Odliczenia od pojazdów służbowych w 2020 r.
zakupy pojazdów służbowych: co można odliczyć w 2020 r.?
zakup nowych i używanych pojazdów służbowych może kwalifikować się do ulg podatkowych zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym. Jeśli potrzebujesz nowego pojazdu do celów biznesowych, zapoznaj się z tymi szczegółami przed zakupami. Niektóre pojazdy mogą kwalifikować się do większych odliczeń niż inne.,
okresy amortyzacji w pierwszym roku
Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA) umożliwia nieograniczoną amortyzację premiową w wysokości 100% w pierwszym roku dla kwalifikujących się nowych i używanych aktywów (w tym kwalifikujących się pojazdów), które zostały nabyte i oddane do użytku między 28 września 2017 r.a 31 grudnia 2022 r. Jednak, aby używany składnik aktywów mógł kwalifikować się do 100% amortyzacji premiowej za pierwszy rok, musi być nowy dla podatnika (Ciebie lub twojej jednostki gospodarczej).,
TCJA również trwale zwiększyła limit wydatków sekcji 179 NA kwalifikujące się zakupy aktywów z 500 000 USD w 2017 r.do 1 miliona USD w latach podatkowych rozpoczynających się w 2018 r. i Później. Jednak przerwa ta została wycofana w przypadku kwalifikujących się zakupów o wartości ponad 2,5 miliona USD w 2018 roku (wzrost z 2 milionów USD w 2017 roku).
w latach podatkowych po 2018 r.kwoty te będą korygowane corocznie o inflację. Skorygowane o inflację dane za 2020 r. wynoszą odpowiednio 1,04 mln USD i 2,59 mln USD. Na 2021 r. kwoty skorygowane o inflację wynoszą 1,05 mln USD i 2,62 mln USD.
sec., 179 wydatki na kwalifikujące się zakupy aktywów są stopniowo wycofywane w stosunku dolara do dolara w przypadku zakupów przekraczających kwotę progową. Tak więc odliczenie sec. 179 nie jest dostępne, jeśli całkowita inwestycja w kwalifikującą się nieruchomość przekracza 3,63 mln USD w 2020 r. (3,67 mln USD w 2021 r.).
ciężkie pojazdy
ciężkie Suv-y, pickupy i samochody dostawcze są traktowane do celów podatkowych jako sprzęt transportowy. Tak więc, kwalifikują się do 100% amortyzacji premii za pierwszy rok i sec. 179 wydatkowania, jeśli wykorzystywane więcej niż 50% dla biznesu. Może to zapewnić ogromną ulgę podatkową przy zakupie nowych i używanych ciężkich pojazdów.,
Jednakże, jeśli pojazd ciężki jest używany w 50% lub mniej do celów biznesowych, musisz amortyzować procent wykorzystania biznesowego kosztów pojazdu w okresie sześciu lat.
aby zilustrować potencjalne oszczędności wynikające z tych ulg podatkowych w pierwszym roku, Załóżmy, że kupisz nowy ciężki SUV o wartości 65 000 USD i wykorzystasz go w 100% dla swojej firmy w 2020 roku. Możesz odliczyć całe $65,000 w 2020 dzięki przywilejowi amortyzacji 100% w pierwszym roku. Jeśli używasz pojazdu tylko w 60% do celów biznesowych, Twoje odliczenie w pierwszym roku wyniosłoby 39 000 USD (60% x 65 000 USD).,
aby zakwalifikować się jako „ciężki” pojazd, SUV, pickup lub van musi mieć dopuszczalną masę brutto (GVWR) powyżej 6000 funtów. Możesz sprawdzić wartość GVWR pojazdu, patrząc na etykietę producenta, która zwykle znajduje się na wewnętrznej krawędzi drzwi od strony kierowcy, gdzie zawiasy drzwi spotykają się z ościeżnicą. Przykładami odpowiednio ciężkich pojazdów są Audi Q7, Buick Enclave, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia i wiele pełnowymiarowych pickupów.,
samochody osobowe
ulgi podatkowe dla samochodów osobowych (definiowane jako lekkie Suv-y, pickupy i vany) są mniej obfite niż ulgi dla pojazdów ciężkich. Limity amortyzacji dla samochodów osobowych nabytych po 27 września 2017 r. i oddanych do użytku w 2020 r. wynoszą:
Jeśli pojazd jest używany w mniej niż 100% do celów biznesowych, uprawnienia te są proporcjonalnie zmniejszane.,
ważne: aby pojazd mógł skorzystać z tych ulg podatkowych, musi być wykorzystany w ponad 50% do celów biznesowych, a podatnik nie może wybierać z odliczeń dla klasy nieruchomości, która obejmuje samochody osobowe (własność pięcioletnia).
