 5% do 2020 r., a następnie 10%.
5. system ten jest nieobowiązkowy dla uprawnionych podatników i ma zastosowanie tylko przez pewien okres czasu w zależności od rodzaju podatnika.,

firmy będące rezydentami, Publiczne Służby Zatrudnienia, przedstawiciele zagranicznych firm, organizacji oraz wyznaczone osoby fizyczne są zobowiązane do wstrzymania powyższego ostatecznego podatku od płatności brutto na rzecz podatników będących rezydentami i Publicznych Służb Zatrudnienia.

specjalne branże i działalność

niektóre koncesje na podstawie umowy są dostępne w Indonezji. Należą do nich umowy o podziale produkcji( PSC), umowy o roboty budowlane (krowy) i licencje na działalność górniczą (Izin Usaha Pertambangan lub IUP).

przedsiębiorstwa zajmujące się wydobyciem ropy naftowej i gazu ziemnego zazwyczaj muszą obliczać CIT zgodnie ze swoimi PSC., PSC mogą być ” konwencjonalne „z CIT skutecznie oparte na zasadach zwrotu kosztów lub” podział brutto”, które są bardziej zgodne z ogólnymi zasadami CIT.

niektóre firmy zajmujące się wydobyciem metali, minerałów i węgla podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Mogą mieć do nich zastosowanie różne przepisy dotyczące stawek CIT, kosztów uzyskania przychodów oraz sposobu obliczania dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Należy zauważyć, że takie koncesje umowne nie są już dostępne dla nowych projektów górniczych od czasu uchwalenia prawa górniczego w 2009 roku., Prawo górnicze stanowi, że do przedsięwzięć górniczych mają zastosowanie ogólne przepisy podatkowe. Istnieją jednak również szczególne przepisy podatkowe dotyczące IUP dla górnictwa węgla kamiennego.

lokalne podatki dochodowe

w Indonezji nie ma podatków prowincjonalnych ani lokalnych od dochodów. Aby uzyskać listę innych podatków lokalnych, zobacz podatki Regionalne w sekcji inne podatki.

---