Maksymalnie 529 limitów wpłat w ramach planu według państw
każde państwo ma maksymalny łączny limit wpłat na beneficjenta. Łączne limity planów 529 mają zastosowanie do wszystkich planów 529 administrowanych przez określony stan i wynoszą od $235,000 do $529,000. Limit przeznaczony jest na pokrycie kosztów uczęszczania na kosztowne studia i studia podyplomowe w państwie. Zgodnie z zasadami IRS program 529 musi zapewniać „odpowiednie zabezpieczenia”, aby zapobiec składkom wykraczającym poza to, co jest potrzebne do pokrycia przyszłych kosztów edukacji beneficjenta.,
roczne limity składek na plan 529
plany 529 nie mają rocznych limitów składek. Jednak składki na plan 529 są uważane za ukończone prezenty dla celów podatkowych federalnych, a w 2019 r. do 15 000 USD na darczyńcę, na beneficjenta kwalifikuje się do rocznego wyłączenia podatku od prezentów. Nadwyżki składek powyżej $15,000 muszą być zgłaszane na formularzu IRS 709 i będą wliczane do kwoty zwolnienia z podatku od nieruchomości i darowizn na całe życie podatnika ($11.58 milion w 2020).,
istnieje również możliwość złożenia większej bez podatku składki plan 529, jeśli składka jest traktowana tak, jakby była rozłożona równomiernie na okres 5 lat. Na przykład wkład ryczałtowy w wysokości 75 000 USD do planu 529 może być zastosowany tak, jakby wynosił 15 000 USD rocznie, o ile w ciągu najbliższych 5 lat nie zostaną przekazane inne prezenty temu samemu beneficjentowi. Dziadkowie czasami używają tego 5-letniego uśredniania podatku od darowizn jako strategii planowania nieruchomości.
łączne limity planu 529
każde państwo ustala łączny limit dla sald planu 529., Limit ten ma zastosowanie do łącznych sald wszystkich 529 planów zarządzanych przez dane państwo dla tego samego beneficjenta w okresie trwania rachunków. Limity są oparte na cenie uczęszczania na kosztowne 4-letnie studia i studia podyplomowe w tym stanie.
gdy łączne salda planu 529 dla planów 529 będących w stanie beneficjenta osiągną łączny limit państwa, nie można wnosić dodatkowych wkładów do żadnego planu 529 zarządzanego przez to państwo., Konta nie zostaną ukarane, jeśli zyski z inwestycji przekroczą limit, ale nie można wnosić dodatkowych wkładów, chyba że połączone salda planu 529 spadną poniżej limitu. Na przykład może się to zdarzyć, jeśli inwestycje w plan 529 spadną lub właściciel konta planu 529 podejmie dystrybucję.
Przepisy IRS nie zabraniają beneficjentowi posiadania rachunków w różnych stanach o łącznym saldzie przekraczającym łączny limit Państwa., Jednak każda kwota przekraczająca łączny limit państwa musi być odpowiednią kwotą na pokrycie przyszłych potrzeb beneficjenta w zakresie szkolnictwa wyższego.
stany z najwyższymi limitami agregatów
źródło: Savingforcollege.com badania
stany z najniższymi limitami agregatów
źródło: Savingforcollege.com badania
Zobacz pełną listę maksymalnych limitów składek według państw tutaj
limity na 529 plan ulgi w podatku dochodowym od państwa
ponad 30 stanów oferuje odliczenie podatku dochodowego od państwa lub ulgę w podatku dochodowym od państwa dla składek na 529 plan., W większości stanów, mieszkańcy muszą wnieść wkład do planu in-state 529, aby kwalifikować się do ulgi w podatku dochodowym od państwa. Jednak w Arizonie, Arkansas, Kansas, Minnesocie, Missouri, Montanie i Pensylwanii składki na dowolny plan 529 kwalifikują się do rocznej ulgi w podatku dochodowym od stanu.
w Kolorado, Nowym Meksyku, Karolinie Południowej i Wirginii Zachodniej składki planowe 529 podlegają całkowitemu odliczeniu od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Inne państwa ograniczają wysokość składek, które kwalifikują się do ulgi w podatku dochodowym od państwa., Na przykład w Pensylwanii mieszkańcy mogą odliczyć składki planowe 529 do kwoty rocznego wyłączenia podatku od darowizn ($15,000 w 2019) od dochodu podlegającego opodatkowaniu w Pensylwanii każdego roku. W Massachusetts mieszkańcy mogą odliczyć tylko do $1,000 rocznie z 529 składek planu z Massachusetts dochodu podlegającego opodatkowaniu.
niektóre państwa zezwalają podatnikom na przenoszenie nadwyżek składek na potrzeby Państwowego podatku dochodowego. Na przykład Luizjana, Ohio, Rhode Island, Wirginia i Wisconsin umożliwiają przenoszenie nadwyżek składek przez nieograniczoną liczbę lat., Tak więc,
jeśli rodzice Ohio chcą wnieść więcej niż roczny limit ich stanu w wysokości $ 4,000 na beneficjenta, mogą odliczyć nadwyżkę w przyszłych latach w przyrostach $4,000 rocznie, aż cała kwota wkładu zostanie odliczona. Maryland pozwala na transport do 10 lat, podczas gdy Arkansas, Connecticut, Oklahoma, Oregon i Waszyngton DC pozwalają na 4 lub 5 lat.
, Na przykład Illinois zapewnia roczne odliczenie od podatku dochodowego od wspólnych składek w wysokości do 20 000 usd, bez przenoszenia nadwyżek składek. Jeśli małżeństwo miało wnieść ryczałt w wysokości $75,000 do planu Illinois 529 przy użyciu 5-letniego podatku od darowizn lub wnieść $ 15,000 każdy do planów 529 dwóch beneficjentów, mogli tylko odliczyć $20,000 od dochodu podlegającego opodatkowaniu w Illinois. Nie byłyby one w stanie ubiegać się o odliczenie od podatku dochodowego Państwa od pozostałej kwoty składki w przyszłych latach podatkowych. Stanowi to zniechęcenie do wnoszenia wkładu ryczałtowego.,
Zobacz listę limitów ulg podatkowych każdego państwa tutaj