myślisz o leasingu?
Korzystanie służbowe z leasingowanego pojazdu może podlegać odliczeniu od podatku. Jeśli leasingowany pojazd jest używany w 100% do celów biznesowych, pełny koszt leasingu podlega odliczeniu jako zwykły koszt biznesowy., Leasingobiorcy droższych pojazdów muszą jednak uwzględniać określoną kwotę w przychodach za każdy rok leasingu, aby częściowo zrekompensować odliczenie z tytułu leasingu.
kwota uwzględniająca dochód jest różna w zależności od początkowej godziwej wartości rynkowej leasingowanego pojazdu i roku leasingu. Urząd Skarbowy opublikował niedawno tabelę, która pomoże podatnikom określić skorygowane o inflację kwoty włączenia leasingu dla pojazdów z warunkami leasingu począwszy od 2020 roku.
Załóżmy na przykład, że Twoja firma wynajmie lekką ciężarówkę o uczciwej wartości rynkowej 66 500 USD 1 stycznia 2020 r.na trzy lata., Załóżmy, że jest on używany wyłącznie do celów biznesowych. Zgodnie z tabelą IRS kwoty uwzględniające dochody za każdy rok dzierżawy będą następujące:
- 40 USD w 2020 r.,
- 89 USD w 2021 r. i
- 131 USD w 2022 r.
tabela uwzględniająca Leasing ma na celu zrównoważenie korzyści podatkowych wynikających z leasingu samochodu luksusowego w porównaniu z jego zakupem i skorzystaniem z rozszerzonych ulg podatkowych w pierwszym roku amortyzacji.
skontaktuj się z doradcą podatkowym w celu omówienia zalet i wad leasingu A zakupu samochodu służbowego. Podatki są tylko jednym z aspektów tej krytycznej decyzji.,
Food for Thought
limity sec.179 zostały trwale rozszerzone przez TCJA. Ale program amortyzacji premii za pierwszy rok będzie stopniowo stopniowo wycofywać 20% rocznie, począwszy od lat podatkowych rozpoczynających się w 2023 roku. A program amortyzacji premii wygaśnie po 2026 roku, chyba że Kongres go przedłuży.
należy również pamiętać, że dzisiejsze przyjazne dla biznesu stawki podatkowe i przepisy mogą nie trwać. W przyszłości Kongres mógłby uchwalić przepisy, które zmieniłyby obecne odliczenia i stawki podatkowe – lub nawet uchylić program amortyzacji premii i sec., 179 odliczeń łącznie-na pokrycie COVID-19 ulgi finansowe i inne programy wydatków. Dlatego ważne jest, aby być przygotowanym na różne scenariusze. Dla niektórych podatników korzystne może być zrezygnowanie z amortyzacji premiowej i przepisów sec. 179 na 2020 r., a zamiast tego zażądanie niższych odpisów amortyzacyjnych z pierwszego roku i odroczenie odliczeń na przyszłe lata, gdy stawki podatkowe prawdopodobnie wzrosną.